銀行會計核算體系-資料下載頁
2025-08-09 15:39本頁面
【正文】 ? 科目日結(jié)單是每一會計科目當(dāng)日借、貸發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是控制明細(xì)核算的發(fā)生額、記賬憑證和扎平當(dāng)日賬務(wù)的重要工具。 全部科目日結(jié)單相加的借貸方合計數(shù)必須平衡。 總賬 ? 總賬是按科目設(shè)立，是對各科目的總括記錄。它是對明晰賬起控制和統(tǒng)馭作用的賬簿，又是編制日計表、月計表和年度會計報表的依據(jù)。 ? 登記方法是：每日營業(yè)終了，根據(jù)各科目日結(jié)單的借貸方發(fā)生額分別填列，并結(jié)出余額。 10天一小計。每月終了，應(yīng)加計本月的借、貸方發(fā)生額和本年累計發(fā)生額 。 日計表 ? 是計表是反映當(dāng)日業(yè)務(wù)活動和扎平當(dāng)日全部賬務(wù)的主要工具。 ? 日計表應(yīng)每日編制，其發(fā)生額和余額，應(yīng)根據(jù)總賬當(dāng)日各科目發(fā)生額和余額填記。借貸方發(fā)生額合計數(shù)及借、貸方余額合計數(shù)必須各自平衡。 財務(wù)核對 ? 財務(wù)核對是保證賬務(wù)記載內(nèi)容正確無誤所財務(wù)的一項重要手段，其目的是防錯糾弊，保證賬務(wù)正確，確保銀行賬賬、賬正、賬表和賬款相符。 ? 可分為每日核對和定期核對。 每日核對 每日核對是指銀行于每日會計核算結(jié)束后，對賬務(wù)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對： 1總賬各科目余額與所屬各分戶賬的余額及余額表相符； 2總賬各科目的發(fā)生額與所屬各分戶賬發(fā)生額合計相等 3現(xiàn)金收入、付出日記賬當(dāng)日合計應(yīng)與總賬現(xiàn)金科目的借、貸金額相符 4現(xiàn)金庫存簿的庫存總數(shù)應(yīng)與總賬現(xiàn)金科目的余額及實存現(xiàn)金數(shù)核對相符。 定期核對 ? 對未納入每日核對的賬務(wù)應(yīng)按規(guī)定日期進(jìn)行核對，即定期核對，主要包括： 未編余額表又未按日核對余額的各科目余額的核對 總賬與會計報表核對 各種貸款的賬據(jù)及各種利息核對 有實物的各科目與實物進(jìn)行定期核對 表外科目核算憑證與登記簿的核對。
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