銀行支票業(yè)務會計核算辦法-資料下載頁
2025-08-09 15:39本頁面
【正文】 款人開戶網(wǎng)點，進賬單第二聯(lián)做貸方傳票附件，同時收款人開戶網(wǎng)點打印 “XXXX銀行電子聯(lián)行補充憑證”，第一聯(lián)作借方科目傳票，第二聯(lián)作貸方科目傳票，第三聯(lián)作收賬通知交收款人。實物支票由原票據(jù)影像受理網(wǎng)點專夾保管定期歸檔留存?zhèn)洳?。會計分錄為?應答接收網(wǎng)點借：待清算小額支付款項貸：XX存款科目——收款人戶或貸：對公通存通兌 收款人開戶網(wǎng)點（收款人不在應答接收網(wǎng)點開戶的）借：對公通存通兌貸：XX存款科目——收款人戶（二） 出票人開戶行的處理手續(xù)。出票人開戶行接收到支票影像業(yè)務后，按照第七條（一）的內(nèi)容審核影像支票，審核無誤的通過電子驗印系統(tǒng)進行驗印，驗印成功向主機提交付款。主機付款成功，通過小額支付系統(tǒng)向持票人開戶行或其代理收款行發(fā)送成功付款應答，會計分錄為：借：XX存款科目——出票人戶貸：待清算小額支付款項（三） 影像業(yè)務退票的處理手續(xù)。出票人開戶行審查票據(jù)有誤或出票人賬戶余額不足支付的，應向提示行發(fā)送付款失敗應答，同時發(fā)送退票理由信息。提出行應登記《結(jié)算票據(jù)簽收登記簿》，打印“票據(jù)退票通知書”匯同支票及進賬單退還持票人并簽收。第五章 現(xiàn)金支票業(yè)務的處理第十一條 現(xiàn)金支票的處理手續(xù)出票人開戶行接到收款人持現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時，應認真審查：（一） 支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，提示付款期限是否超過；（二） 支票填明的收款人名稱是否為該收款人，收款人是否在支票背面“收款人簽章”處簽章，其簽章是否與收款人名稱一致；（三） 出票人的簽章是否符合規(guī)定，并通過電子驗印系統(tǒng)或手工折角核驗其簽章與預留銀行簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；（四） 支票的大小寫金額是否一致；（五） 支票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；（六） 出票人賬戶是否有足夠支付的款項；（七） 支取的現(xiàn)金是否符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。收款人為個人的，還應審查其身份證件，是否在支票背面“收款人簽章”處注明身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。審查無誤后辦理付款，支票作借方憑證。其分錄是：借：XX存款科目——出票人戶貸：現(xiàn)金第六章 附則第十二條 本辦法由XXXX銀行負責解釋修訂。第十三條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
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