銀行支票業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法(更新版)
【正文】 貸：待清算小額支付款項(xiàng)（三） 影像業(yè)務(wù)退票的處理手續(xù)。提出行應(yīng)登記《結(jié)算票據(jù)簽收登記簿》，打印“票據(jù)退票通知書”匯同支票及進(jìn)賬單退還持票人并簽收。銀行接到持票人送來的支票和進(jìn)賬單時(shí)，需要通過全國(guó)支票影像系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)的，除按照第七條（一）的規(guī)定審查票據(jù)外，還要檢查支票右下方是否加蓋統(tǒng)一的銀行機(jī)構(gòu)代碼章，無誤的通過全國(guó)支票影像系統(tǒng)進(jìn)行票據(jù)的掃描，票據(jù)信息的錄入、復(fù)核及發(fā)送。（二） 出票人開戶行受理出票人送交支票的處理手續(xù) 出票人開戶行接到出票人交來的支票和進(jìn)賬單時(shí)，按第七條（二）的規(guī)定認(rèn)真審查，無誤后，支票作借方憑證，進(jìn)賬單第一聯(lián)加蓋收理憑證專用章交出票人，進(jìn)賬單第二聯(lián)加蓋票據(jù)交換專用章及業(yè)務(wù)公章匯同第三聯(lián)一并隨交換提出。第一聯(lián)進(jìn)賬單加蓋受理憑證專用章作回單交給出票人，第三聯(lián)進(jìn)賬單加蓋業(yè)務(wù)清訖章作收賬通知交收款人。（二） 結(jié)算票據(jù)簽收登記簿。（三） 轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單。（二） 轉(zhuǎn)賬支票。用以記載掛失申請(qǐng)及處理結(jié)果的登記簿。經(jīng)審查無誤后，支票作借方憑證，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方憑證。其會(huì)計(jì)分錄是：(1) 出票人開戶行：提入支票時(shí)：借：其他應(yīng)收款——本票退票戶貸：同城票據(jù)交換提出退票時(shí)借：同城票據(jù)交換貸：其他應(yīng)收款——本票退票戶(2) 持票人開戶行：收到退票時(shí)：借：其他應(yīng)付款——待收妥票據(jù)戶貸：其他應(yīng)付款——他行退票戶借：其他應(yīng)付款——他行退票戶貸：同城票據(jù)交換退票資金清算時(shí)：借：同城票據(jù)交換貸：存放中央銀行款項(xiàng)持票人開戶行同時(shí)登記結(jié)算票據(jù)簽收登記簿，將退回的支票、退票通知書匯同原進(jìn)賬單一并交持票人簽收。銀行接到出票人送來的支票和進(jìn)賬單時(shí)，應(yīng)按照第七條（二）的規(guī)定審查票據(jù)，無誤的通過行內(nèi)對(duì)公通存業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)，系統(tǒng)付款成功的，支票作業(yè)務(wù)辦理網(wǎng)點(diǎn)借方憑證，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方憑證，第三聯(lián)進(jìn)賬單作貸方憑證附件，其會(huì)計(jì)分錄是： 出票人開戶網(wǎng)點(diǎn)借：XX存款科目——出票人戶貸：對(duì)公通存通兌 收款人開戶網(wǎng)點(diǎn)借：對(duì)公通存通兌貸：XX存款科目——收款人戶第十條 持票人在本行開戶、付款人在其他銀行開戶的處理手續(xù)（一） 銀行受理持票人送交支票的處理手續(xù)。出票人開戶行審查票據(jù)有誤或出票人賬戶余額不足支付的，應(yīng)向提示行發(fā)送付款失敗應(yīng)答，同時(shí)發(fā)送退票
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