銀行支票業(yè)務會計核算辦法-文庫吧資料
2024-08-22 15:39本頁面
【正文】 時借：同城票據(jù)交換貸：XX存款科目——收款人戶(2) 提入進賬單業(yè)務清算時借：存放中央銀行款項貸：同城票據(jù)交換 如收款人不在提入行開戶或進賬單上的賬號、戶名不符，提入行應填寫《退票通知書》，匯同第二、三聯(lián)進賬單通過票據(jù)交換退回出票人開戶行。（二） 出票人開戶行受理出票人送交支票的處理手續(xù) 出票人開戶行接到出票人交來的支票和進賬單時，按第七條（二）的規(guī)定認真審查，無誤后，支票作借方憑證，進賬單第一聯(lián)加蓋收理憑證專用章交出票人，進賬單第二聯(lián)加蓋票據(jù)交換專用章及業(yè)務公章匯同第三聯(lián)一并隨交換提出。出票人開戶行收到交換提入的支票，需要作退票處理的，需填制《退票通知書》，匯同支票退回持票人開戶行。其會計分錄為：(1) 提出支票時：借：同城票據(jù)交換貸：其他應付款——待收妥票據(jù)戶(2) 收妥入賬時借：其他應付款——待收妥票據(jù)戶貸：XX存款科目——持票人戶(3) 提出支票清算時借：存放中央銀行款項貸：同城票據(jù)交換 出票人開戶行收到交換提入的支票，除按照第七條（一）的有關規(guī)定認真審查外還應審查支票上是否加蓋提出行的票據(jù)交換專用章，無誤后不予退票的，支票作借方憑證。支票按照票據(jù)交換的規(guī)定及時提出交換。第一聯(lián)進賬單加蓋受理憑證專用章作回單交給出票人，第三聯(lián)進賬單加蓋業(yè)務清訖章作收賬通知交收款人。銀行接到出票人送來的支票和進賬單時，應認真審查： 支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，提示付款期限是否超過； 出票人賬戶是否有足夠支付的款項； 出票人的簽章是否符合規(guī)定，與預留銀行的簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確； 支票的大小寫金額是否一致，與進賬單的金額是否相符； 支票必須記載事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明。經(jīng)審查無誤后，支票作借方憑證，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證，第三聯(lián)加蓋業(yè)務清訖章交持票人作收賬通知。第三章 通過同城票據(jù)交換方式辦理轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務的處理第七條 持票人、出票人在同一銀行機構開戶的處理手續(xù)（一） 銀行受理持票人送交支票的處理手續(xù)。（二） 結算票據(jù)簽收登記簿。第六條 登記簿的使用（一） 掛失登記簿。第一聯(lián)是網(wǎng)點給掛失止付人的受理回單，第二聯(lián)由網(wǎng)點留存憑作登
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