股份公司會計核算辦法-文庫吧資料
2025-04-24 01:30本頁面
【正文】 費金額的數(shù)字）應收帳款——總部（不能感應卡與總部注銷未同步即網(wǎng)點上月發(fā)生，總部本月注銷）預收帳款——減肥卡（本月減肥卡充值開卡金額減去劃卡金額的數(shù)字）預收帳款——醫(yī)療卡（本月醫(yī)療卡充值開卡金額減去劃卡金額的數(shù)字）附件：收入月報表、內卡余額表、一卡通往來表、一卡通余額表、掛帳明細表等第十七條：其他業(yè)務收入除主營業(yè)務以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括出售保健器品、商品、銷售材料的收入、出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物等實現(xiàn)的收入，本科目應當按照其他業(yè)務收入種類進行明細核算。各分公司按業(yè)務性質劃分為二級科目，如“醫(yī)療收入、按摩收入、足浴收入、減肥收入、其他”等。第四章：主要損益類會計科目設置與核算第十六條：主營業(yè)務收入在銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入。交納時，借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。企業(yè)所得稅。交納時，借：應交稅費—應交城建稅、教育費附加，貸：銀行存款。 城建稅及教育費附加，在營業(yè)稅、增值稅的基礎上分別按相應稅率計算。收取現(xiàn)金時，借:現(xiàn)金,貸:其他業(yè)務收入；計提稅金時，借：營業(yè)稅金及附加，貸：應交稅費—應交營業(yè)稅。計提時：借：營業(yè)稅金及附加，貸：應交稅費—應交營業(yè)稅，交稅時，借：應交稅費—應交營業(yè)稅，貸：銀行存款銷售保健用品、其他商品時，辦理了國稅登記證的納稅人，按小規(guī)模納稅人規(guī)定的稅率計算應交納的增值稅，應交的增值稅=（含稅）銷售收入247。第十五條：應交稅費應交稅費包括各分公司的營業(yè)稅，城建稅，教育費附加，企業(yè)所得稅及代扣代繳的個人所得稅等等。(3)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費、獨生子女費等。借：主營業(yè)務成本，管理費用貸：應付職工薪酬—社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費支付職工薪酬及各項保險費用時，借：應付職工薪酬—工資、職工福利費、各種社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費 貸：現(xiàn)金、銀行存款其他應付款（個人承擔的社保、住房公積金、罰款、房租、餐費及其他費用）應交稅金——應交個人所得稅職工福利費開支范圍 (1)內設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、醫(yī)務所等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。住房公積金；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務相關的支出。第十四條：應付職工薪酬職工薪酬核算因職工提供服務而支付的或放棄的對價。第十三條：預收賬款公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中提前收取的各種款項，包括收取網(wǎng)點的預分紅，一卡通預收款，會員卡預收款，減肥卡預收款，醫(yī)療卡預收款，在預收款項時，借記現(xiàn)金，貸記本科目。借：材料（或其他有關科目），貸：應付賬款。應付賬款一般按應付金額入賬，而不按到期應付金額的現(xiàn)值入賬。攤銷時，借:管理費用,貸:累計攤銷如果無形資產(chǎn)預期不能為企業(yè)帶來未為經(jīng)濟利益,應將報廢并予以轉銷，轉銷時，借：累計攤銷，營業(yè)外支出 ，貸：無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)的攤銷期自其可使用時起至終止確認時止,即無形資產(chǎn)攤銷的起始和停止日期為：當月增加的無形資產(chǎn)，當月開始攤銷，當月減少的無形資產(chǎn)，當月不再攤銷。購買時，借記相關費用科目，貸記：銀行存款等科目。為統(tǒng)一管理與核算，對金額超過2000元的軟件通過此科目核算，并在5年內分期攤銷。第十一條：無形資產(chǎn)購置的計算機軟件，該軟件不是相關硬件不可缺少的組成部分，則該軟件應作為無形資產(chǎn)核算。長期待攤費用自支出月份的次月起開始攤銷，攤銷時借記“主營業(yè)務成本—長期待攤費用攤銷”，貸記本科目。（租賃期限應符合常規(guī)）,其他作為長期待攤費用的支出有合同約定使用期限的，按合同約定的使用期限分期攤銷，沒有合同約定使用期限的采用直線法分5年平均攤銷?！。ㄎ澹┢渌麘斪鳛殚L期待攤費用的支出。沒有達到大修理支出標準的日常修理支出可直接計入當期損益（四）門店的工程裝修支出。公司發(fā)生的下列支出可作為作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷。盤虧的固定資產(chǎn)，按盤虧的固定資產(chǎn)的賬面價值借：待處理財產(chǎn)損溢，累計折舊，貸：固定資產(chǎn)，按管理權限報經(jīng)批準后，按可收回的保險賠款或過失人賠償，借：其他應收款，按應計入營業(yè)外支出的金額，借：營業(yè)外支出，貸：待處理財產(chǎn)損溢。清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)損溢應及時查明原因，在期末結賬前處理完畢。已計提減值準備的固定資產(chǎn)在以后年度計提折舊時，應將固定資產(chǎn)原值凈殘值減值準備累計金額作為固定資產(chǎn)賬面價值，作為折舊計提的基數(shù)。如果以后年度固定資產(chǎn)減值因素消失，固定資產(chǎn)價值回升，已計提的減值準備不得轉回。對于存在減值跡象的固定資產(chǎn)應進行減值測試，計算可收回金額。（七）固定資產(chǎn)減值準備。醫(yī)療部門使用的儀器、設備，其折舊應記入“主營業(yè)務成本醫(yī)療成本—折舊”（六）折舊費用計提的起止時間當月增加的固定資產(chǎn)當月不計提折舊，從下月起計提折舊。（五）折舊費用的歸集固定資產(chǎn)的折舊應按使用單位或部門進行分攤歸集。 按摩床、足浴床、頸椎牽引椅、脊柱牽引康復床折舊年限為5年。若購買使用過的房屋建筑物，其產(chǎn)權證上標注的實際使用年限低于20年，按兩者孰低原則確定折舊年限。當固定資產(chǎn)提前報廢（包括損壞、丟失等）時，網(wǎng)點應及時終止固定資產(chǎn)的折舊計提，按照公司有關固定資產(chǎn)的處理規(guī)定進行處理，并調整帳務。包括工程物資成本、人工成本、交納的相關稅費、應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用等。購入需要安裝的固定資產(chǎn)入庫時，固定資產(chǎn)的取得成本是在前者取得成本的基礎上，加上安裝調試成本，按應計入固定資產(chǎn)成本的金額，借：在建工程，貸：現(xiàn)金。即達到2000元時才作為固定資產(chǎn)入帳，不足2000元時作為低值易耗品入帳。醫(yī)療類：電腦中頻透熱治療儀、頸椎牽引椅、脊柱牽引康復床、藥物導入熱療儀、中低頻熱療儀、電腦穴位治療儀等均作為固定資產(chǎn)核算。外購的固定資產(chǎn)包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費、和專業(yè)人員服務費等。其他固定資產(chǎn)：除上述15項以外的其他固定資產(chǎn)。交通運輸車輛：各種汽車、工程車輛等。辦公類固定資產(chǎn)：價值較高的辦公桌椅、收銀臺、文件柜、傳真機、打印機、復印機、保險箱、電視機、DVD等。第八條
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