【正文】 清單一式三份，經(jīng)業(yè)務(wù)主管批準(zhǔn)，將其余額用特種轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)入“久懸未取款項(xiàng)”戶。（二）存款不動(dòng)戶的管理開戶銀行對(duì)一年（按對(duì)月對(duì)日計(jì)算）未發(fā)生資金收付活動(dòng)或確實(shí)查無著落的賬戶定期進(jìn)行清理。確認(rèn)單位在清戶時(shí)不存在其他遺留問題。對(duì)要撤銷的存款賬戶，應(yīng)按以下程序進(jìn)行處理：客戶應(yīng)填制“客戶交回未用空白重要憑證清單”，將單位未用完的空白重要憑證退回開戶銀行作廢。開立協(xié)定存款賬戶須由開戶單位與其開戶行簽定《協(xié)定存款合同》，約定合同期限，規(guī)定基本存款額度。B戶不允許有任何結(jié)算活動(dòng)，只作為A戶的后備存款賬戶。凡符合開立基本存款賬戶可一般存款賬戶條件的企業(yè)、事業(yè)單位均可開立協(xié)定存款賬戶。集團(tuán)二級(jí)賬戶可以直接在我行系統(tǒng)內(nèi)所有的對(duì)公營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，執(zhí)行銀行的有關(guān)規(guī)定。存款人向開戶銀行申請(qǐng)開立集團(tuán)二級(jí)帳戶時(shí)，其上級(jí)單位必須是與擬開戶行簽有協(xié)議開立集團(tuán)二級(jí)帳戶的單位，存款人必須持有集團(tuán)或上級(jí)單位開具的證明或意見書作說明和保證，證明中要說明由于開立二級(jí)賬戶引起的責(zé)任由其負(fù)責(zé)，開戶銀行審查其上述手續(xù)后方可辦理開戶。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)厝诵袑彾ê螅凑諊椰F(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)（不得超過2年）使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付?；敬婵顟羰谴婵钊说闹鬓k賬戶。開戶后憑開戶通知書及開戶資料登記“開銷戶登記簿”。首先要根據(jù)存款人提供的開戶申請(qǐng)書及有關(guān)證明文件，確定其賬戶類別，即在基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶、協(xié)定存款賬戶和集團(tuán)二級(jí)賬戶中做出正確選擇；再按存款人的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及行業(yè)類別，依據(jù)《中國工商銀行會(huì)計(jì)科目》確定賬戶的科目歸屬。開立賬戶時(shí)，存款人憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證及營業(yè)執(zhí)照等有關(guān)證明文件開立，并提交三聯(lián)蓋有與存款人營業(yè)執(zhí)照或有關(guān)證明上名稱完全一致的單位公章或財(cái)務(wù)專用章及單位法人代表（或其授權(quán)代理人）印章的印鑒卡片，印鑒的公章、私章必須采用堅(jiān)硬質(zhì)材手工刻制，字體要易認(rèn)易核。根據(jù)我行業(yè)務(wù)的實(shí)際，系統(tǒng)中活期存款戶還包括集團(tuán)二級(jí)賬戶和協(xié)定存款B賬戶。票據(jù)承兌人在異地的，貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。12）貼現(xiàn)息=票據(jù)到期價(jià)值貼現(xiàn)率貼現(xiàn)天數(shù)247。（二）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)銀行受理票據(jù)貼現(xiàn)，應(yīng)先根據(jù)人民銀行規(guī)定的貼現(xiàn)利率正確計(jì)算貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)實(shí)得金額，計(jì)算公式如下：票據(jù)到期價(jià)值=票據(jù)面值（1+年利率票據(jù)到期天數(shù)247。三、其它業(yè)務(wù)的利率管理（一） 內(nèi)部往來業(yè)務(wù)內(nèi)部往來資金利率按照總行文件執(zhí)行。對(duì)單位不能按期支付的利息，如在貸款到期90天后仍未收回的，或在應(yīng)收利息逾期90天后仍未收到的入表外核算。對(duì)貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息按罰息利率按季（短期貸款也可按月）計(jì)收復(fù)利。貸款的展期貸款展期，期限累計(jì)計(jì)算，累計(jì)期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，自展期之日起，按展期日掛牌的同檔次利率計(jì)息；達(dá)不到新的期限檔次時(shí)，按展期日的原檔次計(jì)息。對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付部分的利息按合同利率按季計(jì)收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計(jì)收復(fù)利。中長(zhǎng)期貸款按季結(jié)息，每季度末月二十日為結(jié)息日。短期貸款應(yīng)按月結(jié)息，每月的二十日為結(jié)息日，下一工作日營業(yè)開始列賬。二、貸款利率的管理（一）短期貸款短期貸款（期限在一年以下，含一年），按貸款合同簽定日的相應(yīng)檔次的法定貸款利率計(jì)息。集團(tuán)賬戶存款集團(tuán)賬戶進(jìn)行計(jì)息時(shí)只對(duì)集團(tuán)一級(jí)賬戶支付利息，銀行不對(duì)集團(tuán)二級(jí)賬戶存款支付利息，而由集團(tuán)一級(jí)賬戶內(nèi)部支付利息。即在下次約定支取本息時(shí)在總計(jì)算天數(shù)中相應(yīng)扣減違約通知的天數(shù)。如遇下列情況，則按活期存款利率計(jì)息：①實(shí)際存期不足通知期限的，按活期存款利率計(jì)息；②未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；③已辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；④支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計(jì)息；⑤支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計(jì)息。單位定期存款全部提前支取，則應(yīng)按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。每季末月的二十日為結(jié)息日，次日列賬。節(jié)假日后第一個(gè)營業(yè)日歸還貸款，按合同利率加收到期日與歸還日之間天數(shù)的利息，節(jié)假日后第一個(gè)營業(yè)日未歸還貸款，從該日起按逾期貸款計(jì)算利息。360定期存款（或貸款）到期日為節(jié)假日，在節(jié)假日前最后一個(gè)營業(yè)日支?。ɑ驓w還），應(yīng)扣除到期日與支?。w還）日之間的天數(shù)（算頭不算尾，下同）按合同利率計(jì)算的利息。銀行采用積數(shù)計(jì)息法的，應(yīng)按實(shí)際天數(shù)結(jié)計(jì)利息。第六節(jié) 利息計(jì)算計(jì)息規(guī)則：銀行應(yīng)根據(jù)規(guī)定的利率、結(jié)息日期和計(jì)息方法結(jié)計(jì)利息。本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)帳，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正，憑證的摘要欄應(yīng)注明情況，原錯(cuò)帳憑證上應(yīng)用紅字注明“已于月日沖正”字樣?？颇?、帳戶或金額因憑證填制錯(cuò)誤，帳簿隨之記錯(cuò)，應(yīng)填制借、貸方紅字憑證，將錯(cuò)誤帳務(wù)全數(shù)沖銷，再按正確的科目、帳戶、金額重新填制借、貸方藍(lán)字憑證補(bǔ)記入帳，摘要欄均應(yīng)寫明情況。紅字憑證（文字、數(shù)字均為紅字）摘要欄注明“沖銷月日錯(cuò)帳”字樣，藍(lán)字憑證摘要欄要注明“補(bǔ)記沖正月日帳”字樣，紅字憑證記入錯(cuò)帳串戶帳戶，藍(lán)字憑證記入正確的帳戶。計(jì)算機(jī)操作使用隔日沖帳功能，憑沖正憑證及會(huì)計(jì)主管人員書面通知進(jìn)行沖帳，打印的帳表用“—”表示。（2）因憑證填制錯(cuò)誤而發(fā)生的錯(cuò)帳，應(yīng)先更正憑證，并按照（1）項(xiàng)辦法更正錯(cuò)帳。六、錯(cuò)帳沖正（一）當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)帳計(jì)算機(jī)操作的錯(cuò)誤處理（1）輸入數(shù)據(jù)發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)由經(jīng)辦人員運(yùn)用計(jì)算機(jī)功能，將錯(cuò)誤數(shù)據(jù)刪除，再輸入正確數(shù)據(jù)。是由銀行每年對(duì)所轄?zhēng)舴謩e安排時(shí)間向企業(yè)發(fā)出面對(duì)面對(duì)帳通知，由銀企雙方相互派人勾對(duì)往來帳務(wù)，并相互簽章認(rèn)定。定期（月、季、年）向單位發(fā)放對(duì)帳單（包括存、貸款戶及表內(nèi)外未收回貸款利息），并及時(shí)催收對(duì)帳回單，確保內(nèi)外帳務(wù)相符。④遇有開、銷戶，調(diào)增、調(diào)減積數(shù)時(shí)，除當(dāng)日按規(guī)定核對(duì)外，次日復(fù)核員必須依據(jù)開銷戶、調(diào)增或調(diào)減積數(shù)通知單再與計(jì)算機(jī)打印出的余額表有關(guān)內(nèi)容勾對(duì)相符。②總軋平衡：各科目日結(jié)單的借、貸方發(fā)生額合計(jì)相符，并與當(dāng)日計(jì)算機(jī)打印的日計(jì)表勾對(duì)相符。④核對(duì)本季度實(shí)付利息沖減預(yù)提利息是否正確。②每季結(jié)息后，將利息收入及利息支出數(shù)分別與各該科目分戶帳利息收支合計(jì)核對(duì)相符。⑦應(yīng)收利息和未收貸款利息表外科目登記簿應(yīng)與未收回利息的憑證以及各戶余額與該科目余額核對(duì)相符。⑤表外科目的發(fā)出托收、委收卡片帳等要按月與有關(guān)總帳相應(yīng)的登記簿核對(duì)相符。③貸款借據(jù)按月與各該科目分戶帳逐筆勾對(duì)相符。月計(jì)表內(nèi)各科目借、貸方發(fā)生額與借、貸方余額合計(jì)數(shù)必須各自平衡。定期核對(duì)內(nèi)容：（1）按月核對(duì)每月核打應(yīng)收托收款項(xiàng)、代收托收款項(xiàng)、匯出匯款、應(yīng)解匯款、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等科目的卡片帳與該科目總帳余額核對(duì)相符。（5）空白重要憑證，代保管有價(jià)值品和有價(jià)單證的核對(duì)經(jīng)管人員必須核對(duì)當(dāng)天申領(lǐng)、保管、使用、出售、銷毀及庫存數(shù)，登記簿余額和實(shí)際庫存應(yīng)一致。匯劃收?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)的核對(duì)，其中：“匯客戶項(xiàng)”與匯入本網(wǎng)點(diǎn)帳戶的匯兌、內(nèi)部資金劃撥、委托收款、托收承付報(bào)文數(shù)據(jù)及銀行匯票報(bào)文中轉(zhuǎn)帳匯票多余款數(shù)據(jù)應(yīng)一致；“匯票核銷”項(xiàng)與已核銷“匯出匯款”的銀行匯票的出票金額一致；“轉(zhuǎn)轄內(nèi)”項(xiàng)與其它需轉(zhuǎn)轄內(nèi)儲(chǔ)蓄部門的報(bào)文數(shù)據(jù)一致?，F(xiàn)金庫存簿收入、付出、庫存數(shù)與現(xiàn)金科目總帳核對(duì)相符，并互相簽章。（3）現(xiàn)金科目的核對(duì)現(xiàn)金收入、付出日記簿的合計(jì)數(shù)，必須與現(xiàn)金科目總帳借、貸方發(fā)生額核對(duì)相符。日計(jì)表內(nèi)各科目借、貸方發(fā)生額，借、貸方余額必須各自平衡。同時(shí)，將總帳當(dāng)日借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)分別與科目日結(jié)單的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。（一）內(nèi)部帳務(wù)核對(duì)：分為每日核對(duì)和定期核對(duì)。日計(jì)表根據(jù)總帳帳卡登記，全部總帳（含末發(fā)生業(yè)務(wù)的總帳）借、貸方發(fā)生額，和借、貸方余額分別相等，表示當(dāng)日全部帳務(wù)軋平。（三）日計(jì)表。為計(jì)息準(zhǔn)確，凡本日未發(fā)生業(yè)務(wù)（含例假日）的計(jì)息科目均須按上日余額填列本日余額，每逢旬末或月末應(yīng)從月初到旬末、月末逐日加計(jì)10天20天小計(jì)和月計(jì)，并與各該科目計(jì)息余額表核對(duì)，確保計(jì)息準(zhǔn)確。（二）總帳?，F(xiàn)金的科目日結(jié)單借、貸方發(fā)生額，從其他有關(guān)科目的現(xiàn)金借，貸方發(fā)生額間接取得反向登記。（一）科目日結(jié)單。四、綜合核算綜合核算是各科目的總括記錄，是以會(huì)計(jì)科目為基礎(chǔ)對(duì)銀行的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合、概括的核算。結(jié)息日憑以計(jì)息。每逢旬末，月末應(yīng)將余額表各戶余額從月初逐日相加計(jì)出10天20天小計(jì)和月計(jì)。三、余額表的填制余額表是核對(duì)總帳和分戶帳余額正確與否及計(jì)算利息的重要工具。現(xiàn)金收付日記簿，是記載現(xiàn)金收入或付出的序時(shí)登記簿；在收入業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)根據(jù)現(xiàn)金收入憑證登記現(xiàn)金收入日記簿；在付出現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)首先登記現(xiàn)金付出日記簿，再配付款項(xiàng)。計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的憑證（如利息憑證）其轉(zhuǎn)帳數(shù)據(jù)必須經(jīng)有關(guān)人員復(fù)核，并核對(duì)份數(shù)，金額及平衡關(guān)系，先核對(duì)后記帳。紅字憑證的輸入采用同方向負(fù)數(shù)處理，以“—”表示，并在摘要欄打印沖帳代碼。輸入數(shù)據(jù)要求同手工記帳，不合法憑證不得進(jìn)行操作。操作人員不得使用他人代碼操作，遇臨時(shí)項(xiàng)替，須經(jīng)主管人員批準(zhǔn)并使用自已的代碼進(jìn)行，以明確責(zé)任。采用復(fù)寫帳頁記載的分戶帳，平時(shí)記滿一頁撕下對(duì)帳單聯(lián)交單位對(duì)帳，計(jì)算機(jī)打印的帳頁，達(dá)到規(guī)定筆數(shù)亦應(yīng)打印對(duì)帳聯(lián)交單位對(duì)帳。內(nèi)部使用密押、密碼的憑證還應(yīng)認(rèn)真核對(duì)。損益類各帳戶應(yīng)具體記載發(fā)生收支的事由，收付利息采取匯總傳票的要寫明戶數(shù)和計(jì)算期限，費(fèi)用開支要寫明用途和購買的物品名稱、數(shù)量、單價(jià)等。計(jì)算機(jī)打印帳頁可用代碼代替漢字。分戶帳帳首規(guī)定填寫的主要事項(xiàng)（如帳號(hào)、戶名、貸款額度，撥款限額和頁數(shù)等）均應(yīng)填寫清楚，不得省略。（二）分戶帳記載除按有關(guān)業(yè)務(wù)核算手續(xù)的規(guī)定辦理外，并應(yīng)遵守下列規(guī)定：記帳時(shí)要認(rèn)