銀行會計的基本核算方法-資料下載頁
2025-01-08 19:32本頁面
【正文】 ，構(gòu)成銀行會計核算完整的賬務(wù)組織體系。 明細(xì)核算 1．分戶賬。分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿，是總賬各科目的詳細(xì)記錄，也是與單位對賬的依據(jù)。分戶賬中又分別設(shè)置甲、乙、丙、丁四種賬簿格式。 設(shè)有借方、貸方發(fā)生額和余額三欄，適用于不計息或使用余額表計息的賬戶，以及銀行內(nèi)部核算的賬戶。 設(shè)有借方、貸方、余額、積數(shù)四欄，適用于在賬面上加計積數(shù)，并計算利息的賬戶。 乙種賬 明細(xì)核算 設(shè)有借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄，適用于借、貸雙方反映余額的存貸往來賬戶。 設(shè)有借方、貸方發(fā)生額、余額和銷賬四欄，適用于逐筆銷賬的一次性業(yè)務(wù)，并兼有分戶核算作用的賬戶。 丙種賬 丁種賬 明細(xì)核算 2．登記簿。它適應(yīng)于某些業(yè)務(wù)需要而設(shè)置的賬簿，是分戶賬的補充，主要用來登記賬戶中未能記載的各種業(yè)務(wù)事項和重要空自憑證、有價單證的控制等以及統(tǒng)馭卡片賬的輔助賬簿。 3．余額表。是核對總賬與分戶賬余額和計算利息的重要工具，是明細(xì)核算的重要組成部分。它包括計息余額表和一般余額表兩種。 計息余額表 適用于計息科目，一般單位的存、貸款業(yè)務(wù)凡用甲種賬記載的，均可使用計息余額表計息。一般余額表適用于不計息科目。 明細(xì)核算 余額表是根據(jù)各賬戶的每日最終余額抄列。當(dāng)日未發(fā)生借貸的賬戶，應(yīng)根據(jù)上一日的最終余額抄列，以便同總賬余額核對和計算積數(shù)及利息。 4．現(xiàn)金收入（付出）日記簿。這是一種序時和分類相結(jié)合的賬簿，是現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出的明細(xì)記錄，業(yè)務(wù)發(fā)生后，依據(jù)現(xiàn)金收入或現(xiàn)金付出作憑證分別序時、逐筆記載。庫存現(xiàn)金當(dāng)日的收付總數(shù)應(yīng)與“ 現(xiàn)金 ” 科目的借、貸方發(fā)生額核對一致。 綜合核算 綜合核算又叫總分類核算，是按會計科目進行的 核算。它反映各部門一切交易事項、業(yè)務(wù)活動及資金、 財產(chǎn)變化的總括情況，是明細(xì)核算的概括和綜合。通過 綜合核算，可以全面反映、監(jiān)督銀行業(yè)務(wù)和財務(wù)活動情 況，是編制各種會計報表的依據(jù)，也為考核政策、法規(guī) 的貫徹執(zhí)行情況提供數(shù)據(jù)信息。它是由科目日結(jié)單、總 賬和日計表組成。 1．科目日結(jié)單?？颇咳战Y(jié)單也叫匯總傳票，是按日根據(jù)同一科目的傳票，分別現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、借方、貸方各自相加填入有關(guān)欄內(nèi)，并注明傳票及附件張數(shù)?，F(xiàn)金科目日結(jié)單應(yīng)根據(jù)各科目日結(jié)單的現(xiàn)金借方和貸方數(shù)各自相加填列。每日營業(yè)終了，根據(jù)當(dāng)日各科目的傳票分別編制科目日結(jié)單，它是軋平當(dāng)日賬務(wù)和登記總賬的依據(jù)?？颇咳战Y(jié)單全部相加的借方、貸方合計數(shù)必須相等。 綜合核算 2．總賬?？傎~是按科目設(shè)置和登記的賬簿，是各科目的總括記錄，是綜合核算與明細(xì)核算相互核對及統(tǒng)取分戶賬的工具，也是編制日計表等會計報表的依據(jù)。 總賬設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄。賬頁每月更換一次。其記載方法是 :每日營業(yè)終了，根據(jù)各科目日結(jié)單的借、貸方發(fā)生額合計數(shù)填記，并結(jié)出余額。當(dāng)日未發(fā)生賬務(wù)的計息科目，應(yīng)將上日余額填入當(dāng)日余額欄內(nèi)，以便與余額表核對積數(shù)。 綜合核算 3．日計表。日計表按日編制，是反映當(dāng)天業(yè)務(wù)活動情況和軋平當(dāng)天賬務(wù)跑主要工具。日計表的各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額根據(jù)總賬填記，當(dāng)日末發(fā)生借貸業(yè)務(wù)的科目根據(jù)上日余額填記。日計表借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額的合計數(shù)，必須各自平衡。 綜合核算 賬務(wù)處理是指從辦理業(yè)務(wù)，編制和審查憑證開始，經(jīng)過賬務(wù)記載和賬務(wù)核對，直到軋平賬務(wù)，編制日計表的全過程。它主要包括記賬、結(jié)賬和對賬三個環(huán)節(jié)。 賬務(wù)組織與賬務(wù)處理 賬 務(wù) 處 理 。記賬是會計核算的主要內(nèi)容。當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)生時編制或?qū)彶閼{證，一方面根據(jù)憑證記入分戶賬，按分廠賬的余額編制余額表 。另一方面編制科目日結(jié)單登記總賬，并根據(jù)總賬編制日計表。 賬務(wù)組織與賬務(wù)處理 賬 務(wù) 處 理 。結(jié)賬是會計核算的重要環(huán)節(jié)。賬務(wù)記載到一定時期后，必須進行結(jié)賬。銀行的結(jié)賬工作分為日結(jié)、月結(jié)和年度決算三種。 賬務(wù)組織與賬務(wù)處理 賬 務(wù) 處 理 。對賬是保證賬務(wù)記載正確的一項必要措施。通過對賬，達到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表和內(nèi)外賬務(wù)六相符。 賬務(wù)組織與賬務(wù)處理 賬 務(wù) 處 理
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