企業(yè)基本業(yè)務(wù)的會計核算-資料下載頁
2025-01-08 17:45本頁面
【正文】 所得稅 余額 ( 虧損 ) 余額 ( 凈利潤 ) 56 “ 利潤分配 ” 為反映和監(jiān)督利潤的分配情況 而設(shè)置的帳戶 借：利潤的分配數(shù)和從“本年利潤”中轉(zhuǎn)來的虧損數(shù) 貸：從“本年利潤”帳戶轉(zhuǎn)來的利潤數(shù)或已彌補的虧損數(shù) 余：分配完后，一般無余額 57 利潤分配 ① 利潤分配 ① ( 虧損彌補 ) ② ( 年末轉(zhuǎn)入全年 ② 年末轉(zhuǎn)入全年 形成的凈虧損 ) 形成的凈利潤 余額 ( 年度 中間 為 余額 ( 未分配利潤 ) 已 分配 利潤數(shù) ， 年 末 結(jié)帳后 為 未彌補 虧損 ) 58 1 應(yīng)付股利 ? 用以核算企業(yè)經(jīng)董事會或股東大會，或類似機(jī)構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤 借： 實際支付的利潤數(shù) 貸： 應(yīng)付給投資者的利潤 期末 借方 余額 為多付的利潤； 在貸方表示尚未支付的利潤數(shù) 1 所得稅費用 ? 指依據(jù)國家稅法的規(guī)定，對企業(yè)某一經(jīng)營年度的所得，按規(guī)定的稅率計算并交納的稅款。 借：應(yīng)計入本期損益的所得稅額 貸：期末轉(zhuǎn)入本年利潤 期末無余額 59 1 盈余公積 ?用以核算企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的盈余公積 。 借： 用以彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本數(shù) 貸： 登記 已提數(shù) 期末 貸方 余額 為提取的結(jié)余數(shù) 60 三、主要核算 實現(xiàn)其他業(yè)務(wù)收入及結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本 典型分錄：（例 335） 借：銀行存款等 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅（銷項稅） 典型分錄：（例 336） 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料等 61 發(fā)生營業(yè)外支出 典型分錄：（例 33 341） 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款等 獲得營業(yè)外收入 典型分錄：（例 33 340） 借：銀行存款等 貸：營業(yè)外收入 62 獲得投資收益 典型分錄：（例 339） 借：銀行存款 貸：投資收益 發(fā)生所得稅費用 典型分錄：（例 343） 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交所得稅 利潤的形成 63 借：本年利潤 貸： 主營業(yè)務(wù) 成本 銷售費用 營業(yè) 稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 所得稅費用 典型分錄 ：（ 例 342 3422） 借： 主營業(yè)務(wù) 收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 投資收益 貸：本年利潤 64 利潤分配 (1) 盈利分配的核算 盈余公積 應(yīng)付 股利 利潤分配 分配 余額 65 典型分錄（例 34 347） 借：利潤分配 ——提取盈余公積 ——應(yīng)付利潤 貸：盈余公積 應(yīng)付股利 66 (2) 虧損彌補的核算 利潤分配 盈余公積 虧損彌補 典型分錄： 借：盈余公積 貸：利潤分配 ——彌補虧損 67 業(yè)務(wù)綜合： 貨幣資金 在途 物資 原材料 生產(chǎn)成本 1 2 3 4 庫存商品 主營業(yè)務(wù) 成本 本年利潤 主營業(yè)務(wù) 收入 5 6 7 虧損 8 利潤分配 獲 8 利
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