【正文】 實際分保份額/應(yīng)分保份額100%＝完成應(yīng)分保份額的合約業(yè)務(wù)數(shù)量/應(yīng)分保的合約業(yè)務(wù)數(shù)量100%＝實際分保份額/應(yīng)分保份額100%＝完成應(yīng)分保份額的臨時分保業(yè)務(wù)數(shù)量/應(yīng)分保的臨時分保業(yè)務(wù)數(shù)量100%四、財務(wù)指標的合理性；；（通常為季度）、賬單提供時間、結(jié)算時間是否合理；，對分保費用大幅高于或低于業(yè)務(wù)獲取成本的情況給予特別重視并及時評估；、結(jié)算時間是否合理。五、結(jié)算的及時性結(jié)算及時性包括應(yīng)付款項結(jié)算及時性和應(yīng)收款項結(jié)算及時性，可用下述指標評估：＝及時完成結(jié)算的應(yīng)付款項筆數(shù)/應(yīng)付款項總筆數(shù)100%；＝及時完成結(jié)算的應(yīng)付款項金額/應(yīng)付款項總金額100%；＝結(jié)算周期超過60天的應(yīng)付款項筆數(shù)/應(yīng)付款項總筆數(shù)100%；＝結(jié)算周期超過60天的應(yīng)付款項金額/應(yīng)付款項總金額100%；＝及時完成結(jié)算的應(yīng)收款項筆數(shù)/應(yīng)收款項總筆數(shù)100%；＝及時完成結(jié)算的應(yīng)收款項金額/應(yīng)收款項總金額100%；＝結(jié)算周期超過60天的應(yīng)收款項筆數(shù)/應(yīng)收款項總筆數(shù)100%；＝結(jié)算周期超過60天的應(yīng)收款項金額/應(yīng)收款項總金額100%；及時完成結(jié)算是指賬單余額在再保險合同約定結(jié)算時間內(nèi)完成的結(jié)算。六、渠道的合理性及可靠性渠道的合理性是指財產(chǎn)保險公司在再保險安排渠道上應(yīng)保持合理的多樣性，包括直接分保和通過經(jīng)紀人分保等各類渠道。渠道的可靠性是指在有分保需求時，特別是在合約條件發(fā)生重大變化、合約出現(xiàn)虧損或需要安排臨時分保的情況下，財產(chǎn)保險公司通過直接渠道或經(jīng)紀人渠道獲得再保險接受人支持的可靠性。七、再保險接受人的合理性：包括信用評級、資本金、償付能力、合規(guī)經(jīng)營等情況，應(yīng)當滿足監(jiān)管規(guī)定和財產(chǎn)保險公司的自身要求；：單一再保險接受人的接受成分不宜過高，以降低風險的集中度，特別要防范金融風險的跨境傳遞，提高再保險的安全性。八、業(yè)務(wù)處理的準確性再保險業(yè)務(wù)的準確性包括數(shù)據(jù)準確性和執(zhí)行準確性兩方面，可采用準確率進行評估。數(shù)據(jù)準確性指保費、分保比例、賠款（含未決賠款）、分保費用、重大賠案、業(yè)務(wù)報表等業(yè)務(wù)及財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。執(zhí)行準確性是指比例合約的使用過程中是否存在錯誤使用的情況，如合約使用錯誤、賬單寄送錯誤，歸檔錯誤，正式分保合同編送錯誤等。在再保險業(yè)務(wù)管理層級較多、分支機構(gòu)具有再保險權(quán)限的公司中尤其要給予高度重視。九、合規(guī)性財產(chǎn)保險公司應(yīng)按照法律法規(guī)、監(jiān)管要求和公司內(nèi)部管理制度建立業(yè)務(wù)合規(guī)性指標，及時評估業(yè)務(wù)開展情況的合規(guī)性。由于再保險業(yè)務(wù)經(jīng)營管理方面的問題而受到的各種行政處罰情況，應(yīng)作為合規(guī)性評估中的重要內(nèi)容。附件2：再保險業(yè)務(wù)審計再保險業(yè)務(wù)審計涉及外部審計和內(nèi)部審計，具體內(nèi)容主要包括以下六個方面：一、制度建設(shè)及職責分工審計（1）是否在再保險管理部門的管理職權(quán)范圍內(nèi)制訂了專門的業(yè)務(wù)管理規(guī)范、操作指南、業(yè)務(wù)流程圖等；（2）各項業(yè)務(wù)管理規(guī)定是否健全、明確、合理、有效；（3）對分公司落實總公司規(guī)定及執(zhí)行情況有無監(jiān)督檢查措施；（4）公司制定的再保險業(yè)務(wù)指引等是否得到有效執(zhí)行。（1）人員職責分工是否明確、合理，有無內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖等；（2）人員分工有無復(fù)核等監(jiān)督制約措施；（3）未有明文規(guī)定的事項，有無溝通請示等臨時處理措施。二、業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理審計（1）是否嚴格要求分公司按照業(yè)務(wù)規(guī)定期限上報保單、批單等承保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及資料；（2）是否嚴格要求分公司按照業(yè)務(wù)規(guī)定期限上報相關(guān)業(yè)務(wù)賠案資料及數(shù)據(jù)；（3）是否嚴格要求分公司按照業(yè)務(wù)規(guī)定期限更新上報相關(guān)未決賠款數(shù)據(jù)；（4）是否嚴格按照業(yè)務(wù)管理規(guī)定期限及時安排分保，包括對外申報或通知、催促提醒對方確認以及對分公司的信息反饋時間等；（5）是否及時通知再保險接受人有關(guān)承保、賠案等信息并定期更新相關(guān)數(shù)據(jù)；（6）對再保險接受人的問詢（來函來電）是否及時處理并予以答復(fù)。（1）有無采取措施核查分公司上報數(shù)據(jù)信息與原始信息數(shù)據(jù)是否一致，包括承保條件、批改情況以及賠款等信息資料；（2）分保安排時采集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與承保條件是否與分公司上報情況一致；（3）有無未經(jīng)批準的超自留額業(yè)務(wù)未辦理分保，檢查超自留業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定及是否按照程序進行審批。（1）是否按照業(yè)務(wù)要求審查分公司上報的業(yè)務(wù)資料齊備與否，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與書面單證是否對應(yīng)一致；（2）分保安排過程中，有無相關(guān)再保險接受人確認分保比例、條件等書面材料；（3）是否按照業(yè)務(wù)管理規(guī)定及時編制處理相關(guān)賬單及數(shù)據(jù)；（4）是否按照再保險合同約定向再保險接受人提供相關(guān)業(yè)務(wù)單證資料，以便資金賬務(wù)順利結(jié)算；（5）再保險管理部門內(nèi)部審批、流轉(zhuǎn)文檔是否合規(guī)、齊備。（1）需要報批的關(guān)聯(lián)交易是否得到了監(jiān)管機構(gòu)的批準；（2）與非關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)相比較，是否存在非常規(guī)化操作的地方；（3）財務(wù)結(jié)算是否及時準確；（4）業(yè)務(wù)風險是否得到了有效的外部轉(zhuǎn)移；（5）規(guī)模是否在公司可接受的范圍內(nèi)。（1）經(jīng)紀人的選用是否符合公司規(guī)定的選用標準；（2）經(jīng)紀人提供的分保渠道是否有效、可靠，是否符合監(jiān)管要求；（3）經(jīng)紀人結(jié)算是否及時，是否存在資金占用或挪用行為；（4）經(jīng)紀人提供的服務(wù)是否存在重大錯誤或遺漏；（5）經(jīng)紀人是否存在擅自修改分保條件的行為；（6）除業(yè)務(wù)本身外，經(jīng)紀人是否提供更多增值服務(wù)。（1）再保險IT系統(tǒng)是否建立了完善的授權(quán)管理體系；（2）再保險信息的導入導出是否建立了完善的跟蹤制度和痕跡保留功能；（3）是否建立了再保險信息的披露機制；（4）再保險業(yè)務(wù)中是否以合同條款的形式明確了再保險雙方的保密義務(wù)。（1）是否建立了資信管理制度；（2）再保險接受人和經(jīng)紀人的選用是否符合公司的管理規(guī)定；（3）資信管理制度是否得到有效執(zhí)行、效果如何。三、業(yè)務(wù)授權(quán)及其監(jiān)督管理審計（1）對下級公司有無特定業(yè)務(wù)授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)以及有無授權(quán)業(yè)務(wù)操作規(guī)范；（2）對下級公司有無臨時性業(yè)務(wù)授權(quán)及操作規(guī)范。（1）對下級公司授權(quán)是否適度、明確，有無定期評估制度及相關(guān)處理措施；（2）是否掌握授權(quán)業(yè)務(wù)相關(guān)信息，以及是否實現(xiàn)對下級公司授權(quán)業(yè)務(wù)進行即時或定期監(jiān)控。四、IT技術(shù)應(yīng)用及數(shù)據(jù)管理審計（1）是否全部業(yè)務(wù)均已通過再保險業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行處理；（2）再保險業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能可否滿足工作基本需求。（1）對于未實現(xiàn)自動處理的業(yè)務(wù)，如何實現(xiàn)對手工數(shù)據(jù)、手工賬單的匯總統(tǒng)計等，有無制度規(guī)范予以明確；（2）有無業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計制度以及統(tǒng)計數(shù)據(jù)是否準確、及時。五、賬務(wù)處理及結(jié)算審計（1）內(nèi)部賬單及數(shù)據(jù)簽收與結(jié)轉(zhuǎn)是否規(guī)范、及時；（2）內(nèi)部賬單流轉(zhuǎn)中是否進行了賬單審核及復(fù)核。（1）外部資金結(jié)算是否準確、及時；（2）對長期應(yīng)收款是否建立催收管理制度；（3）對可能出現(xiàn)的呆壞帳以及業(yè)務(wù)提前結(jié)清等有無相應(yīng)處理制度及措施；（4）與外部結(jié)算聯(lián)系是否暢通以及是否定期與外部核實對帳；（5）外部賬單及數(shù)據(jù)簽收與結(jié)轉(zhuǎn)是否規(guī)范及時。六、檔案管理審計（1）再保險合同、有關(guān)單證有無簽章、各項文書資料（包括雙方往來的函件、傳真、電子郵件等）是否齊備；（2）業(yè)務(wù)卷宗是否按照要求歸檔并按期保存。（1）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有無備份；（2）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否按照規(guī)定長期保存。34 / 34