淺談企業(yè)應收賬款的成因利弊及管理措施-資料下載頁
2025-04-09 02:27本頁面
【正文】 方面確保催收工作及時進行，避免不必要的損失。（二）做好資信調(diào)查，制定合理信用政策，注重合同管理首先，應對客戶資信進行調(diào)查，做出賒銷決策。對產(chǎn)生拖欠的應收賬款進行追討不是一種被動的、不得已而為之的行為，防患于未然才是更有效、更主動的一種措施。賒銷前考察客戶的資信情況，確定是否賒銷以及賒銷額度的多少、期限的長短；對于不同信用等級的客戶，企業(yè)在銷售時就要采取不同的銷售策略及結(jié)算方式賒銷，決不能為了單純地提高銷售額而去遷就客戶提出的不合理要求。其次，應注重合同管理，做到重合同、守信用。企業(yè)除現(xiàn)金收入之外的供貨業(yè)務都必須簽訂合同，當銷售部門收到經(jīng)企業(yè)認可的賒銷申報單后，根據(jù)審批意見并與客戶意見達成一致的情況下簽訂銷售合同。銷售合同的要素必須齊全而且符合國家法律規(guī)定，特別是付款形式、賬期和延期付款的具體違約責任都應清楚、準確，最好是能夠采用統(tǒng)一的合同范本。另外，銷售部門還要將合同影印幾份，經(jīng)有關(guān)部門或人員與原件核對無誤后分別交企業(yè)財務部門，以利于其對銷售合同的執(zhí)行、跟蹤、檢查，起到監(jiān)督和預警作用。（三）做好應收賬款日常管理，加強清理、催收工作力度首先，充分估計應收賬款的持有成本和風險。企業(yè)財務部門應按賒銷客戶名稱進行明細核算，定期統(tǒng)計客戶的賒銷金額、賬齡及增減變動情況，將賬款回收期、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期賬款率、壞賬率等指標統(tǒng)計結(jié)果反饋給企業(yè)主管領(lǐng)導，為評估、調(diào)整客戶的信用等級、信用政策提供依據(jù)，同時也能了解賒銷的總情況。其次，企業(yè)財務部門應定期向客戶寄送對賬單，對賬單應由雙方供銷當事人和財務人員確認無誤并簽章，作為有效的對賬依據(jù)，如發(fā)生差錯應及時處理。對于逾期拖欠的應收賬款應編制賬齡分析表進行賬齡分析，并加緊催收；對尚未到期的應收賬款，也不能放松監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。最后，在催收賬款過程中，還需注意收賬技巧，切勿因急功近利而喪失一批好的客戶。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)差劣的客戶應當從信用清單中除名，不再對其賒銷，并加緊催收所欠，態(tài)度要強硬。催收無果，可與其他經(jīng)常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院起訴，以增強其信譽不佳的有力證據(jù)。對于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電發(fā)函的基礎(chǔ)上，再派人與其面對面地溝通，協(xié)商一致，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關(guān)系中妥善地解決賬款拖欠的問題。隨著信用知識的普及和信用體系的逐漸完備，對應收賬款的管理應結(jié)合我國國情從應收賬款的源頭開始采取事前、事中、事后控制，盡可能降低應收賬款對企業(yè)發(fā)展帶來的風險，從而確保企來的正常運作及利潤。同時企業(yè)經(jīng)營者對應收賬款通過正確、科學地分析,采取一切積極可行的策略,加強應收賬款的管理,逐步減少企業(yè)的應收賬款,以期加速應收賬款周轉(zhuǎn)率,增加現(xiàn)金流量,減少壞賬損失,為企業(yè)今后的發(fā)展奠定良好的經(jīng)濟基礎(chǔ)。參考文獻：：營銷風險預警與防范。北京：商務印書館，2005： 淺析現(xiàn)代企業(yè)制度下財務管理[Ｊ],財會研究,2007,(1) ：企業(yè)會計學[M]。武漢：湖北科學技出版社，2006：強化企業(yè)應收帳款管理的幾點思考[j].經(jīng)濟師。：加強國有大中型企業(yè)應收帳款的管理。會計之友[j].2005年第2期12
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1