【正文】 應(yīng)收賬款的及時收回及減少壞賬損失。指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款，規(guī)范基礎(chǔ)記錄。及時分類客戶資料，存入客戶檔案。關(guān)注客戶是否突破信用額度，監(jiān)控其變化，及時提醒客戶盡早付款。及時將有關(guān)情況反饋給負(fù)責(zé)人，便于負(fù)責(zé)人適時采取相應(yīng)措施。建立內(nèi)部考核責(zé)任制，將應(yīng)收賬款金額與相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作業(yè)績掛鉤，他 們要對形成的應(yīng)收賬款壞賬承擔(dān)一定比例的經(jīng)濟責(zé)任，各經(jīng)辦人員各負(fù)其責(zé)，要求對每筆業(yè)務(wù)進行追蹤、監(jiān)督，并與其薪酬掛鉤，直到收回資金為止。做好應(yīng)收賬款日常管理，加強催收力度首先，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)按賒銷客戶名稱進行明細(xì)核算，定期統(tǒng)計客戶的賒銷金額、賬齡及增減變動情況，資信部門也要經(jīng)常計算賬款回收期、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期賬款率、壞賬率等指標(biāo)，并將結(jié)果反饋給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，為評估、調(diào)整客戶的信用等級、信用政策提供依據(jù)。其次，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期向客戶寄送對賬單，對賬單應(yīng)由雙方供銷當(dāng)事人和財務(wù)人員確認(rèn)無誤并簽章，作為有效的對賬依據(jù)。如發(fā)生差錯應(yīng)及時處理，對于逾期拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)編制賬齡分析表進行賬齡分析。最后，信用管理部門在賬齡分析的基礎(chǔ)上，經(jīng)過追蹤、核查，進一步將逾期應(yīng)收賬款按風(fēng)險程度分為 A，B、C 三類，對于不同類別的應(yīng)收賬款應(yīng)采取不同的策略進行催收。催款措施主要包括：信函通知、電話催收、派員面談、訴諸法律。在使用這些措施時，應(yīng)區(qū)別對待。當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款遭到客戶拖欠或拒付時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在批漏，然后對違約客戶的資信等級重新調(diào)查摸底，進行再認(rèn)識。對于惡意拖欠，信用品質(zhì)差劣的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名。不再對其賒銷，通過信函、電訊或者派員前往等方式進行催收，催收無果，可與其他經(jīng)常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院起訴，以增強其信譽不佳的有力證據(jù)。對于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去 電發(fā)函的基礎(chǔ)上，再派人與其面對面溝通，協(xié)商一致，爭取在延續(xù)，增進相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善地解決賬款拖欠的問題。企業(yè)討債時應(yīng)盡量使討債費用和壞賬損失的總和最小，并區(qū)別債務(wù)對象。寬嚴(yán)相濟，將收賬與促銷相結(jié)合?？偭靠刂?，分級管理，建立貨款催收牽制制度財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的計劃、控制和考核，最大限度減少個別銷售人員徇私舞弊的可能性。同時建立回款獎勵制度，堅持誰銷售誰收款誰拿獎的原則，及時考核兌現(xiàn)。遇到客戶有可能發(fā)生償債風(fēng)險時，采取風(fēng)險預(yù)警和時時、層層上報機制，在充分了解、調(diào)查、詳細(xì)記錄客戶風(fēng)險狀況的情況下，由主管、經(jīng)理等參與分析，及時對下屬申報的問題給予指導(dǎo)和協(xié)助。嚴(yán)格按會計制度辦事，建立壞賬準(zhǔn)備金制度財務(wù)人員嚴(yán)格按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的要求對應(yīng)收賬款進行及時清算、對賬等工作，工作崗位設(shè)臵中也要注意不相容職務(wù)的分離，達(dá)到控制的目的。同時企業(yè)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，建立壞賬準(zhǔn)備金制度，采用應(yīng)收賬款余額百分比法或其它的方法計提壞賬準(zhǔn)備金。（三）實行科學(xué)的合同管理，用法律保護自己的合法權(quán)益 除現(xiàn)金收入以外的供貨業(yè)務(wù)都應(yīng)該簽定合同，主要的供貨業(yè)務(wù)應(yīng)使用統(tǒng)一的合同文本，合同要素要齊全具體，特別是收款期，延付的具體違約責(zé)任等應(yīng)清楚，準(zhǔn)確，只有這樣才能用法律武器盡可能的保證自己的利益不受侵害。（四）對部分不能收回的賬款進行實行風(fēng)險轉(zhuǎn)移資產(chǎn)流動性上的轉(zhuǎn)移即將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為流動性更強的資產(chǎn)?？刹捎勉y行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票等應(yīng)收票的形式，這樣一來，即可以滿足客戶不能收貨即付現(xiàn)的需求，也可以滿足企業(yè)產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險。而且應(yīng)收票據(jù)也具有更強的索取權(quán)，可在未到期時向銀行貼現(xiàn)，也可以背書轉(zhuǎn)讓。企業(yè)不能及時回收賬款時，可以考慮將其轉(zhuǎn)化為應(yīng)收票據(jù)，在一定程度上防止壞帳損失的發(fā)生。對象上的轉(zhuǎn)移以應(yīng)收賬款的部分或全部為擔(dān)保品，在規(guī)定期限內(nèi)向金融機構(gòu)借款，也可以將應(yīng)收賬款全部出售給金融機構(gòu)，這樣企業(yè)就將應(yīng)收賬款回收中存在的風(fēng)險部分或全部轉(zhuǎn)嫁給了金融機構(gòu)。目前，這種作法已在一些西方國家實行。方向上的轉(zhuǎn)移當(dāng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款很難收回時，企業(yè)可以靈活處理，從客戶手中購回自己需要的資產(chǎn)，以抵補這部分應(yīng)收賬款，即企業(yè)可以將這部分應(yīng)收賬款看作是事先預(yù)付給客戶購買資產(chǎn)的款項，從而實現(xiàn)了應(yīng)收賬款方向上的轉(zhuǎn)移。四、總結(jié)既然企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因是擴大銷售，增強競爭力，那么其管理的目標(biāo)就是求得利潤。企業(yè)財務(wù)管理的目的是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。因此，企業(yè)應(yīng)收賬款管理也必須圍繞著如何提高企業(yè)價值，實現(xiàn)利潤最大化的角度來開展和進行。應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項資金投 放，是為了擴大銷售和盈利而進行的投資。而投資肯定要發(fā)生成本，這就需要在應(yīng)收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間做出權(quán)衡。只有當(dāng)應(yīng)收賬款所增加的盈利超過所增加的成本時，才應(yīng)當(dāng)實施應(yīng)收賬款賒銷；如果應(yīng)收賬款賒銷有著良好的盈利前景，就應(yīng)當(dāng)放寬信用條件增加賒銷量。應(yīng)收賬款的管理是一個全過程和全方位的管理過程。全過程體現(xiàn)在建立信用管理機構(gòu)、收集客戶信用資料、分析評價客戶的信用狀況（主要是對客戶提交的財務(wù)報表的分析）、制定合理的信用政策、建立針對銷售的內(nèi)部控制制度、應(yīng)收賬款回收、應(yīng)收賬款保全和呆賬催收；全方位體現(xiàn)在應(yīng)收賬款的管理不單純是銷售部門或者財務(wù)部門的事務(wù)，而是集合了銷售部門、財務(wù)部門、會計部門和法律事務(wù)以及內(nèi)部審計等相關(guān)部門的力量，共同致力于實現(xiàn)應(yīng)收賬款收益的最大化，以提高企業(yè)的贏利水平。參考文獻(xiàn)：李樹蘭 企業(yè)應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀及對策 《云南經(jīng)濟日報》王晶 企業(yè)加強應(yīng)收賬款管理的有效措施 《中國審計報》王玉芬 應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理 《山西經(jīng)濟日報》梁敏芳 如何解決應(yīng)收賬款之難題 《中國財經(jīng)報》陳顯蘭 企業(yè)走出應(yīng)收賬款困境的思考 《四川會計》許文珍 淺析應(yīng)收賬款管理 《稅收與企業(yè)》第五篇：淺析應(yīng)收賬款管理年末將近,各公司都面臨著流動資金加速回籠,加快資金周轉(zhuǎn),減少貨款風(fēng)險的情況,也都紛紛加強了對下游客戶應(yīng)收賬款收繳的措施和力度。由于行業(yè)的特殊性商業(yè)批發(fā)公司本身就是做現(xiàn)金流的,資金周轉(zhuǎn)對商業(yè)公司運作就變的尤為重要。尤其是每年年初的時候,各商業(yè)公司為了提升銷量、擴大市場份額、打壓競爭對手,陸續(xù)的給地區(qū)大客戶核定出賬期或是貨款壓批的政策支持。如何在年末這個階段再不影響雙方現(xiàn)有合作業(yè)務(wù)和正常銷量的基礎(chǔ)上確保應(yīng)收賬款的安全回籠,盡可能降低收回客戶資信后的不良反應(yīng),是各商業(yè)公司不得不面對的比較頭疼的事情。筆者在催繳應(yīng)收賬款的過程中經(jīng)歷過其中的痛苦和煎熬,也積累些許經(jīng)驗與教訓(xùn),在這里與正面臨著這種窘境的營銷同行一同交流切磋:一、從公司制度上進行管理和約束商業(yè)公司的管理者要從公司內(nèi)部財務(wù)應(yīng)收賬款制度和流程上加以約束,做到區(qū)域客戶的應(yīng)收賬款與業(yè)務(wù)人員的提成績效相掛鉤。只有公司利益與業(yè)務(wù)人員的個人經(jīng)濟利益互相捆綁到一起,業(yè)務(wù)人員把公司的貨賣出去是職能,將賣出去的貨款及時結(jié)算回來才是本事。通過與自身利益掛鉤才能強迫業(yè)務(wù)員催繳應(yīng)收貨款這個事情由被動工作變?yōu)橹鲃雨P(guān)注,從而減少由于公司內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)的因素行為影響應(yīng)收賬款的及時收繳。二、加強員工對客戶及應(yīng)收賬款的關(guān)注與重視首先在公司內(nèi)部業(yè)務(wù)人員管理上要加強業(yè)務(wù)管控,實現(xiàn)精細(xì)化管理。作為商業(yè)公司的區(qū)域業(yè)務(wù)員必須熟悉了解地區(qū)客戶,尤其是公司給予政策支持的大客戶,業(yè)務(wù)人員應(yīng)相當(dāng)了解客戶的月度采購量及對方的銷售情況、資金使用情況、對方主要負(fù)責(zé)人員調(diào)整變動情況等等。如若上述處理不好的話都會成為影響到本公司應(yīng)收帳款結(jié)算不及時的因素。三、培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員貨款及時清繳的習(xí)慣逐步培養(yǎng)商業(yè)公司的地區(qū)業(yè)務(wù)員做好日常貨款的管理工作,適時掌握轄區(qū)市場大客戶的應(yīng)收賬款金額,養(yǎng)成對應(yīng)收賬款及時催繳的習(xí)慣,不要等到月末或是欠款金額較大的時候再催繳,試想下游客戶在一個時期面臨多個客戶做付款的時候,到那時估計你的貨款會被各種理由被延遲。業(yè)務(wù)人員應(yīng)在日常拜訪維護過程中適時了解客戶的應(yīng)收應(yīng)付情況,要求對方嚴(yán)格按照之前雙方約定的協(xié)議內(nèi)容即賬期或額度內(nèi)執(zhí)行,但凡地區(qū)客戶違反政策約定、以各種理由或托辭不予結(jié)算貨款的,業(yè)務(wù)人員應(yīng)分析客戶情況上報公司領(lǐng)導(dǎo),針對該客戶情況采取停止發(fā)貨、抓緊貨款的催繳,對惡意欠款的客戶采取法律程序等。任何業(yè)務(wù)合作的基礎(chǔ)都是利益所在“各取所需”,只要雙方秉著坦誠相待、真誠合作、長期共贏的話,相信這一切都不是問題。在這里筆者預(yù)祝所有正面臨著催繳貨款或即將面臨著這類問題的同行們一切順利!