【正文】 。良好的應(yīng)收賬款控制措施，必須從事前、事中、事后三方面做好防范工作。首先，賒銷前，要明確賒銷合同的內(nèi)容。其次，經(jīng)有關(guān)部門和人員審批賒銷后，應(yīng)對發(fā)出商品、辦理賒銷手續(xù)的過程進(jìn)行監(jiān)督和管理，進(jìn)行發(fā)貨查詢、貨款跟蹤，并形成定期的對賬制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成賬目混亂互相推諉、責(zé)任不清。同時(shí)要詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析；再次，對應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理，許多企業(yè)僅僅是在資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充資料中按賬款對應(yīng)收賬款的數(shù)額進(jìn)行簡單的分類，平時(shí)則沒有對應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理，所以應(yīng)重視對應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的衡量、信用評估，根據(jù)信用評估來預(yù)測賬款的回收情況，從而根據(jù)回收情況采取相關(guān)的防范措施。第四，為保證應(yīng)收賬款債權(quán)的及時(shí)足額收回，也要進(jìn)行事后防范控制管理工作。一個(gè)企業(yè)銷售后利潤的真正實(shí)現(xiàn)是從企業(yè)的客戶那里收回資金。因此，對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，并使催收賬款責(zé)任到人。財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的計(jì)劃、控制和考核。銷售人員是應(yīng)收賬款的直接責(zé)任人，公司對銷售人員考核的最終點(diǎn)是收現(xiàn)指標(biāo)。貨款到期限的前一周，銷售人員應(yīng)電話通知或拜訪欠款單位負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期，并在結(jié)款日按時(shí)前往。第五，建立壞賬準(zhǔn)備金制度。無論企業(yè)采取怎樣嚴(yán)格的信用政策，但只要存在著商業(yè)信用行為，壞賬損失則不可避免。企業(yè)的壞賬損失不僅增加了費(fèi)用，而且減少了可以運(yùn)用的流動(dòng)資產(chǎn)。為了遵循謹(jǐn)慎性原則和可比性原則，企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對可能發(fā)生的壞賬損失進(jìn)行估計(jì)，預(yù)提取建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備金。在現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)之間的商品交易大都建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上，以賒銷方式實(shí)現(xiàn)的。隨著商業(yè)信用的不斷發(fā)展，企業(yè)之間由于賒銷業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款問題也日益嚴(yán)峻。許多企業(yè)因?yàn)槊つ抠d銷，其應(yīng)收賬款居高不下，呆賬和壞賬比例逐年升高，利潤下降，甚至連年虧損、經(jīng)營難以為繼，甚至破產(chǎn)或被重組。大量國內(nèi)外案例表明，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)吞噬企業(yè)生命力的能力是難以估量的，其后果觸目驚心。因此，企業(yè)必須充分重視應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析和掌控，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。對應(yīng)收賬款的管理不能“只重形式，不重實(shí)質(zhì)”，而是要加強(qiáng)對其進(jìn)行輔助管理，隨時(shí)準(zhǔn)確地分析和控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，從而推進(jìn)企業(yè)提升管理水平、更好地、最大限度地增加投資收益，增強(qiáng)企業(yè)在市場中的競爭力。應(yīng)收賬款控制。如果所有客戶都全額準(zhǔn)時(shí)地支付貨款，那么在收款循環(huán)階段就不會(huì)存在任何問題。然而，現(xiàn)實(shí)中許多客戶都做不到準(zhǔn)時(shí)付款，所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的控制。應(yīng)收賬款控制應(yīng)了解每一項(xiàng)應(yīng)收賬款的欠款人、金額及到期日；了解哪個(gè)客戶的應(yīng)收賬款已逾期、其金額是多少、是否還有其他未到期的欠款或是其他訂單；盡量高效快速地處理客戶的質(zhì)詢；督促逾期未付款者付款；企業(yè)應(yīng)對未結(jié)清的 應(yīng)收賬款定期編制報(bào)告。按照個(gè)別賬戶監(jiān)督與總賬監(jiān)督相結(jié)合的思路，編制賬齡分析表，按時(shí)間順序詳細(xì)列出每一項(xiàng)逾期未付的款項(xiàng)，監(jiān)督客戶的支付情況，以利于催款人員追收。此外，有關(guān)人員還要定期計(jì)算企業(yè)的平均收賬期，與同行業(yè)和本企業(yè)的歷史情況作對比，并隨時(shí)調(diào)整企業(yè)的收賬政策。另外，企業(yè)還應(yīng)該定期檢查客戶投訴、質(zhì)詢的次數(shù)以及妥善處理的速度。如果對客戶質(zhì)詢處理得太慢必然會(huì)導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回。對逾期客戶的最后手段是提請?jiān)V訟，企業(yè)應(yīng)該確立一個(gè)有效的內(nèi)部控制制度，以確定發(fā)出提醒函的次數(shù)、頻率以及對拒付者應(yīng)采取的措施。企業(yè)在銷售與收款循環(huán)中采取上述方法對現(xiàn)金流量進(jìn)行管理，必將提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，加速資金回籠，實(shí)現(xiàn)安全系數(shù)目標(biāo)，提高現(xiàn)金銷售能力比率，從而降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。第四篇：企業(yè)應(yīng)收賬款管理的幾點(diǎn)探討企業(yè)應(yīng)收賬款管理的幾點(diǎn)探討[摘 要] 應(yīng)收賬款是企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中形成的應(yīng)收債權(quán)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及市場競爭的加劇，一些企業(yè)不得不為購貨方提供商業(yè)信用，以賒銷的方式銷售商品，擴(kuò)大銷售收入，這就形成了應(yīng)收賬款。企業(yè)必須建立應(yīng)收賬款管理制度，除了對應(yīng)收賬款進(jìn)行日常管理工作外，還要對客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理、及時(shí)追蹤客戶信息變化情況；財(cái)務(wù)部門要進(jìn)行有效分析管理，促進(jìn)應(yīng)收賬款的及時(shí)定額回收；要嚴(yán)格落實(shí)單位內(nèi)部不相容職務(wù)分設(shè)制度，確保應(yīng)收債權(quán)的真實(shí)性、完整性；要嚴(yán)格控制壞賬損失的出現(xiàn)，多渠道回收欠款，從而對應(yīng)收賬款進(jìn)行有效管理。[關(guān)鍵詞] 企業(yè)；應(yīng)收賬款；管理；措施[中圖分類號(hào)] F230 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B應(yīng)收賬款是企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中形成的應(yīng)收債權(quán)。主要包括企業(yè)對外出售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi)等。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及市場競爭的加劇，迫使一些企業(yè)不得不為購貨方提供商業(yè)信用，以賒銷的方式銷售商品，擴(kuò)大銷售收入，這就形成了應(yīng)收賬款。通過賒銷盡管能擴(kuò)大企業(yè)的銷售額，有益于銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而隨著賒銷，應(yīng)收賬款的增加也影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，并出現(xiàn)一些壞賬。應(yīng)收賬款管理直接關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力，本文通過對應(yīng)收賬款發(fā)生及回收的各個(gè)環(huán)節(jié)的分析，以加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理、避免發(fā)生呆賬損失、加強(qiáng)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。一、企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理的重要意義（一）加速流動(dòng)資金循環(huán)，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行通過賒銷的方式有利于擴(kuò)大企業(yè)的銷售數(shù)量、穩(wěn)定客戶群體。然而，通過賒銷也會(huì)造成企業(yè)的物流與資金流不一致，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制核算銷售收入的條件下，企業(yè)當(dāng)期的流轉(zhuǎn)稅和所得稅以及對股東的現(xiàn)金利潤分配都要求企業(yè)一定要具有充足的現(xiàn)金儲(chǔ)備，而賒銷影響了企業(yè)現(xiàn)金流入的時(shí)間和質(zhì)量。通過對應(yīng)收賬款的管理，合理確定各個(gè)客戶的信用額度，并執(zhí)行正確的審批手續(xù)，實(shí)行合理的收賬政策，能夠準(zhǔn)確掌握各個(gè)客戶的信用狀況和經(jīng)營狀況，提高企業(yè)的信用度，確保企業(yè)的應(yīng)收賬款及時(shí)、足額收回，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行。（二）形成穩(wěn)定的營銷關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)營銷戰(zhàn)略的穩(wěn)步實(shí)施隨著市場競爭的加劇，賒銷成為各類企業(yè)擴(kuò)大銷售收入的重要途徑。良好的應(yīng)收賬款管理制度，能夠使企業(yè)與客戶雙方形成良好的供銷關(guān)系，使客戶了解企業(yè)的銷售政策，在政策允許的范圍內(nèi)，盡可能滿足客戶的要求，并建立信息化系統(tǒng)記錄客戶的反饋信息，按客戶的需求及時(shí)調(diào)整不適當(dāng)?shù)匿N售政策，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)與客戶的互利雙贏，促進(jìn)企業(yè)銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）形成良好的現(xiàn)金流量，為企業(yè)再生產(chǎn)和可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)通過對應(yīng)收賬款的管理，制定有效的規(guī)章制度并確保其落實(shí)執(zhí)行，擴(kuò)大企業(yè)的銷售收入，確保企業(yè)利潤指標(biāo)的順利完成，又能夠通過良好的收賬政策，確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流量，保證企業(yè)再生產(chǎn)的順利進(jìn)行。二、企業(yè)必須建立應(yīng)收賬款管理制度，有效進(jìn)行應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款對于企業(yè)而言是非常重要的資產(chǎn)，一定要建立與之相適應(yīng)的規(guī)章制度，確保企業(yè)的資產(chǎn)免受損失，應(yīng)收賬款的管理制度主要包括以下幾個(gè)方面：（一）職務(wù)分離制度的建立與實(shí)施企業(yè)產(chǎn)品的賒銷、批準(zhǔn)、應(yīng)收賬款的回收與記錄以及應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬的登記工作，都要授權(quán)給不同的人員負(fù)責(zé)，建立責(zé)任制度，確保不相容職務(wù)的分離，避免賒銷業(yè)務(wù)中錯(cuò)誤與舞弊行為的發(fā)生（二）賬簿記錄制度和定期對賬制度的建立與實(shí)施完善的應(yīng)收賬款管理制度一定要建立詳盡的賬簿登記制度，企業(yè)要為每一個(gè)客戶建立明細(xì)賬戶，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額的增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。企業(yè)對長期往來客戶要建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。每月要把明細(xì)賬的余額進(jìn)行加總合計(jì)與總分類賬的余額核對是否相符，對于不符的客戶，要查明原因，確保賬簿記錄的真實(shí)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）應(yīng)收賬款賬齡分析制度的建立與實(shí)施企業(yè)要定期或者至少于每年年末對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，并結(jié)合客戶的資信狀況和財(cái)務(wù)狀況確定應(yīng)收賬款的可收回性以及可收回的比例，以此作為企業(yè)計(jì)提壞賬損失和制定賒銷政策的依據(jù)。（四）壞賬準(zhǔn)備制度與壞賬損失轉(zhuǎn)銷處理制度的建立與實(shí)施確定適當(dāng)?shù)挠?jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法，對于計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行合理分析，對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按授權(quán)批準(zhǔn)制度經(jīng)相關(guān)人員或部門或董事會(huì)批準(zhǔn)后予以轉(zhuǎn)銷。（五）逾期應(yīng)收賬款的催收制度的建立與實(shí)施由企業(yè)的銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，并把催收情況作必要的記錄，催收方式可使用信函、電話、上門等方式，甚至可以采用律師函的方式。財(cái)務(wù)部門要督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款按其法律程序予以解決。三、企業(yè)要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款管理的措施方法除了對應(yīng)收賬款進(jìn)行日常管理工作外，還要進(jìn)行以下管理工作。（一）企業(yè)要對客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理、及時(shí)追蹤客戶信息變化情況在通常條件下，企業(yè)銷售部門要根據(jù)銷售政策和信用政策來決定是否對客戶是否進(jìn)行賒銷。在特殊情況下，要提前向?qū)徟藛T提出申請。對符合賒銷條件的客戶，一定要由審批人員簽字批準(zhǔn)。信用部門在收至懺肖售部門的銷售通知單后，要把銷售通知單與該客戶已被授權(quán)的賒銷信用額度以及至今尚欠的余額加以比較。要進(jìn)行賒銷信用檢查時(shí)，還必須合理劃分工作職責(zé)，以防止銷售人員為擴(kuò)大銷售而使單位承擔(dān)不必要的信用風(fēng)險(xiǎn)單位應(yīng)當(dāng)建立信用批準(zhǔn)控制制度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。單位對于每一個(gè)新客戶都要進(jìn)行信用調(diào)查，包括獲取信用評估機(jī)構(gòu)對客戶信用等級(jí)的評定報(bào)告，要求新客戶提供能夠證明其資信情況的資料和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表來決定是否給予賒銷。對于老客戶，要考慮過去的成交記錄，確認(rèn)其是否具有良好的商業(yè)信用。第五篇：淺談如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理淺談如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理內(nèi)容摘要隨著改革開放的發(fā)展及社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的建立，企業(yè)進(jìn)入了激烈的市場競爭，應(yīng)收賬款作為一種商業(yè)信用和促銷手段，提高了企業(yè)的競爭力，增加了銷售量，促進(jìn)了利潤增長，被企業(yè)廣泛采用。但當(dāng)應(yīng)收賬款運(yùn)用不當(dāng)時(shí)，則會(huì)出現(xiàn)呆賬、壞賬、死賬，使企業(yè)蒙受損失；應(yīng)收賬款拖欠是目前很多企業(yè)被拖垮的重要原因之一，尤其是2008年金融危機(jī)全面爆發(fā)以來，各大企業(yè)的應(yīng)收賬款回收更是雪上加霜，本文通過對應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因和應(yīng)收賬款的管理兩個(gè)方面，闡述了企業(yè)在應(yīng)收賬款形成前后相應(yīng)的管理方法和措施，從而達(dá)到增加企業(yè)的收益，減少企業(yè)的壞賬損失。關(guān)鍵字：應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)；信用政策；優(yōu)化管理 目 錄一、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之成因（一）企業(yè)追求片面之競爭，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)（二）企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)（三）企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制不健全（四）企業(yè)的商品質(zhì)量因素二、應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)三、應(yīng)收賬款優(yōu)化管理的具體措施（一）制定合理信用政策（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制制度管理（三）建立健全壞賬準(zhǔn)備金制度（四）提高產(chǎn)品競爭力