【正文】 資產(chǎn)攤銷、水電費、業(yè)務費、低值易耗品攤銷、保險費、維修費、稅金、裝修/裝潢費、招聘費、參展會議費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、信息公告費、證券管理費及其他應計入管理費用的支出。 財務費用：包括利息收入、利息支出、匯兌損益、銀行手續(xù)費等。 銷售費用：包括銷售機構(gòu)職工薪酬及福利、勞保費、折舊費、租賃費、差旅費、辦公費、通訊費、運輸費、水電費、業(yè)務費、汽車費用、保險費、廣告宣傳費、報關(guān)費、參展費、檢測費及其他應計入銷售費用的支出。 第一百四十二條 費用報銷及津貼的標準由各公司根據(jù)本公司經(jīng)營性質(zhì)、特點擬定，按審批權(quán)限報董事會或股東會審批后執(zhí)行。 第一百四十三條 各公司應根據(jù)XXXX相關(guān)預算管理規(guī)定編制成本及費用預算。 第十二章 營業(yè)收入、利潤及分配的管理 第一百四十四條 營業(yè)收入分為主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入；各公司營業(yè)收入應按企業(yè)會計準則的要求進行確認與計量，計入當期損益。 第一百四十五條 各公司應設置發(fā)出商品賬，對發(fā)出商品進行專門的管理。 第一百四十六條 各公司要建立產(chǎn)品銷售的預測、分析制度，對營業(yè)收入要進行分產(chǎn)品、分項目、分客戶的分析； 第一百四十七條 要建立銷售的日常管理制度，銷售部門要指定專人管理銷售合同，對已簽訂的銷售合同要及時通知采購部門組織采購。對備品備件，要制定每種產(chǎn)品最高庫存量。 庫存品積壓超過180天以上的，要編制積壓庫存產(chǎn)品明細表，由本公司及財務、物流等相關(guān)部門研究處理意見后，上報XXXX總經(jīng)理部。 第一百四十八條 各公司須制定年度利潤計劃，按季、年提供財務分析書面報告，提交XXXX財務總監(jiān)。 第一百四十九條 各公司經(jīng)營計劃和財務預算應嚴格按照XXXX相關(guān)預算管理規(guī)定制定。 第一百五十條 財務預算是績效考核的重要依據(jù)，預算完成情況是各預算單位量化考核的指標。 第一百五十一條 各公司的利潤分配方案，由各公司董事會提出預案，各公司股東大會審議通過后執(zhí)行。 第十三章 重要財務事項報告 第一百五十二條 各公司進行重要財務事項報告應遵循XXXX《信息披露事務管理辦法》的規(guī)定。 第一百五十三條 對外擔保應當按《公司章程》及XXXX《對外擔保管理辦法》規(guī)定履行審批手續(xù)。經(jīng)批準的擔保事項應當設立備查賬簿登記，實行跟蹤監(jiān)督。同時各公司應當及時將擔保及互保的詳細信息，報XXXX財務中心備案。 第一百五十四條 重要訴訟、仲裁及行政處罰必須嚴格履行報告制度和備案制度，在上報本公司負責人的同時，抄報XXXX財務中心備案。如在訴訟中各公司為原告，應當事先研究制定仲裁或訴訟方案，征詢總經(jīng)理部意見后起訴；如各公司為被告，則應于收到法院傳票時上報總經(jīng)理部。 第一百五十五條 關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易，按《信息披露事務管理辦法》在規(guī)定的限額內(nèi)，各公司應當逐筆列示交易的內(nèi)容、發(fā)生額、余額及會計處理，每月匯總后上報XXXX財務中心；關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易應按XXXX《關(guān)聯(lián)交易管理制度》的規(guī)定履行審批手續(xù)。 第十四章 財務報告 第一百五十六條 各公司按月、按季、按年在規(guī)定的期限內(nèi)，根據(jù)本制度的要求將財務報告等資料上交XXXX財務中心。具體要求如下： 月度會計報表 （1）報送時間：次月13日前 （2）報送內(nèi)容： 主表：（1）資產(chǎn)負債表；（2）利潤表。 輔表：（1）費用明細表（銷售費用、管理費用、財務費用、勞務成本）； 其他：根據(jù)實際情況需報送的其他資料 季度財務會計報告 （1）報送時間：次月13日前。 （2）報送內(nèi)容： 主表：（1）資產(chǎn)負債表；（2）利潤表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）所有者權(quán)益變動表；（5）會計報表項目變動說明（20%以上）及相關(guān)資料。 輔表：（1）費用明細表（銷售費用、管理費用、財務費用、勞務成本）；（2）投資收益明細表；（3）關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)往來余額對賬單。 其他：根據(jù)定期報告編制要求需上報的定期報告編制資料、根據(jù)實際情況需報送的其他資料。 半年度、年度財務會計報告 （1）報送時間：半年度報告次月20日前，年度報告次年3月31日前，具體報送時間以公司下發(fā)的定期報告工作通知為準。 （2）報送內(nèi)容： 主表：（1）資產(chǎn)負債表；（2）利潤表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）所有者權(quán)益變動表；（5）會計報表附注；（6）會計報表項目變動說明（20%以上）及相關(guān)資料。 輔表：（1）費用明細表（銷售費用、管理費用、財務費用、勞務成本）；（2）投資收益明細表；（3）關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)往來余額對賬單。 其他：根據(jù)定期報告編制要求需上報的定期報告編制資料、根據(jù)實際情況需報送的其他資料。 第一百五十七條 年度財務報表報送時須附財務情況說明書，財務情況說明書主要包括： 生產(chǎn)經(jīng)營情況 利潤完成情況 資金使用（增減及周轉(zhuǎn)）情況 各項費用支出情況（包括管理費用、銷售費用、財務費用） 各項稅金交納情況 其他事項 財務報表須附財務主要評價指標及計算指標金額。 第一百五十八條 母公司應當及時將合并范圍內(nèi)的子公司的財務報表進行合并。 第一百五十九條 年度審計由XXXX董事會根據(jù)股東大會的決議聘請審計機構(gòu)，子公司不得私自聘請中介機構(gòu)評估或?qū)徲嫞ǜ鲗ｍ椩u估、審計除外）。 第一百六十條 財務人員及所有涉密人員，應當依法履行保密的義務，恰當使用所掌握的財務信息，不得利用財務信息謀取私利或者損害本公司及出資人的利益。 第十五章 會計稽核 第一百六十一條 稽核實行定期和不定期，內(nèi)部和外部相結(jié)合的制度；各公司財務部門每月進行內(nèi)部稽核，XXXX財務中心定期或不定期對子公司組織交叉稽核。 第一百六十二條 稽核時可根據(jù)不同情況進行常規(guī)稽核、現(xiàn)場稽核、報送稽核、全面稽核、專項稽核、專案稽核；被稽核公司或個人應予積極配合，不得拒絕抵制。 第一百六十三條 稽核應依據(jù)國家各項方針政策、有關(guān)法規(guī)和XXXX《財務管理程序》以及崗位責任制對稽核對象的會計等業(yè)務進行以下方面的監(jiān)督檢查。 會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責任制及各項操作規(guī)程的執(zhí)行情況。 所發(fā)生的各項會計業(yè)務之真實性、合法性、有效性、準確性。 賬簿、報表以及計算機中儲存的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的完整性、規(guī)范性、真實性。 各種重要印鑒、印章的保管及使用情況。 應該進行稽核的其他情形。 第一百六十四條 根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、規(guī)程和辦法，對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進行分析研究，提出合理化建議和書面報告，為做好財物管理和制度規(guī)范化建設提供依據(jù)。 第一百六十五條 稽核中發(fā)現(xiàn)有重大問題或疑問，應及時查明原因并向上級匯報；如遇有重大違章違紀問題或違法犯罪的行為，應即向XXXX董事會或董事長匯報，并提出相應處理意見。 第十六章 會計電算化管理 第一百六十六條 XXXX財務負責人領(lǐng)導公司內(nèi)部會計電算化的組建和日常管理工作，實行會計電算化聯(lián)網(wǎng)管理，各公司財務負責人對本公司會計電算化負責。 第一百六十七條 XXXX配備專業(yè)人員從事會計電算化系統(tǒng)的管理，認真做好系統(tǒng)軟件、硬件的維護和保管，非從事本項工作人員不得隨便操作。嚴格執(zhí)行會計電算化信息保密制度，未經(jīng)許可不得查閱、不得擅取計算機資料。 第一百六十八條 各公司財務會計人員應全部進行會計電算化培訓。 第一百六十九條 對輸入計算機的會計記賬憑證數(shù)據(jù)及各項數(shù)據(jù)要認真審核。錄入數(shù)據(jù)人員按規(guī)則操作運行系統(tǒng)，在規(guī)定時間內(nèi)對輸入計算機的數(shù)據(jù)進行校驗。定期做好數(shù)據(jù)存檔和管理工作。子公司財務負責人隨時應對監(jiān)管部門對會計信息的查詢，做好會計信息的分析，按時向本公司負責人、XXXX財務負責人和有關(guān)部門提供報表和會計信息。子公司應定期向XXXX財務中心匯報會計電算化使用情況。 第一百七十條 會計電算化工作應符合XXXX《信息化管理制度》的要求。 第十七章 會計檔案管理 第一百七十一條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、會計文件、經(jīng)濟合同等及會計核算有關(guān)資料。采用計算機進行會計核算的應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。 第一百七十二條 會計檔案應指定專人負責管理，并設置安全、通風條件好的檔案倉庫，配置有門有鎖的檔案柜。 第一百七十三條 會計檔案按照歸檔的要求，由檔案員負責整理編號，裝訂整齊，登記立案，在會計年度終了后，由各公司財務部門保管一年，一年后清點移交給檔案員管理。 第一百七十四條 檔案員所保管的會計檔案按時間順序排列整齊，平日由檔案員對檔案柜上鎖，鑰匙由檔案員保存，如有事離開公司外出，由財務部負責人臨時指定專人接替。 第一百七十五條 借閱會計檔案要履行借閱登記手續(xù)，填寫借閱登記簿，限期歸還，任何人不得例外。對外來人員借閱會計檔案須經(jīng)財務部負責人批準，方可入室借閱，但不準將原件帶走，如有必要經(jīng)財務部負責人批準后方可復印，并登記借閱登記簿，注明取走復印件。 第一百七十六條 由于會計人員的變動等因素，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 第一百七十七條 檔案庫內(nèi)嚴禁存放易燃易爆物及與會計檔案無關(guān)的雜物。倉庫內(nèi)嚴禁內(nèi)煙火，保持清潔衛(wèi)生。 第一百七十八條 按國家統(tǒng)一規(guī)定達到銷毀期限的過期會計檔案，經(jīng)上級主管機關(guān)批準后，在指定場所由財務負責人和檔案員監(jiān)督銷毀。 第一百七十九條 對會計檔案不重視，不負責任造成會計檔案毀損、遺失要追究檔案員的失職責任。 第一百八十條 財務信息系統(tǒng)檔案等電子會計檔案的管理按XXXX《財務管理程序》內(nèi)會計檔案保管規(guī)定要求執(zhí)行。第十八章 附 則第一百八十一條 本制度已經(jīng)公司第 屆董事會第 會議審議通過，于 年 月 日起實施。 第一百八十二條 本制度未盡事宜，國家有關(guān)部門已頒布實施細則的從其規(guī)定，無國家相關(guān)規(guī)定的，以具體事項專項討論處理意見為準。 第一百八十三條 本制度所稱《企業(yè)會計準則》，是指由財政部制定的《企業(yè)會計準則—基本準則》和《企業(yè)會計準則—具體準則》等及相關(guān)的規(guī)范性文件。 第一百八十四條 本制度解釋及修訂權(quán)歸XXXX董事會。