【正文】 資產(chǎn)攤銷(xiāo)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、稅金、裝修/裝潢費(fèi)、招聘費(fèi)、參展會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、信息公告費(fèi)、證券管理費(fèi)及其他應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的支出。 財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息收入、利息支出、匯兌損益、銀行手續(xù)費(fèi)等。 銷(xiāo)售費(fèi)用：包括銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)職工薪酬及福利、勞保費(fèi)、折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、汽車(chē)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、參展費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)及其他應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的支出。 第一百四十二條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及津貼的標(biāo)準(zhǔn)由各公司根據(jù)本公司經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、特點(diǎn)擬定，按審批權(quán)限報(bào)董事會(huì)或股東會(huì)審批后執(zhí)行。 第一百四十三條 各公司應(yīng)根據(jù)XXXX相關(guān)預(yù)算管理規(guī)定編制成本及費(fèi)用預(yù)算。 第十二章 營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配的管理 第一百四十四條 營(yíng)業(yè)收入分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；各公司營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確認(rèn)與計(jì)量，計(jì)入當(dāng)期損益。 第一百四十五條 各公司應(yīng)設(shè)置發(fā)出商品賬，對(duì)發(fā)出商品進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的管理。 第一百四十六條 各公司要建立產(chǎn)品銷(xiāo)售的預(yù)測(cè)、分析制度，對(duì)營(yíng)業(yè)收入要進(jìn)行分產(chǎn)品、分項(xiàng)目、分客戶的分析； 第一百四十七條 要建立銷(xiāo)售的日常管理制度，銷(xiāo)售部門(mén)要指定專(zhuān)人管理銷(xiāo)售合同，對(duì)已簽訂的銷(xiāo)售合同要及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)組織采購(gòu)。對(duì)備品備件，要制定每種產(chǎn)品最高庫(kù)存量。 庫(kù)存品積壓超過(guò)180天以上的，要編制積壓庫(kù)存產(chǎn)品明細(xì)表，由本公司及財(cái)務(wù)、物流等相關(guān)部門(mén)研究處理意見(jiàn)后，上報(bào)XXXX總經(jīng)理部。 第一百四十八條 各公司須制定年度利潤(rùn)計(jì)劃，按季、年提供財(cái)務(wù)分析書(shū)面報(bào)告，提交XXXX財(cái)務(wù)總監(jiān)。 第一百四十九條 各公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照XXXX相關(guān)預(yù)算管理規(guī)定制定。 第一百五十條 財(cái)務(wù)預(yù)算是績(jī)效考核的重要依據(jù)，預(yù)算完成情況是各預(yù)算單位量化考核的指標(biāo)。 第一百五十一條 各公司的利潤(rùn)分配方案，由各公司董事會(huì)提出預(yù)案，各公司股東大會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。 第十三章 重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告 第一百五十二條 各公司進(jìn)行重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告應(yīng)遵循XXXX《信息披露事務(wù)管理辦法》的規(guī)定。 第一百五十三條 對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)按《公司章程》及XXXX《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》規(guī)定履行審批手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)的擔(dān)保事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查賬簿登記，實(shí)行跟蹤監(jiān)督。同時(shí)各公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)將擔(dān)保及互保的詳細(xì)信息，報(bào)XXXX財(cái)務(wù)中心備案。 第一百五十四條 重要訴訟、仲裁及行政處罰必須嚴(yán)格履行報(bào)告制度和備案制度，在上報(bào)本公司負(fù)責(zé)人的同時(shí)，抄報(bào)XXXX財(cái)務(wù)中心備案。如在訴訟中各公司為原告，應(yīng)當(dāng)事先研究制定仲裁或訴訟方案，征詢總經(jīng)理部意見(jiàn)后起訴；如各公司為被告，則應(yīng)于收到法院傳票時(shí)上報(bào)總經(jīng)理部。 第一百五十五條 關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易，按《信息披露事務(wù)管理辦法》在規(guī)定的限額內(nèi)，各公司應(yīng)當(dāng)逐筆列示交易的內(nèi)容、發(fā)生額、余額及會(huì)計(jì)處理，每月匯總后上報(bào)XXXX財(cái)務(wù)中心；關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易應(yīng)按XXXX《關(guān)聯(lián)交易管理制度》的規(guī)定履行審批手續(xù)。 第十四章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第一百五十六條 各公司按月、按季、按年在規(guī)定的期限內(nèi)，根據(jù)本制度的要求將財(cái)務(wù)報(bào)告等資料上交XXXX財(cái)務(wù)中心。具體要求如下： 月度會(huì)計(jì)報(bào)表 （1）報(bào)送時(shí)間：次月13日前 （2）報(bào)送內(nèi)容： 主表：（1）資產(chǎn)負(fù)債表；（2）利潤(rùn)表。 輔表：（1）費(fèi)用明細(xì)表（銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、勞務(wù)成本）； 其他：根據(jù)實(shí)際情況需報(bào)送的其他資料 季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 （1）報(bào)送時(shí)間：次月13日前。 （2）報(bào)送內(nèi)容： 主表：（1）資產(chǎn)負(fù)債表；（2）利潤(rùn)表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）所有者權(quán)益變動(dòng)表；（5）會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目變動(dòng)說(shuō)明（20%以上）及相關(guān)資料。 輔表：（1）費(fèi)用明細(xì)表（銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、勞務(wù)成本）；（2）投資收益明細(xì)表；（3）關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)往來(lái)余額對(duì)賬單。 其他：根據(jù)定期報(bào)告編制要求需上報(bào)的定期報(bào)告編制資料、根據(jù)實(shí)際情況需報(bào)送的其他資料。 半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 （1）報(bào)送時(shí)間：半年度報(bào)告次月20日前，年度報(bào)告次年3月31日前，具體報(bào)送時(shí)間以公司下發(fā)的定期報(bào)告工作通知為準(zhǔn)。 （2）報(bào)送內(nèi)容： 主表：（1）資產(chǎn)負(fù)債表；（2）利潤(rùn)表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）所有者權(quán)益變動(dòng)表；（5）會(huì)計(jì)報(bào)表附注；（6）會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目變動(dòng)說(shuō)明（20%以上）及相關(guān)資料。 輔表：（1）費(fèi)用明細(xì)表（銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、勞務(wù)成本）；（2）投資收益明細(xì)表；（3）關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)往來(lái)余額對(duì)賬單。 其他：根據(jù)定期報(bào)告編制要求需上報(bào)的定期報(bào)告編制資料、根據(jù)實(shí)際情況需報(bào)送的其他資料。 第一百五十七條 年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送時(shí)須附財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括： 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況 利潤(rùn)完成情況 資金使用（增減及周轉(zhuǎn)）情況 各項(xiàng)費(fèi)用支出情況（包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用） 各項(xiàng)稅金交納情況 其他事項(xiàng) 財(cái)務(wù)報(bào)表須附財(cái)務(wù)主要評(píng)價(jià)指標(biāo)及計(jì)算指標(biāo)金額。 第一百五十八條 母公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)將合并范圍內(nèi)的子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并。 第一百五十九條 年度審計(jì)由XXXX董事會(huì)根據(jù)股東大會(huì)的決議聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)，子公司不得私自聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或?qū)徲?jì)（各專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估、審計(jì)除外）。 第一百六十條 財(cái)務(wù)人員及所有涉密人員，應(yīng)當(dāng)依法履行保密的義務(wù)，恰當(dāng)使用所掌握的財(cái)務(wù)信息，不得利用財(cái)務(wù)信息謀取私利或者損害本公司及出資人的利益。 第十五章 會(huì)計(jì)稽核 第一百六十一條 稽核實(shí)行定期和不定期，內(nèi)部和外部相結(jié)合的制度；各公司財(cái)務(wù)部門(mén)每月進(jìn)行內(nèi)部稽核，XXXX財(cái)務(wù)中心定期或不定期對(duì)子公司組織交叉稽核。 第一百六十二條 稽核時(shí)可根據(jù)不同情況進(jìn)行常規(guī)稽核、現(xiàn)場(chǎng)稽核、報(bào)送稽核、全面稽核、專(zhuān)項(xiàng)稽核、專(zhuān)案稽核；被稽核公司或個(gè)人應(yīng)予積極配合，不得拒絕抵制。 第一百六十三條 稽核應(yīng)依據(jù)國(guó)家各項(xiàng)方針政策、有關(guān)法規(guī)和XXXX《財(cái)務(wù)管理程序》以及崗位責(zé)任制對(duì)稽核對(duì)象的會(huì)計(jì)等業(yè)務(wù)進(jìn)行以下方面的監(jiān)督檢查。 會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程的執(zhí)行情況。 所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)之真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性。 賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的完整性、規(guī)范性、真實(shí)性。 各種重要印鑒、印章的保管及使用情況。 應(yīng)該進(jìn)行稽核的其他情形。 第一百六十四條 根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、規(guī)程和辦法，對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書(shū)面報(bào)告，為做好財(cái)物管理和制度規(guī)范化建設(shè)提供依據(jù)。 第一百六十五條 稽核中發(fā)現(xiàn)有重大問(wèn)題或疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并向上級(jí)匯報(bào)；如遇有重大違章違紀(jì)問(wèn)題或違法犯罪的行為，應(yīng)即向XXXX董事會(huì)或董事長(zhǎng)匯報(bào)，并提出相應(yīng)處理意見(jiàn)。 第十六章 會(huì)計(jì)電算化管理 第一百六十六條 XXXX財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)電算化的組建和日常管理工作，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化聯(lián)網(wǎng)管理，各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本公司會(huì)計(jì)電算化負(fù)責(zé)。 第一百六十七條 XXXX配備專(zhuān)業(yè)人員從事會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的管理，認(rèn)真做好系統(tǒng)軟件、硬件的維護(hù)和保管，非從事本項(xiàng)工作人員不得隨便操作。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化信息保密制度，未經(jīng)許可不得查閱、不得擅取計(jì)算機(jī)資料。 第一百六十八條 各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)全部進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)。 第一百六十九條 對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)記賬憑證數(shù)據(jù)及各項(xiàng)數(shù)據(jù)要認(rèn)真審核。錄入數(shù)據(jù)人員按規(guī)則操作運(yùn)行系統(tǒng)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)。定期做好數(shù)據(jù)存檔和管理工作。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人隨時(shí)應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)信息的查詢，做好會(huì)計(jì)信息的分析，按時(shí)向本公司負(fù)責(zé)人、XXXX財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門(mén)提供報(bào)表和會(huì)計(jì)信息。子公司應(yīng)定期向XXXX財(cái)務(wù)中心匯報(bào)會(huì)計(jì)電算化使用情況。 第一百七十條 會(huì)計(jì)電算化工作應(yīng)符合XXXX《信息化管理制度》的要求。 第十七章 會(huì)計(jì)檔案管理 第一百七十一條 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件、經(jīng)濟(jì)合同等及會(huì)計(jì)核算有關(guān)資料。采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。 第一百七十二條 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，并設(shè)置安全、通風(fēng)條件好的檔案?jìng)}庫(kù)，配置有門(mén)有鎖的檔案柜。 第一百七十三條 會(huì)計(jì)檔案按照歸檔的要求，由檔案員負(fù)責(zé)整理編號(hào)，裝訂整齊，登記立案，在會(huì)計(jì)年度終了后，由各公司財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年，一年后清點(diǎn)移交給檔案員管理。 第一百七十四條 檔案員所保管的會(huì)計(jì)檔案按時(shí)間順序排列整齊，平日由檔案員對(duì)檔案柜上鎖，鑰匙由檔案員保存，如有事離開(kāi)公司外出，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人臨時(shí)指定專(zhuān)人接替。 第一百七十五條 借閱會(huì)計(jì)檔案要履行借閱登記手續(xù)，填寫(xiě)借閱登記簿，限期歸還，任何人不得例外。對(duì)外來(lái)人員借閱會(huì)計(jì)檔案須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可入室借閱，但不準(zhǔn)將原件帶走，如有必要經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可復(fù)印，并登記借閱登記簿，注明取走復(fù)印件。 第一百七十六條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)等因素，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 第一百七十七條 檔案庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁存放易燃易爆物及與會(huì)計(jì)檔案無(wú)關(guān)的雜物。倉(cāng)庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁內(nèi)煙火，保持清潔衛(wèi)生。 第一百七十八條 按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定達(dá)到銷(xiāo)毀期限的過(guò)期會(huì)計(jì)檔案，經(jīng)上級(jí)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，在指定場(chǎng)所由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和檔案員監(jiān)督銷(xiāo)毀。 第一百七十九條 對(duì)會(huì)計(jì)檔案不重視，不負(fù)責(zé)任造成會(huì)計(jì)檔案毀損、遺失要追究檔案員的失職責(zé)任。 第一百八十條 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)檔案等電子會(huì)計(jì)檔案的管理按XXXX《財(cái)務(wù)管理程序》內(nèi)會(huì)計(jì)檔案保管規(guī)定要求執(zhí)行。第十八章 附 則第一百八十一條 本制度已經(jīng)公司第 屆董事會(huì)第 會(huì)議審議通過(guò)，于 年 月 日起實(shí)施。 第一百八十二條 本制度未盡事宜，國(guó)家有關(guān)部門(mén)已頒布實(shí)施細(xì)則的從其規(guī)定，無(wú)國(guó)家相關(guān)規(guī)定的，以具體事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)討論處理意見(jiàn)為準(zhǔn)。 第一百八十三條 本制度所稱《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，是指由財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—具體準(zhǔn)則》等及相關(guān)的規(guī)范性文件。 第一百八十四條 本制度解釋及修訂權(quán)歸XXXX董事會(huì)。