【正文】 各執(zhí)一份，公司存檔一份。 第三十條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。公司合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 第四章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 第三十三條 各公司應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 第三十五條 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。 第三十七條 各公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，合理設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。 第三十九條 各公司對(duì)使用的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷(xiāo)毀辦法等依據(jù)本制度第十七章相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第四十二條 各公司對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填制原始憑證，并審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性，及時(shí)送交本公司財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)已發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證和有關(guān)法規(guī)、制度要求進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)，記錄完整，書(shū)寫(xiě)清晰，數(shù)字正確，手續(xù)完備。 第四十四條 會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。 第四十五條 各公司如果使用會(huì)計(jì)電算化，應(yīng)每月用計(jì)算機(jī)打印出記賬憑證，并認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。第四十六條 各公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家制度的規(guī)定，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目體系，按會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置和使用會(huì)計(jì)賬簿。 第四十七條 各公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的賬面余額與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 第四十八條 各公司必須按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表包括財(cái)務(wù)報(bào)表主表、財(cái)務(wù)報(bào)表附表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。如果不同會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中加以說(shuō)明。 第五十二條 各公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。封面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱(chēng)，公司地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人等簽名或者蓋章。 第五十三條 如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)更正，并重新編報(bào)。 第五十五條 各公司貨幣資金管理應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等國(guó)家制度及XXXX《財(cái)務(wù)管理程序》等制度的規(guī)定，同時(shí)遵循如下原則：合理使用、減少占?jí)?、降低風(fēng)險(xiǎn)、加速周轉(zhuǎn)、提高效益。實(shí)行錢(qián)賬分管原則，對(duì)貨幣資金的審批、記錄和收付職能進(jìn)行分離，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第五十七條 實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。 第五十八條 實(shí)施內(nèi)部稽核，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正貨幣資金在使用中出現(xiàn)的問(wèn)題。 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。 票據(jù)的保管情況。 第五十九條 實(shí)施定期盤(pán)點(diǎn)和對(duì)賬制度，每日終了盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，每月進(jìn)行銀行對(duì)賬，對(duì)賬余額有差額時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第六十一條 各公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金和銀行存款的支付業(yè)務(wù)。各公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤滑F(xiàn)金和銀行存款支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。 支付復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理現(xiàn)金和銀行存款支付手續(xù)。 第六十二條 各公司必須根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金管理遵循以下原則： 現(xiàn)金支取必須取得合法票據(jù)并通過(guò)公司審批程序，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算； 庫(kù)存現(xiàn)金必須日清日結(jié)，不準(zhǔn)白條頂庫(kù)； 嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行現(xiàn)金支付結(jié)算。 無(wú)銀行結(jié)算條件的單位或城市居民的勞務(wù)報(bào)酬和購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng)。 第六十四條 現(xiàn)金支付應(yīng)由收款人本人簽字。公司內(nèi)部員工間代辦，代辦人簽署本人真實(shí)姓名，注明“代辦”和領(lǐng)款時(shí)日。 第六十五條 根據(jù)工作需要建立備用金制度的，嚴(yán)格按照制度規(guī)定執(zhí)行。同時(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。 第六十八條 任何人不得因私借用公款。 第六十九條 出納人員必須每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。 第七十條 各公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。 第七十一條 各公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和出租、出借銀行賬戶。 第七十三條 嚴(yán)禁無(wú)合同、無(wú)項(xiàng)目或未經(jīng)審批而擅自匯出款項(xiàng)，擅自匯款的，經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員和決定人負(fù)連帶責(zé)任。個(gè)別需要使用支票支付的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。主管會(huì)計(jì)月末對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)查，至少每季一次以上檢查應(yīng)收票據(jù)或有價(jià)證券保管情況，檢查相符后在結(jié)報(bào)單上簽字或蓋章。 第七十七條 各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的保管由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定財(cái)務(wù)部專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，個(gè)人印鑒則由本人或授權(quán)人保管，印鑒保管人員對(duì)印鑒的保管和使用負(fù)責(zé)。 第七十九條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算： 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來(lái)戶名等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 到期不能收回的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并不再計(jì)提利息。及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，已到期的債權(quán)，要督促經(jīng)辦人及時(shí)催收，數(shù)額較大的，要組織專(zhuān)人催收，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理，不及時(shí)催收和不報(bào)告造成損失的，要追查相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。預(yù)付賬款的單位視同債務(wù)人，經(jīng)辦部門(mén)和經(jīng)辦人必須事先了解對(duì)方公司經(jīng)營(yíng)信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況。 第八十二條 各公司應(yīng)于年度終了，對(duì)各項(xiàng)債權(quán)進(jìn)行分析，如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。 債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難； 債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等； 本公司出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生困難的債務(wù)人作出讓步； 債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組； 其他表明公司債權(quán)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。 第八十四條 各公司對(duì)于已通過(guò)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的債權(quán)，不意味放棄債權(quán)，應(yīng)設(shè)立核銷(xiāo)債權(quán)登記本，適時(shí)關(guān)注債務(wù)人的情況變化，盡量爭(zhēng)取有所回收，最大限度地減少損失。對(duì)于當(dāng)年收回以前年度已確認(rèn)為壞賬損失并核銷(xiāo)的債權(quán)，按實(shí)際收回的金額，借記應(yīng)收賬款等科目，貸記壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)借記銀行存款，貸記應(yīng)收賬款等科目?；I資必須充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。制定籌資策略的主要內(nèi)容包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定企業(yè)籌資效益最重要的因素，是企業(yè)籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)。 量力而行：各公司在籌資時(shí)，必須全面地衡量收益情況和償還能力，做到量力而行。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財(cái)、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。所以在進(jìn)行籌資時(shí)，必須綜合考慮公司的各種要求，尋找能使公司各種要素彼此協(xié)調(diào)的方案。 公司的控制權(quán)。 公司籌資管理的難度。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時(shí)得到資金以及為此而付出的代價(jià)。 公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。 有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。 第九十條 各公司進(jìn)行籌資活動(dòng)，按照《公司章程》及公司《財(cái)務(wù)管理程序》中規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批。 第九十二條 對(duì)外擔(dān)保遵循XXXX《公司章程》、《XXXX對(duì)外擔(dān)保管理辦法》執(zhí)行。對(duì)外投資包括金融工具投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資。 第八章 實(shí)物資產(chǎn)管理 第九十四條 實(shí)物資產(chǎn)是指存貨和固定資產(chǎn)。 第九十五條 各公司應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等國(guó)家制度和XXXX《財(cái)務(wù)管理程序》，建立適合本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的實(shí)物資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施。 第九十七條 各公司應(yīng)當(dāng)將辦理采購(gòu)、收發(fā)及保管、銷(xiāo)售、記錄業(yè)務(wù)的部門(mén)分別設(shè)立。 銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)訂單簽訂與簽章生效、簽訂合同、通知采購(gòu)、督促按時(shí)出貨、對(duì)客戶進(jìn)行授信評(píng)估、催收應(yīng)收款等事宜。 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄；審核采購(gòu)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)單據(jù)并付款；督促銷(xiāo)售部門(mén)催收貨款；監(jiān)督對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。審批人員不得越權(quán)審批。 第一百條 各公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理實(shí)物資產(chǎn)的采購(gòu)、保管、收發(fā)等業(yè)務(wù)，并定期和不定期進(jìn)行檢查監(jiān)督。 第一百零二條 實(shí)物資產(chǎn)的經(jīng)管人員發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)嚴(yán)格辦理交接手續(xù)，清點(diǎn)實(shí)物，交接賬冊(cè)。 第一百零三條 各公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定對(duì)實(shí)物資產(chǎn)辦理保險(xiǎn)手續(xù)。管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工存貨、低值易耗品、受托代銷(xiāo)商品、發(fā)出商品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品等。 自制的存貨，其成本由采購(gòu)成本和加工成本構(gòu)成，按制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出等計(jì)價(jià)。 投資者投入的存貨，按照評(píng)估價(jià)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入存貨的。 以非貨幣性交易換入的存貨，按換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入存貨的實(shí)際成本。 (八)盤(pán)盈的存貨，按照其重置成本（同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格）計(jì)價(jià)。 第一百零七條 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照單個(gè)存貨/存貨類(lèi)別成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌