【正文】 元，出差交通費(fèi)1000元，住宿費(fèi)800元摘要：支付XX報(bào)銷款附件：費(fèi)用單據(jù)、銀行回單（由銀行轉(zhuǎn)賬），如果由公司代付時(shí)附件為項(xiàng)目報(bào)銷核算表、銀行回單分錄：借：間接費(fèi)用—差旅及交通費(fèi)—日常打車費(fèi) 500 —出差交通費(fèi) 1000—住宿費(fèi) 800 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款—中鐵建業(yè)集團(tuán)—代付報(bào)銷款2300 辦公費(fèi)明細(xì)科目核算為滿足日常辦公需要所發(fā)生的各類費(fèi)用，如購(gòu)買辦公用品、支付電話費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)等，可增設(shè)辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、其他四個(gè)三級(jí)明細(xì)科目。例1：本月購(gòu)買辦公用品5000元，交電話費(fèi)1000元摘要：支付XX報(bào)銷款附件：費(fèi)用單據(jù)、銀行回單（由銀行轉(zhuǎn)賬），如果由公司代付時(shí)附件為項(xiàng)目報(bào)銷核算表、銀行回單分錄：借：間接費(fèi)用—辦公費(fèi)—辦公用品費(fèi) 5000 —電話費(fèi) 1000貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款—中鐵建業(yè)集團(tuán)—代付報(bào)銷款6000 汽車費(fèi)明細(xì)科目核算項(xiàng)目自有的車輛所發(fā)生的修理、保險(xiǎn)、加油等費(fèi)用，可增設(shè)加油費(fèi)、修理保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車及洗車費(fèi)、其他六個(gè)三級(jí)明細(xì)科目。例1：本月發(fā)生汽車修理費(fèi)1700元，過(guò)路費(fèi)200元摘要：支付XX報(bào)銷款附件：費(fèi)用單據(jù)、銀行回單（由銀行轉(zhuǎn)賬），如果由公司代付時(shí)附件為項(xiàng)目報(bào)銷核算表、銀行回單分錄：借：間接費(fèi)用—汽車費(fèi)—修理保養(yǎng)費(fèi) 1700 —過(guò)路費(fèi) 200貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款—中鐵建業(yè)集團(tuán)—代付報(bào)銷款1900水電費(fèi)明細(xì)科目核算項(xiàng)目發(fā)生的水費(fèi)及電費(fèi)，可增設(shè)水費(fèi)、電費(fèi)兩個(gè)三級(jí)明細(xì)科目。例1：本月發(fā)生水費(fèi)2000元，電費(fèi)3000元支摘要：支付XX報(bào)銷款附件：費(fèi)用單據(jù)、銀行回單（由銀行轉(zhuǎn)賬），如果由公司代付時(shí)附件為項(xiàng)目報(bào)銷核算表、銀行回單分錄：借：間接費(fèi)用—水電費(fèi)—水費(fèi) 2000 —電費(fèi) 3000貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款—中鐵建業(yè)集團(tuán)—代付報(bào)銷款5000 勞保費(fèi)明細(xì)科目核算項(xiàng)目發(fā)生的勞保費(fèi)，包括為職工購(gòu)買的防寒服、勞保鞋、防暑藥品、雨鞋、人工防護(hù)用品等，可增設(shè)人工防護(hù)、人工防暑及保暖費(fèi)、日用品、其他四個(gè)三級(jí)明細(xì)科目。例1：本月為職工購(gòu)買防暑藥品3000元，安全帽2000元摘要：支付XX報(bào)銷款附件：費(fèi)用單據(jù)、銀行回單（由銀行轉(zhuǎn)賬），如果由公司代付時(shí)附件為項(xiàng)目報(bào)銷核算表、銀行回單分錄：借：間接費(fèi)用—?jiǎng)诒ＹM(fèi)—人工防暑及保暖費(fèi) 3000 —人工防護(hù) 2000貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款—中鐵建業(yè)集團(tuán)—代付報(bào)銷款5000 福利費(fèi)明細(xì)科目核算項(xiàng)目發(fā)生食堂費(fèi)用、購(gòu)買的水果、飲用水等，可增設(shè)食品費(fèi)、食堂費(fèi)用、其他三個(gè)三級(jí)明細(xì)科目。例1：本月發(fā)生食堂費(fèi)用5000元、購(gòu)買水果1000元摘要：支付XX報(bào)銷款附件：費(fèi)用單據(jù)、銀行回單（由銀行轉(zhuǎn)賬），如果由公司代付時(shí)附件為項(xiàng)目報(bào)銷核算表、銀行回單分錄：借：間接費(fèi)用—福利費(fèi)—食堂費(fèi)用 5000 —食品費(fèi) 1000貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款—中鐵建業(yè)集團(tuán)—代付報(bào)銷款6000 招待費(fèi)明細(xì)科目核算項(xiàng)目發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用支出，主要有：餐飲、香煙、食品、茶葉、禮品、正常的娛樂(lè)活動(dòng)、安排客戶旅游產(chǎn)生的費(fèi)用等支出，可增設(shè)餐飲費(fèi)、煙、酒、茶、娛樂(lè)費(fèi)、其他六個(gè)三級(jí)明細(xì)科目。例1：本月發(fā)生招待費(fèi)5000元，其中餐飲費(fèi)3000元、酒2000元摘要：支付XX報(bào)銷款附件：費(fèi)用單據(jù)、銀行回單（由銀行轉(zhuǎn)賬），如果由公司代付時(shí)附件為項(xiàng)目報(bào)銷核算表、銀行回單分錄：借：間接費(fèi)用—招待費(fèi)—餐飲費(fèi) 3000 —酒 2000貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款—中鐵建業(yè)集團(tuán)—代付報(bào)銷款5000 1折舊費(fèi)明細(xì)科目核算項(xiàng)目所擁有的固定資產(chǎn)按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)；低值易耗品攤銷費(fèi)明細(xì)科目核算每月領(lǐng)用低值易耗品；待攤費(fèi)用攤銷費(fèi)明細(xì)科目核算每月攤銷待攤費(fèi)用。注：具體實(shí)例參照“累計(jì)折舊、低值易耗品、待攤費(fèi)用”。1合作單位管理費(fèi)明細(xì)科目核算應(yīng)付給合作單位的管理費(fèi)，每月按照甲方實(shí)際支付的工程款乘以與合作單位簽訂的合作協(xié)議所約定管理費(fèi)用上交的比例。例1：本月業(yè)主支付工程款2000萬(wàn)，管理費(fèi)比例按照5%上交。摘要：應(yīng)付合作單位管理費(fèi)附件：資金分劈表（經(jīng)營(yíng)部提供）、管理費(fèi)計(jì)提表（財(cái)務(wù)部提供）分錄：借：間接費(fèi)用—合作單位管理費(fèi) 100萬(wàn) 貸：其他應(yīng)付款—其他 100萬(wàn) 十九、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 本科目核算項(xiàng)目部承包工程實(shí)現(xiàn)工程價(jià)款的工程結(jié)算收入，本科目按照工程施工合同列示的工程項(xiàng)目名稱設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，下設(shè)自驗(yàn)收人、驗(yàn)工收入、結(jié)轉(zhuǎn)收入三個(gè)三級(jí)明細(xì)科目。月份終了，本科目余額應(yīng)全部轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。例1：按照經(jīng)營(yíng)部提供的驗(yàn)工單，確認(rèn)收入500萬(wàn)摘要：計(jì)提本月自驗(yàn)收入附件：驗(yàn)工單分錄：借:應(yīng)收賬款—發(fā)包單位——應(yīng)收工程款 500萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—XX項(xiàng)目——自驗(yàn)收入 500萬(wàn)例2：本月發(fā)包單位（甲方）審定收入300萬(wàn)摘要：自驗(yàn)轉(zhuǎn)驗(yàn)工附件：發(fā)包單位（甲方）的驗(yàn)工單、資金分劈表分錄：借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—自驗(yàn)收入 300萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—驗(yàn)工收入 300萬(wàn)例3：結(jié)轉(zhuǎn)本月收入500萬(wàn)摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本月收入附件：分錄：借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—結(jié)轉(zhuǎn)收入 500萬(wàn) 貸：本年利潤(rùn) 500萬(wàn)二十、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 本科目核算項(xiàng)目部已辦理工程價(jià)款結(jié)算的已完工程實(shí)際成本。按照與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的工程項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行核算。月份終了，本科目余額應(yīng)全部轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。例1：本月工程施工成本300萬(wàn)，月底轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本月工程施工成本附件： 分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—XX項(xiàng)目 300萬(wàn)貸：工程施工—XX項(xiàng)目—結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本 300萬(wàn)例2：結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本月成本附件：分錄：借: 本年利潤(rùn) 300萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—XX項(xiàng)目 300萬(wàn)二十一、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 本科目核算項(xiàng)目部因從事建筑安裝生產(chǎn)活動(dòng)取得工程價(jià)款結(jié)算收入而按規(guī)定應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅及其附加。本科目按照項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。月份終了，本科目余額應(yīng)全部轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。例1：項(xiàng)目部按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)由建筑安裝工程價(jià)款結(jié)算收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅金以及隨同營(yíng)業(yè)稅金一并繳納的各種附加稅共計(jì)11300元摘要：計(jì)提本月**項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅及附加附件：稅款計(jì)算表分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加—XX項(xiàng)目 11300貸：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅 10000—城建稅 700其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加收入 300 —地方教育附加 200 —防洪費(fèi) 100例2：結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加11300元摘要：結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加附件：稅款計(jì)算表分錄：借: 本年利潤(rùn) 11300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加—XX項(xiàng)目 11300 二十二、財(cái)務(wù)費(fèi)用 本科目核算項(xiàng)目部籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，下設(shè)利息收入、利息支出、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用四個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。月份終了，本科目余額應(yīng)全部轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。例1：項(xiàng)目部本月發(fā)生金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)500元 摘要：付XX銀行手續(xù)費(fèi)附件：銀行回單 分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 500 貸：銀行存款—XX銀行 500例2：支付每月從總公司借款所產(chǎn)生的利息30000元摘要：付本月利息支出附件：利息計(jì)算表（由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)提供）分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出 30000 貸：銀行存款—XX銀行 30000例3：結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用30500元摘要：結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用附件： 分錄：借：本年利潤(rùn) 30500 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用 3050037 / 3