【正文】 元，出差交通費1000元，住宿費800元摘要：支付XX報銷款附件：費用單據、銀行回單（由銀行轉賬），如果由公司代付時附件為項目報銷核算表、銀行回單分錄：借：間接費用—差旅及交通費—日常打車費 500 —出差交通費 1000—住宿費 800 貸：現金/銀行存款/其他應付款—中鐵建業(yè)集團—代付報銷款2300 辦公費明細科目核算為滿足日常辦公需要所發(fā)生的各類費用，如購買辦公用品、支付電話費、網費等，可增設辦公用品費、電話費、網絡費、其他四個三級明細科目。例1：本月購買辦公用品5000元，交電話費1000元摘要：支付XX報銷款附件：費用單據、銀行回單（由銀行轉賬），如果由公司代付時附件為項目報銷核算表、銀行回單分錄：借：間接費用—辦公費—辦公用品費 5000 —電話費 1000貸：現金/銀行存款/其他應付款—中鐵建業(yè)集團—代付報銷款6000 汽車費明細科目核算項目自有的車輛所發(fā)生的修理、保險、加油等費用，可增設加油費、修理保養(yǎng)費、保險費、過路費、停車及洗車費、其他六個三級明細科目。例1：本月發(fā)生汽車修理費1700元，過路費200元摘要：支付XX報銷款附件：費用單據、銀行回單（由銀行轉賬），如果由公司代付時附件為項目報銷核算表、銀行回單分錄：借：間接費用—汽車費—修理保養(yǎng)費 1700 —過路費 200貸：現金/銀行存款/其他應付款—中鐵建業(yè)集團—代付報銷款1900水電費明細科目核算項目發(fā)生的水費及電費，可增設水費、電費兩個三級明細科目。例1：本月發(fā)生水費2000元，電費3000元支摘要：支付XX報銷款附件：費用單據、銀行回單（由銀行轉賬），如果由公司代付時附件為項目報銷核算表、銀行回單分錄：借：間接費用—水電費—水費 2000 —電費 3000貸：現金/銀行存款/其他應付款—中鐵建業(yè)集團—代付報銷款5000 勞保費明細科目核算項目發(fā)生的勞保費，包括為職工購買的防寒服、勞保鞋、防暑藥品、雨鞋、人工防護用品等，可增設人工防護、人工防暑及保暖費、日用品、其他四個三級明細科目。例1：本月為職工購買防暑藥品3000元，安全帽2000元摘要：支付XX報銷款附件：費用單據、銀行回單（由銀行轉賬），如果由公司代付時附件為項目報銷核算表、銀行回單分錄：借：間接費用—勞保費—人工防暑及保暖費 3000 —人工防護 2000貸：現金/銀行存款/其他應付款—中鐵建業(yè)集團—代付報銷款5000 福利費明細科目核算項目發(fā)生食堂費用、購買的水果、飲用水等，可增設食品費、食堂費用、其他三個三級明細科目。例1：本月發(fā)生食堂費用5000元、購買水果1000元摘要：支付XX報銷款附件：費用單據、銀行回單（由銀行轉賬），如果由公司代付時附件為項目報銷核算表、銀行回單分錄：借：間接費用—福利費—食堂費用 5000 —食品費 1000貸：現金/銀行存款/其他應付款—中鐵建業(yè)集團—代付報銷款6000 招待費明細科目核算項目發(fā)生的與生產經營活動直接相關的費用支出，主要有：餐飲、香煙、食品、茶葉、禮品、正常的娛樂活動、安排客戶旅游產生的費用等支出，可增設餐飲費、煙、酒、茶、娛樂費、其他六個三級明細科目。例1：本月發(fā)生招待費5000元，其中餐飲費3000元、酒2000元摘要：支付XX報銷款附件：費用單據、銀行回單（由銀行轉賬），如果由公司代付時附件為項目報銷核算表、銀行回單分錄：借：間接費用—招待費—餐飲費 3000 —酒 2000貸：現金/銀行存款/其他應付款—中鐵建業(yè)集團—代付報銷款5000 1折舊費明細科目核算項目所擁有的固定資產按照時間節(jié)點計提的折舊費；低值易耗品攤銷費明細科目核算每月領用低值易耗品；待攤費用攤銷費明細科目核算每月攤銷待攤費用。注：具體實例參照“累計折舊、低值易耗品、待攤費用”。1合作單位管理費明細科目核算應付給合作單位的管理費，每月按照甲方實際支付的工程款乘以與合作單位簽訂的合作協(xié)議所約定管理費用上交的比例。例1：本月業(yè)主支付工程款2000萬，管理費比例按照5%上交。摘要：應付合作單位管理費附件：資金分劈表（經營部提供）、管理費計提表（財務部提供）分錄：借：間接費用—合作單位管理費 100萬 貸：其他應付款—其他 100萬 十九、主營業(yè)務收入 本科目核算項目部承包工程實現工程價款的工程結算收入，本科目按照工程施工合同列示的工程項目名稱設置二級明細科目，下設自驗收人、驗工收入、結轉收入三個三級明細科目。月份終了，本科目余額應全部轉入“本年利潤”科目。例1：按照經營部提供的驗工單，確認收入500萬摘要：計提本月自驗收入附件：驗工單分錄：借:應收賬款—發(fā)包單位——應收工程款 500萬 貸：主營業(yè)務收入—XX項目——自驗收入 500萬例2：本月發(fā)包單位（甲方）審定收入300萬摘要：自驗轉驗工附件：發(fā)包單位（甲方）的驗工單、資金分劈表分錄：借: 主營業(yè)務收入—自驗收入 300萬 貸：主營業(yè)務收入—驗工收入 300萬例3：結轉本月收入500萬摘要：結轉本月收入附件：分錄：借: 主營業(yè)務收入—結轉收入 500萬 貸：本年利潤 500萬二十、主營業(yè)務成本 本科目核算項目部已辦理工程價款結算的已完工程實際成本。按照與主營業(yè)務收入相對應的工程項目設置二級明細科目進行核算。月份終了，本科目余額應全部轉入“本年利潤”科目。例1：本月工程施工成本300萬，月底轉入“主營業(yè)務成本”摘要：結轉本月工程施工成本附件： 分錄：借：主營業(yè)務成本—XX項目 300萬貸：工程施工—XX項目—結轉工程施工成本 300萬例2：結轉本月主營業(yè)務成本300萬摘要：結轉本月成本附件：分錄：借: 本年利潤 300萬 貸：主營業(yè)務成本—XX項目 300萬二十一、主營業(yè)務稅金及附加 本科目核算項目部因從事建筑安裝生產活動取得工程價款結算收入而按規(guī)定應繳納的營業(yè)稅及其附加。本科目按照項目設置二級明細科目。月份終了，本科目余額應全部轉入“本年利潤”科目。例1：項目部按規(guī)定計算出應由建筑安裝工程價款結算收入負擔的營業(yè)稅金以及隨同營業(yè)稅金一并繳納的各種附加稅共計11300元摘要：計提本月**項目營業(yè)稅及附加附件：稅款計算表分錄：借：主營業(yè)務稅金及附加—XX項目 11300貸：應交稅金—營業(yè)稅 10000—城建稅 700其他應交款—教育費附加收入 300 —地方教育附加 200 —防洪費 100例2：結轉本月主營業(yè)務稅金及附加11300元摘要：結轉主營業(yè)務稅金及附加附件：稅款計算表分錄：借: 本年利潤 11300 貸：主營業(yè)務稅金及附加—XX項目 11300 二十二、財務費用 本科目核算項目部籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的各項費用，下設利息收入、利息支出、金融機構手續(xù)費、結轉財務費用四個二級明細科目。月份終了，本科目余額應全部轉入“本年利潤”科目。例1：項目部本月發(fā)生金融機構手續(xù)費500元 摘要：付XX銀行手續(xù)費附件：銀行回單 分錄：借：財務費用—金融機構手續(xù)費 500 貸：銀行存款—XX銀行 500例2：支付每月從總公司借款所產生的利息30000元摘要：付本月利息支出附件：利息計算表（由機關財務提供）分錄：借：財務費用—利息支出 30000 貸：銀行存款—XX銀行 30000例3：結轉財務費用30500元摘要：結轉財務費用附件： 分錄：借：本年利潤 30500 貸：財務費用—結轉財務費用 3050037 / 3