小企業(yè)財務(wù)會計制度及核算辦法-資料下載頁
2024-11-14 18:54本頁面
【正文】 ，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。第五篇：公司財務(wù)會計制度及核算辦法財務(wù)會計制度及核算辦法內(nèi)部會計管理制度一、內(nèi)部會計管理體系１、經(jīng)理的職責(zé)（1)認真貫徹執(zhí)行《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)財務(wù)會計制度》及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)。（2)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)工作和會計機構(gòu)設(shè)置及財務(wù)人員的配置、考核。（3)實行“一支筆”審批制度，負責(zé)對企業(yè)一切財務(wù)收支進行審批。一切對外經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審查，對內(nèi)一切經(jīng)濟指標(biāo)進行考核。（4)保證會計資料合法真實、準(zhǔn)確、完整,保障會計人員依法行使職權(quán)。２、會計職能會計財務(wù)辦公室制定經(jīng)濟管理方面的規(guī)章制度，負責(zé)監(jiān)督管理各項財產(chǎn)物資，確保資產(chǎn)安全完整，合理使用資金，加強財務(wù)核算，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督，如實反映企業(yè)經(jīng)營狀況。３、會計崗位責(zé)任制（1)努力學(xué)習(xí)黨的方針、政策和財會會計業(yè)務(wù)知識，熟練掌握業(yè)務(wù)技術(shù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。（2)及時準(zhǔn)確編報財務(wù)計劃、用款計劃，按時報送各種會計報表，做到賬表一致，賬務(wù)一致，日清月結(jié)。（3)堅持貫徹執(zhí)行財會制度，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)清楚、完善、內(nèi)容充實，數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。（4)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，認真執(zhí)行各項經(jīng)費開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項財會工作任務(wù)。（5)認真嚴(yán)格審查費用開支標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)公款私借，及時清理往來款項不得開空頭支票，杜絕不合理的開支，各項開支需領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能辦理。妥善保管好會計憑證、賬薄，各期會計報表等原始憑證、資料。（6)遵守國家財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，堅決按會計法辦理，不搞不正之風(fēng)，并敢于向一切違法亂紀(jì)行為做斗爭，完成好領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作任務(wù)。４、出納員崗位責(zé)任制（1)努力學(xué)習(xí)財務(wù)制度。熟悉出納業(yè)務(wù)范圍。（2)嚴(yán)格執(zhí)行財會制度，現(xiàn)金管理和核定庫存現(xiàn)金金額制度，認真記賬，妥善保管支票、賬薄，做到賬目清楚。（3)現(xiàn)金收支手續(xù)齊全。銀行存款余額與賬面余額一致?，F(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金相符。每月五日前做出余額調(diào)節(jié)表。（4)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支規(guī)定，不得借用、挪用公款，工作人員借款要經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對借款工作人員及時督促結(jié)賬。（5)按規(guī)定簽發(fā)“空白支票”，對逾期未用的支票要及時收回注銷。（6)出納人員收付必須經(jīng)會計審核后，合法的憑證予以收付，對未經(jīng)會計審核的拒絕支付，若違反規(guī)定而造成的違紀(jì)或損失由當(dāng)事人負責(zé)。（7)積極完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。（8)收付款時,認真復(fù)查會計憑證及付款單,.（9),一定要有人復(fù)核.（10)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié),月結(jié)盤庫后作現(xiàn)金盤庫表.（11)負責(zé)應(yīng)收款的追繳,按主管、經(jīng)理的安排籌集現(xiàn)金.（12)負責(zé)企業(yè)的工資發(fā)放、按時發(fā)放工資、獎金，并填制有關(guān)記賬憑證。（13)現(xiàn)金日記賬所紀(jì)錄的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨便增加或刪減。（14)日記賬必須連續(xù)登記，不得跳行或隔頁，不得隨便損壞賬簿；（15)文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無誤、整潔清晰，如有改動，必須嚴(yán)格按會計制度執(zhí)行。（16)將回收的支票及時送交銀行進帳；收到銀行回單時，及時登記后交給會計做帳，如有銀行退票，應(yīng)及時交會計沖帳，并重新更換支票。（17)支票必須憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申請單方能開具；（18)空白支票應(yīng)妥善保管，開出支票后要按編號順序進行登記，印章于支票應(yīng)分開保管。二、會計賬務(wù)處理辦法，處理本公司會計核算工作。，運用實際成本核算法。（加權(quán)平均法）。、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據(jù)和表格代替?？傎~、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他代替記賬。，必須按照會計制度的規(guī)定，正確設(shè)置和使用會計科目，對規(guī)定的會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。，應(yīng)當(dāng)符合統(tǒng)一編制的會計報表，保證會計報表各項數(shù)據(jù)來源合法、真實、準(zhǔn)確、完整。、財務(wù)核算辦法本公司采用借貸記賬法，遵守會計制度及《會計法》，以會計核算原則為基礎(chǔ)進行賬務(wù)處理。１、貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用訂本帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。銀行存款按銀行和存款種類進行明細核算?，F(xiàn)金的帳面余額必須與庫存數(shù)相符；銀行存款帳面余額與銀行對帳單定期核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。不得坐支現(xiàn)金。２、存貨：設(shè)置存貨明細帳，反映存貨的購、銷、存的金額及數(shù)量、單價。存貨的購進按實際發(fā)生的成本進行核算，存貨的發(fā)出采用加權(quán)平均法，存貨的期末計價，按歷史成本計價。低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。３、往來賬項：往來帳包括：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款，應(yīng)付帳款，其他應(yīng)付款，預(yù)收帳款。往來帳按實際發(fā)生額計價入帳，及時與往來單位和個人進行核對，保證帳實相符，帳帳相符，對帳工作每年至少進行一次。４、固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)以實際發(fā)生的金額計價，累計折舊計提 方法采用平均年限法。５、損益類科目收入：按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》收入的確認和計量進行核算。成本：按照實際發(fā)生的金額采用加權(quán)平均法進行核算。費用類：按照費用項目設(shè)置明細科目進行核算，正確劃分當(dāng)期及其他期間的費用。嚴(yán)格審核計入費用的 原始票據(jù)，杜絕“白條”入帳現(xiàn)象。６、會計人員必須按照會計制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據(jù)和表格代替?？傎~、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他代替記賬。７、會計人員在使用會計科目時，必須按照會計制度的規(guī)定，正確設(shè)置和使用會計科目，對規(guī)定的會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。８、所使用的會計科目，應(yīng)當(dāng)符合統(tǒng)一編制的會計報表，保證會計報表各項數(shù)據(jù)來源合法、真實、準(zhǔn)確、完整。保管員崗位職責(zé)、財經(jīng)紀(jì)律。（材料需求）申請采購單，注明各項材料的數(shù)量及用途，上報領(lǐng)導(dǎo)審批。、領(lǐng)用手續(xù)辦理出入庫業(yè)務(wù)，健全出入庫單、采購人、領(lǐng)物人簽字制度。，及時準(zhǔn)確地登錄物資的購入、領(lǐng)用以及余額。，季末重點盤點，年終總體盤點制度，對于盤庫盈虧情況填表上報并有情況說明。、防火、防盜工作。上班后、下班前要檢查門鎖，杜絕事故的發(fā)生。發(fā)票管理制度一、按規(guī)定用途使用，嚴(yán)禁偽造、買賣、轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票。二、按規(guī)定須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。三、在開發(fā)票時，必須按順序、經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時間、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。四、在發(fā)票聯(lián)加蓋規(guī)定的印章，不得涂改、挖補、撕毀、變造和單聯(lián)填開，填開作廢時應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。五、發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失，發(fā)生發(fā)票丟失應(yīng)予丟失的當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并聲明作廢。六、嚴(yán)格遵守法律和主管稅務(wù)機關(guān)的有關(guān)規(guī)定。
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