【正文】 中心管理制度第一章總 則第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。（四）按期編制各類報表，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)核算中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條財務(wù)人員建立崗位責任制，定人、定崗，明確分工，各司其職，工作崗位應(yīng)有計劃地進行輪崗，促進財務(wù)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。第六條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條4頁 第 1 頁 共會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章現(xiàn)金管理第九條公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務(wù)報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)零星支出；(五)總經(jīng)理批準的其他開支。結(jié)算起點定位5000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第十條公司出納人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字，無總經(jīng)理簽字的，出納拒絕支付，否則出納人員承擔相應(yīng)的責任。第十一條嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十二條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，現(xiàn)金出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第十三條出納人員每日應(yīng)填制《資金日報表》，當日報送財務(wù)主管。第四章銀行管理第十四條加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第十五條銀行出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。第十六條出納人員對簽發(fā)的支票負責催收相應(yīng)正式票據(jù)，對逾月收不到相應(yīng)票據(jù)的，出納人員有權(quán)拒絕為該支票領(lǐng)用人辦理同類業(yè)務(wù)。第十七條出納人員每日應(yīng)填制《資金日報表》，當日報送財務(wù)部門負責人。第十八條公司出納人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字同意，無總經(jīng)理簽字同意的，出納拒絕支付，否則出納人員承擔相應(yīng)的責任。第十九條在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。第五章稅務(wù)管理第二十條稅管員每月需按照稅務(wù)局管理規(guī)定報稅，督促人力資源部按時出具工資表。第二十一條稅管員對公司的營業(yè)執(zhí)照，組織機構(gòu)代碼證，稅務(wù)登記證進行保存，不得私自出借原件及復(fù)印件，其他部門如需借用的，須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準并登記《證件借用登記表》。第二十二條按照工商局、質(zhì)檢局及稅務(wù)局的相關(guān)規(guī)定，及時做好所有證件換證及每的年檢、年審工作。第二十三條稅管員根據(jù)工程進度辦理有關(guān)工程的交稅、發(fā)票開具，并登記《發(fā)票開具及稅款交納臺賬》。第六章財務(wù)報表與財務(wù)分析第二十四條財務(wù)報表分月報和年報，報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、管理費用明細表，財務(wù)月報表應(yīng)于次月10日內(nèi)完成，財務(wù)部門負責人審核，經(jīng)總經(jīng)理同意后，報送總公司財務(wù)。第二十五條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)核算中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第二十六條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第七章檔案管理第二十七條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第二十八條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第二十九條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。第三十條 會計檔案不得攜帶外出，非會計人員凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)部門負責人、總經(jīng)理批準。第八章 附則第三十一條本制度由公司財務(wù)核算中心負責解釋。第三十二條本制度呈報總經(jīng)理批準后公布施行，修改亦同。XXXX股份有限公司財務(wù)部王杰二0一二年三月十六日第五篇：財務(wù)核算中心會計核算辦法綏棱林業(yè)局財務(wù)核算中心會計核算辦法為規(guī)范林業(yè)局會計核算中心的會計核算工作，特制定本辦法。會計核算中心應(yīng)與委托單位(納入統(tǒng)一核算的單位)簽訂委托書。委托書應(yīng)當明確以下內(nèi)容：(1)實行集中核算后，委托單位資金所有權(quán)、使用權(quán)和財務(wù)自主權(quán)不變。(2)委托單位負責人應(yīng)對本單位財務(wù)收支活動的合法性和會計資料的真實性、完整性負責。(3)會計核算中心應(yīng)當依法審核原始憑證，正確進行財務(wù)處理，及時編制財務(wù)會計報告。(4)會計憑證傳遞程序和簽收手續(xù)。(5)編制和提供財務(wù)會計報告的要求。(6)會計檔案的保管要求。會計核算中心集中代理委托單位會計核算，根據(jù)委托單位不同性質(zhì)的會計核算要求，按照會計法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，依法建賬，進行會計核算。會計核算所使用的會計科目、帳簿設(shè)置以及財務(wù)會計報告的編制必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。會計核算按下列程序進行：(1)委托單位根據(jù)本單位預(yù)算和用款計劃按原資金渠道辦理請款手續(xù)；(2)屬林管局計財處安排的預(yù)算資金由林業(yè)局財務(wù)科審核后將委托單位資金劃撥到會計核算中心銀行帳戶；(3)委托單位報帳員持本單位負責人簽批的原始單據(jù)和資金手冊，到會計核算中心辦理資金結(jié)算；(4)會計核算中心對原始單據(jù)進行審核、復(fù)核后，填制付款通知單，經(jīng)會計核算中心負責人簽批后，辦理現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)。委托單位必須按國家有關(guān)政策規(guī)定，積極組織收入，所取得的各項收入由委托單位報帳員填制銀行進帳單，直接繳入會計核算中心銀行專戶，然后隨同銀行回單一起報送會計，會計進行審核后，連同原始單據(jù)一起記帳，同時登錄資金手冊。財政撥款、上級主管部門撥款應(yīng)直接劃入會計核算中心銀行帳戶。委托單位的支出，根據(jù)管理需要分為一般性支出和專項支出：一般性支出業(yè)務(wù)發(fā)生時，屬于現(xiàn)金支付范圍的，由單位報帳員根據(jù)本單位負責人審批意見，將原始單據(jù)報送會計，會計審核并填制付款通知單，經(jīng)會計核算中心負責人審批后，報帳員持通知單到出納處辦理現(xiàn)金支取手續(xù)。專項支出實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，報帳員持經(jīng)本單位負責人和會計核算中心負責人審簽的付款通知單，到會計處辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。會計核算中心為委托單位配發(fā)資金手冊，對每筆收支及時登記，結(jié)出余額，并及時與委托單位報帳員核對資金余額。會計核算中心必須根據(jù)委托單位實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，填制會計憑證，登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告，管理會計檔案。1會計核算中心用電子計算機進行會計核算，使用的軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其它會計資料以及會計賬簿的記錄、更正等必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。1會計核算中心應(yīng)當定期進行賬目核對，按時完成銀行調(diào)節(jié)表，會計科目試算平衡表等編制工作，對不相符的項目應(yīng)及時查明并調(diào)整。1會計核算中心應(yīng)當按時編制單位財務(wù)會計報告，財務(wù)會計報告經(jīng)會計主管人員、會計核算中心負責人和委托單位負責人審閱、簽名并蓋章，會計核算中心和委托單位加蓋公章后，由委托單位按照規(guī)定提供有關(guān)部門。1會計核算中心負責對委托單位資金情況及會計檔案資料保密。對不符合規(guī)定，未經(jīng)委托單位同意調(diào)閱會計檔案的，會計核算中心有權(quán)利拒絕執(zhí)行。綏棱林業(yè)局