【正文】 第一篇：財務管理制度及核算辦法財務管理制度及核算辦法第一條為了加強家電總公司的財務管理和經濟核算,規(guī)范家電總公司的財務行為,根據《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》和《商品流通企業(yè)財務制度》,結合家電總公司的實際情況,制定本制度。第二條本制度是處理家電總公司財務事務的規(guī)范和準則，適用于家電總公司所屬各經營實體。第三條單位負責人對家電總公司的財務工作擁有如下權責：（一）遵守國家法律、法規(guī)及財經紀律，保護家電總公司財產的安全與完整，實現家電總公司資產的保值與增值；（二）根據家電總公司的財務預算方案，組織好家電總公司的生產經營；（三）根據家電總公司的實際情況，確定公司內部財務管理機構的設置；（四）根據國家有關財政法規(guī)、制度，組織制定并認真執(zhí)行家電總公司內部財務管理制度；（五）接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。第四條財務負責人或行使財務負責人職權、組織領導家電總公司的財務工作，擁有如下權責：（一）組織家電總公司執(zhí)行國家有關財經法規(guī)、方針、政策和制度，保護家電總公司財產的安全與完整；（二）組織制定和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金；（三）協(xié)助單位負責人組織領導家電總公司的財務管理、會計核 算、成本管理和會計監(jiān)督等方面的工作；（四）主管審批財務收支工作，檢查各經營實體財務預算執(zhí)行情況，審核年度財務決算；（五）對家電總公司財會機構的設置和財會人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權；（六）協(xié)調家電總公司外部及內部的各種財務關系。第五條家電總公司的財務管理體制，按照統(tǒng)一領導、條條管理的原則，實行如下管理模式：（一）家電總公司最高財會機構為財務部，下設若干處和派出機構；（二）財務部對家電總公司所屬各經營實體的財會機構集中統(tǒng)一領導，并根據各經營實體的經營規(guī)模和核算需要，合理確定其財會機構的設置及核算形式；（三）家電總公司內所有的會計人員統(tǒng)歸財務部管理，各經營實體的會計負責人的任用，可依據當地實際情況自行招聘，上報財務部，經財務部考查認可后方可任用；也可由財務部提出建議名單，征求用人單位意見后任用；（四）各經營實體的所有會計人員，業(yè)務上受財務部直接管理，行政上受家電總公司和用人單位的雙重領導。第六條財務部在家電總公司行使如下權責：（一）負責家電總公司財務預算的編制、執(zhí)行、檢查和分析；（二）認真執(zhí)行《兩則》、《兩制》及其他國家法律、法規(guī)，不斷改進和完善家電總公司的財務管理，建立健全適合家電總公司連鎖經 營的財務管理制度，規(guī)范家電總公司的財務行為；（三）制定適合家電總公司連鎖經營的會計核算制度，負責對所屬各經營實體的經濟業(yè)務進行統(tǒng)一核算，準確反映其經營成果；（四）負責匯總、編制家電總公司的財務報表，定期向有關政府部門及公司領導提供財務報告，依法計算繳納國家稅收，總結和評價家電總公司及所屬各經營實體的財務狀況及經營成果，開展經濟活動分析，積極參與家電總公司的經營決策；（五）對家電總公司的經濟活動實行財務監(jiān)督。（六）認真執(zhí)行國家財經法規(guī)和金融政策，統(tǒng)籌管理、營運、監(jiān)控家電總公司的貨幣資金，加速資金周轉，保證資金安全，實現資金的保值和增值；（七）負責納入統(tǒng)一結算的家電總公司各經營實體的資金籌措、調配、對外借款和還款業(yè)務；（八）負責納入統(tǒng)一結算的各經營實體的資金結算業(yè)務；（九）對統(tǒng)一結算的各經營實體的資金收付、使用情況進行監(jiān)督、檢查，對不符合結算規(guī)定，違反金融政策和財經紀律的業(yè)務予以制止和糾正。第八條家電總公司所屬各經營實體要嚴格執(zhí)行本財務管理制度，加強內部財務管理和會計核算，按財務管理中心統(tǒng)一規(guī)定填報各種報表，做好各項基礎工作。第九條家電總公司財務管理的基本任務和方法是：圍繞家電總公司的經營目標，做好各種財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集和使用資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。第二篇：財務核算管理制度財務核算管理制度財務核算管理制度1財務機構內部設立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權債務帳目的登記工作。從事財務工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。財務人員應當遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務素質。財務人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務人員辦理交接手續(xù),由財務部負責人監(jiān)交,財務部負責人辦理交接手續(xù),由酒店負責人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機構進行審計,并會同監(jiān)交。酒店財務人員必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務會計報告,不得以虛假的經濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。財務人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內容均不得涂改。記賬憑證必須根據經過審核的原始憑證編制。會計帳簿登記必須以經過審核的會計憑證為依據,并符合國家的有關法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務報告等)必須指定專人按照國家的相關規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務部經理同意,并做好登記手續(xù)。財務核算管理制度2酒店經營部門之間的有關費用和收入的劃轉、管理費用結算、財務物品有償調撥、合同價款結算等業(yè)務,業(yè)務發(fā)生部門應填制“內部往來結算通知單”,送交對方部門及時記賬。對方部門核對后,及時傳遞到財務部門。酒店應該嚴格按照信用等級審定制度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進行控制。未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負責人或經辦人承擔。對往來結算業(yè)務,應及時登記每筆往來款項,進行分戶設帳,準確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項余額列出分戶清單。財務部應對往來帳業(yè)務指定專人經管。每季度末經管人員應匯集編制應收賬款帳齡情況表,提出應收賬款的帳齡分析報告,對逾期未結清的往來款項,要及時分析情況,追查責任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當事會計人員的責任。對于帳齡超過一年的大額應收帳款,要向債務人索取“確認證明書”及“還款計劃書”。屬于個人簽字擔保的消費款項,擔保人應在十五天內負責將款項交回財務部。超過十五天的,擔保人應由主管領導簽字聯保,否則財務部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權,直至全部扣回為止。財務核算管理制度3一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定，結合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務。二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據實際發(fā)生的經營業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內容真實、數字準確，及時全面地反映酒店的財務狀況、經營成果和現金流量。三、會計政策：存貨采用加權平均法；低值易耗品采用五五攤銷法；應收帳款采用直接轉銷法；投資采用成本法；遞延資產和無形資產在受益年限內平均攤銷；固定資產折舊采用直線法。四、酒店帳務處理程序：經批準和手續(xù)完備的收支憑證由財務部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現金日記帳和銀行日記帳后向財務部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一)；主管會計根據出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經財務部會計經理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳；[b]主管會計根據明細帳和總帳，編制會計報表送會計經理審核簽認后呈交財務總監(jiān)；酒店財務總監(jiān)對會計報表審核簽認后，呈報總經辦審批；財務部會計人員須按時記帳、結帳和對帳，按時編制月、季、會計報表及其它相關明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經理每月及年中、年末須對酒店經營活動情況編制財務分析報告。財務核算管理制度4第一條為了加強研發(fā)經費的管理，促進公司的研究和開發(fā)工作，確保研發(fā)經費的合理使用，促進公司經濟效益的提高，根據有關規(guī)定，結合本公司的實際特制定本辦法。第二條研究開發(fā)經費是用于進行技術研究、新產品新技術的開發(fā)、推廣應用的專項費用。第三條研究開發(fā)經費必須按計劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，講求經濟效益。第四條研究開發(fā)經費的來源：由本公司根據研發(fā)計劃和銷售收入的情況對研究開發(fā)項目進行資金的提前安排，研發(fā)經費占當年銷售收入的比例達到5%以上，；國家、地方對研發(fā)項目的專項撥款；其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。第五條研究開發(fā)經費的使用范圍：為進行技術研究、開發(fā)、新產品、新技術推廣所發(fā)生的調研費、資料費、差旅費、技術協(xié)作費、材料費、測試儀器的購置費等費用。為進行研究開發(fā)項目評定，進