【正文】 1，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為， 統(tǒng)一 主要 會(huì)計(jì) 業(yè)務(wù) 核算程序，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量， 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。 第二條 財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容是：財(cái)務(wù)預(yù)算及計(jì)劃管理；資產(chǎn)管理；成本、費(fèi)用管理；財(cái)務(wù)收支及債權(quán)、債務(wù)管理；籌資、投資管理；財(cái)務(wù)分析。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本程序是：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，為財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)；依據(jù)公司財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算；通過(guò)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)察，進(jìn)行 過(guò)程控制；根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)果，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；通過(guò)財(cái)務(wù)檢查，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支做出正確評(píng)價(jià)。如圖所示： 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和決策 → 財(cái)務(wù)預(yù)算及編制 → 財(cái)務(wù)核算、監(jiān)察與控制 → 財(cái)務(wù)分析 第二章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 第四條 以財(cái)會(huì)部為全公司財(cái)務(wù)管理中心，分為經(jīng)營(yíng)性、非經(jīng)營(yíng)性兩大管理體系，其中： 經(jīng)營(yíng)性單位包括電化分公司、通信分公司、建安分公司 2 以及各指揮部等 12 個(gè)決算單位。各單位設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)室，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算。各單位與所屬工程項(xiàng)目部為統(tǒng)一核算整體，規(guī)模較大的工程項(xiàng)目設(shè)專職會(huì)計(jì)，單獨(dú)核算，在業(yè)務(wù)上絕對(duì)服從本單位總會(huì) 計(jì)師或財(cái)務(wù)主任領(lǐng)導(dǎo)。 “社管分中心”設(shè)立財(cái)會(huì)室，負(fù)責(zé)各基地物業(yè)管理、養(yǎng)老保險(xiǎn)及離退休人員等生活后勤服務(wù)方面財(cái)務(wù)收支管理和核算，并匯總上報(bào)決算報(bào)表。 第五條 各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)管理職責(zé) 一、公司本部 （一）負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作； （二）進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，做好公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的控制、分析和考核工作； （三）積極籌措資金，滿足正常的資金需求； （四）建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查公司所屬各單位的財(cái)會(huì)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)； （五）正確計(jì)量和反 映公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅金； （六）負(fù)責(zé)公司工資總額以及上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金等業(yè)務(wù)的宏觀管理工作； （七）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決算的審核、匯總、上報(bào)以及其它相關(guān)業(yè)務(wù)工作； （八）認(rèn)真組織進(jìn)行財(cái)務(wù)分析； 3 （九）擬定公司的利潤(rùn)分配及彌補(bǔ)虧損方案； （十）負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的管理工作； （十一）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 二、分公司、指揮部 （一）根據(jù)國(guó)家及公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，制定本單位財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，參與制定其它內(nèi)控制度； （二）認(rèn)真測(cè)算本單位全年固定（基本）費(fèi)用支出，根據(jù)公司制定下達(dá)的經(jīng)營(yíng)及施工生產(chǎn)計(jì)劃，編制本 單位財(cái)務(wù)預(yù)算，并上報(bào)公司財(cái)會(huì)部 。 （三）負(fù)責(zé)本單位所屬項(xiàng)目工程價(jià)款的結(jié)算，認(rèn)真執(zhí)行公司資金管理政策，及時(shí)、足額完成公司下達(dá)的上繳款指標(biāo)； （四）根據(jù)工程項(xiàng)目“內(nèi)部預(yù)算”及“責(zé)任成本計(jì)劃”，嚴(yán)格控制工程項(xiàng)目資金支出； （五）負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作； （六）負(fù)責(zé)本單位工程項(xiàng)目財(cái)會(huì)管理工作，依法納稅； （七）積極牽頭組織本單位項(xiàng)目責(zé)任成本管理，進(jìn)行責(zé)任成本分析和考核； （八）積極配合集團(tuán)公司部門(mén)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查； （九）及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)集團(tuán)公司要求的各種統(tǒng)計(jì)資料； （十）組織本單位財(cái)會(huì)人員 的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作； （十一）正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)狀況， 4 按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整 。 （十二）負(fù)責(zé)本單位及所屬工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)檔案的歸集和整理（對(duì)所屬項(xiàng)目部要分別設(shè)帳，單獨(dú)核算。會(huì)計(jì)檔案要單獨(dú)裝訂和保存，項(xiàng)目結(jié)束后移交公司檔案室）。 三、社管分中心 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括離退休費(fèi)用、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金、待崗培訓(xùn)人員工資、“物業(yè)分公司”管理費(fèi)以及小型項(xiàng)目資金管理等內(nèi)容，要明確各部分管理責(zé)任人的相關(guān)職責(zé)，核算明晰，并能及時(shí)、準(zhǔn)確提供各項(xiàng)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。其中待崗人員生活費(fèi)用的核算要 能夠充分體現(xiàn)“社管分中心”社會(huì)化管理的職能。 （一）負(fù)責(zé)對(duì)全公司員工養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金的管理與核算； （二）負(fù)責(zé)離退休活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、生活補(bǔ)貼及遺霜待遇以及醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷等支出業(yè)務(wù)管理； （三）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部待崗培訓(xùn)人員的工資發(fā)放以及其它相關(guān)費(fèi)用支出核算； （四）負(fù)責(zé)“社管分中心”管理費(fèi)用的管理和控制； （五）負(fù)責(zé)小型項(xiàng)目資金管理和成本核算； （六）負(fù)責(zé)自攬工程及多經(jīng)項(xiàng)目的財(cái)會(huì)管理，正確核算收入和成本支出； （七）按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)決算，并按季度提報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告， 5 對(duì)本系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)支出要重點(diǎn)說(shuō)明 。 （八）負(fù)責(zé)本系統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案的整 理和歸檔工作。 第三章 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批 權(quán)限 第六條 審批原則 一、堅(jiān)持“依法審批”原則。財(cái)務(wù)開(kāi)支必須符合國(guó)家法律法規(guī)以及公司財(cái)務(wù)規(guī)定。 二、堅(jiān)持預(yù)算審批原則。強(qiáng)調(diào)計(jì)劃性與實(shí)際性的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。重大事項(xiàng)須經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議集體討論。 三、堅(jiān)持“一支筆”審批原則。強(qiáng)調(diào)責(zé)權(quán)統(tǒng)一，即誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)。 第 七 條 審批權(quán)限 一、公司本部：公司財(cái)務(wù)支出實(shí)行董事會(huì)和董事會(huì)授權(quán)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。董事會(huì)審議通過(guò)的“財(cái)務(wù)預(yù)算”內(nèi)的各項(xiàng)支出，由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的各級(jí)單位或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。預(yù)算外支出須經(jīng)董事會(huì)研究通過(guò)后確定。大額資金 支付須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議或黨政聯(lián)席會(huì)議集體討論決定。 （一）董事會(huì)的審批權(quán)限。下列支出須經(jīng)董事會(huì)表決通過(guò)，股東會(huì)同意： 單項(xiàng)投資總額 200 萬(wàn)元及以上的公司內(nèi)部投資項(xiàng)目。 單項(xiàng)金額在 100萬(wàn)元以上的對(duì)外投資項(xiàng)目。 總額在 300 萬(wàn)元及以上的年度預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置。 6 一次性額度在 100 萬(wàn)元及以上的公司財(cái)產(chǎn)處置。 其他預(yù)算外支出。 （二）總經(jīng)理的審批權(quán)限。負(fù)責(zé)公司“財(cái)務(wù)預(yù)算”內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的審批。下列財(cái)務(wù)支出必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批： 總經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)的總額度在 200 萬(wàn)元以下的公司內(nèi)部投資項(xiàng)目。 總經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)的總額度在 300 萬(wàn)元以內(nèi)的年度計(jì)劃外固定資產(chǎn)購(gòu)置。 總經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)的一次額度在 100 萬(wàn)元以下的財(cái)產(chǎn)處置。 投標(biāo)保證金、履約保證金和預(yù)付款項(xiàng)的支付。 一次額度在 3000 元及以上的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的咨詢費(fèi)、贊助費(fèi)支出。 多種經(jīng)營(yíng)投資及向外單位借款。 乘坐飛機(jī)發(fā)生的費(fèi)用。 公司本部對(duì)所屬各單位的借款及墊資款。 公司對(duì)所屬各單位及員工的一次性嘉獎(jiǎng)。 公司本部員工辦理公務(wù)所需的一次額度在 3000 元以上（含）的借款和預(yù)付款。 1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的業(yè)務(wù) 招待費(fèi)支出，經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。 1 公司本部副職發(fā)生的差旅費(fèi)用支出。 7 （三）總會(huì)計(jì)師的審批權(quán)限。受總經(jīng)理委托，對(duì)總經(jīng)理審批內(nèi)容以外的公司本部的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審批，主要有： 年度固定資產(chǎn)購(gòu)置及大修理計(jì)劃之內(nèi)的資金支付。 計(jì)劃內(nèi)撥付公司“社管分中心”管理費(fèi)用、小型項(xiàng)目維修及建設(shè)費(fèi)用。 償還外部債務(wù)，繳納稅金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、支付住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金，上交集團(tuán)公司管理費(fèi)及其他相關(guān)支出。 除財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部以外的其他部室年度費(fèi)用計(jì)劃之內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支，包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè) 務(wù)招待費(fèi)、小車指揮車費(fèi)用等。 除一次性嘉獎(jiǎng)以外的正常工資支付。 公司本部員工辦理公務(wù)所需的一資性額度在 3000 元以下的借款。 總經(jīng)理授權(quán)的其它財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)。 以上一至三項(xiàng)內(nèi)容，總會(huì)計(jì)師在審批和支付資金時(shí)必須事先征得總經(jīng)理同意?？偨?jīng)理外出期間委托總會(huì)計(jì)師審批的非總會(huì)計(jì)師審批權(quán)限之內(nèi)的財(cái)務(wù)支出，必須在總經(jīng)理回來(lái)后送交補(bǔ)審。 二、各單位的審批權(quán)限。 公司所屬各單位發(fā)生的財(cái)務(wù)支出除必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批的內(nèi)容外，其他支出受總經(jīng)理委托可自行審批。金額較大的支出，應(yīng)召開(kāi)辦公會(huì)議，集體研究決定。單位正職發(fā)生的費(fèi)用支 出，在報(bào)銷時(shí)應(yīng)由常務(wù)副職和 8 黨工委書(shū)記共同審簽。下列財(cái)務(wù)支出必須報(bào)總經(jīng)理審批： 計(jì)劃外固定資產(chǎn)購(gòu)置。 一次額度在 3000元以上（含）的特定費(fèi)用。 多種經(jīng)營(yíng)投資及對(duì)外借款。 對(duì)公司內(nèi)部其他單位的撥款和借款。 乘坐飛機(jī)發(fā)生的費(fèi)用支出。 安全、質(zhì)量事故造成的相關(guān)支出。 業(yè)主撥付各類獎(jiǎng)金。 （一）項(xiàng)目經(jīng)理的審批權(quán)限。項(xiàng)目經(jīng)理作為工程項(xiàng)目成本管理第一責(zé)任人，在本單位制定下達(dá)的所管項(xiàng)目“責(zé)任成本計(jì)劃”范圍內(nèi)，根據(jù)與本單位簽定的 工程項(xiàng)目管理責(zé)任書(shū)以及單位負(fù)責(zé)人 的授權(quán)，行使責(zé)任成本控制權(quán)和責(zé)任成本 資金支出的審批權(quán)。其中勞務(wù)工工費(fèi)支出總額超出 60%部分、 c類材料支出、一次性動(dòng)用資金 3萬(wàn)元以上以及其它較大的成本費(fèi)用支出，必須報(bào)請(qǐng)本單位負(fù)責(zé)人同意后方可支付。 （二）各單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)主管為本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出第一審核責(zé)任人，對(duì)本單位所有發(fā)生的財(cái)務(wù)支出內(nèi)容必須進(jìn)行審核。 第八條 審批程序。 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（借支和報(bào)銷程序），必須遵循下列審批程序，逐級(jí)審批和負(fù)責(zé)。需上級(jí)組織審批的財(cái)務(wù)支出，本級(jí)機(jī)構(gòu)不得越權(quán)審批；需本級(jí)機(jī)構(gòu)集體討論審批的財(cái)務(wù)支出，不得個(gè)人或少數(shù)人單獨(dú)審批。有權(quán)審批人 9 出差在外，可由其被授權(quán)人代核代批 ，但事后必須經(jīng)授權(quán)人補(bǔ)辦簽批手續(xù)。重大財(cái)務(wù)支出無(wú)書(shū)面委托書(shū)，被授權(quán)人不得代核代批。 一、公司本部：經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→主管領(lǐng)導(dǎo)（總會(huì)計(jì)師）→財(cái)會(huì)部門(mén)（內(nèi)部流程）→出納（或業(yè)務(wù)）。 二、各單位：經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→主管領(lǐng)導(dǎo)（總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)主任）→財(cái)會(huì)部門(mén)（內(nèi)部流程）→出納（或業(yè)務(wù)）。 三、項(xiàng)目經(jīng)理部：經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→項(xiàng)目經(jīng)理→財(cái)會(huì)部門(mén)。本單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)主管在現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)審核后方可辦理；如不在現(xiàn)場(chǎng)，項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員在其授權(quán)范圍內(nèi)辦理，授權(quán)以外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須征得同意。 第九條 審批責(zé)任 一、公司各單位負(fù) 責(zé)人為財(cái)務(wù)審批第一責(zé)任人，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)總責(zé)。常務(wù)副職為次級(jí)責(zé)任人，對(duì)本單位所有財(cái)務(wù)支出負(fù)次級(jí)責(zé)任。 二、各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為次級(jí)責(zé)任人，根據(jù) 國(guó)家及公司有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法律法規(guī)及規(guī)章制度 對(duì)已批準(zhǔn)的支出款項(xiàng)從單據(jù)、數(shù)量和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)上加以審核。 同時(shí)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)管理秩序，財(cái)務(wù)決算及其它會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。 三、業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)為財(cái)務(wù)審批次級(jí)責(zé)任人，對(duì)本部門(mén)承辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的計(jì)劃性以及原始報(bào)銷憑證的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé) 。 10 第四章 資金管理 第十條 庫(kù)存現(xiàn)金 各 單位 必須 建立現(xiàn)金管理責(zé)任制 。執(zhí)行 國(guó)家《現(xiàn) 金 管理暫行條例》 ， 配備專職出納人員，辦理庫(kù)存現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)。企業(yè)非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。一切現(xiàn)金收支事項(xiàng)都必須以審核簽證的會(huì)計(jì)憑證為辦理依 據(jù) 。 一、 保證現(xiàn)金存 取 安全完整。 提取現(xiàn)金必須有兩人以上同行和專車護(hù)送，并 嚴(yán)格保管 和 安全放置 。 大宗或特殊現(xiàn)金提取 業(yè)務(wù)，主管 領(lǐng)導(dǎo) 應(yīng)作專門(mén)批示 。 超過(guò)限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，防 止 現(xiàn)金遭受搶劫、盜竊，以及貪污、挪用等損失，保證貨幣資金安全完整。 二、 保證現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)。正確核算現(xiàn)金收支數(shù)額，如實(shí)記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，提供真 實(shí)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金核算信息。 三、規(guī)范工作流程 。 財(cái)會(huì)部門(mén)必須嚴(yán)格按照現(xiàn)金支出辦理程序及國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，辦理一切現(xiàn)金收支 業(yè)務(wù)。 第十一條 銀行存款 一、帳戶設(shè)置 各單位以資金控制為重點(diǎn)，以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要為前提，統(tǒng)籌兼顧，合理安排，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等各項(xiàng)管理工作的正常進(jìn)行。 （一）施工生產(chǎn)單位。各單位以管理機(jī)構(gòu)或主要工程項(xiàng) 11 目所在地為管理中心，只許在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)設(shè)一個(gè)“基本帳戶”。如果同時(shí)存在兩個(gè)或兩個(gè)以上重大工程項(xiàng)目，應(yīng)分不同情況具體確定。 新開(kāi)工的單項(xiàng)工程項(xiàng)目達(dá)到一定規(guī)模（一般工期超過(guò)一年，產(chǎn)值 500 萬(wàn)元以上 ），符合公司制定的獨(dú)立核算標(biāo)準(zhǔn)，且離管理機(jī)構(gòu)較遠(yuǎn)，確需開(kāi)設(shè)銀行帳戶，開(kāi)戶單位必須提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)、財(cái)會(huì)部備案后方可辦理開(kāi)戶手續(xù)。 規(guī)模較小、工期較短的零小工程項(xiàng)目，任何單位不得單設(shè)銀行帳戶。 （二）社管分中心。以“物業(yè)公司”為核算主體，在榆次地區(qū)開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款帳戶，核算生活系統(tǒng)總體資金收支情況。另外按規(guī)定分別開(kāi)設(shè)專項(xiàng)存款戶，核算公司養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金和員工