【正文】 馬鞍山市太平建筑安裝工程有限公司 財務(wù)管理制度 （2017年8月） 目 錄第一章 總則 綜述 ……………………………………………………(1) 公司管理體制 …………………………………………(1) 管理原則 ………………………………………………(1)第二章 籌集資金管理制度 資本金的管理 …………………………………………(2) 負(fù)債及擔(dān)保的管理 ……………………………………(2)第三章 貨幣資金管理制度 現(xiàn)金管理條例 …………………………………………(2) 審批權(quán)限 ………………………………………………(3) 會計監(jiān)督的內(nèi)容 ………………………………………(3) 現(xiàn)金管理制度 …………………………………………(3) 發(fā)票管理…………………………………………………(3) 關(guān)于合同的規(guī)定…………………………………………(4) 關(guān)于《會計法》中原始憑證的規(guī)定……………………(4) 管理具體要求……………………………………………(4)第四章 存貨及流動資產(chǎn)的管理制度存貨管理條例………………………………………………(5)關(guān)于材料出、入庫的管理…………………………………(5)低值易耗品管理……………………………………………(7)各項應(yīng)收款管理……………………………………………(7)第五章 固定資產(chǎn)、在建工程的管理制度 固定資產(chǎn)…………………………………………………(8) 在建工程的管理…………………………………………(9)第六章 對外投資的管理制度 對外投資的審批…………………………………………(10) 實施和日常管理…………………………………………(10)第七章 成本、費用管理制度 成本………………………………………………………(10) 費用………………………………………………………(11) 有關(guān)規(guī)定…………………………………………………(11)第八章 收入管理制度 收入實現(xiàn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)……………………………………(11)第九章 財務(wù)成果及利潤分配管理制度 利潤計算公式……………………………………………(12) 交納稅金及分配順序……………………………………(12)第十章 財務(wù)指標(biāo)、財務(wù)報告及經(jīng)濟(jì)活動分析 財務(wù)指標(biāo)體系 …………………………………………(12) 財務(wù)報告要求 …………………………………………(13) 經(jīng)濟(jì)活動分析方法 ……………………………………(13)第十一章 成本核算工作規(guī)范 會計處理方法的說明 …………………………………(13) 成本核算對象的確定及核算 …………………………(13) 成本核算帳戶和成本項目的設(shè)置 ……………………(14) 間接費用的歸集與分配 ………………………………(14)第十二章 其他有關(guān)具體補充規(guī)定制度 會計科目一覽表……………………………………… (15) 主要賬務(wù)處理 …………………………………………（18） 會計報表 ………………………………………………（31） 會計檔案保管期限表 …………………………………(35) 技術(shù)資料分享 第一章 總 則 第一條 綜 述 為進(jìn)一步規(guī)范公司財務(wù)行為、加強財務(wù)管理和成本核算，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。真實、完整、及時地反映和報告公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求特制定本制度。第二條 公司管理體制公司財務(wù)管理體制是總經(jīng)理負(fù)責(zé)下的，財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)制?？偨?jīng)理的主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是：遵守國家法律法規(guī)；根據(jù)公司股東會通過的年度財務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營方面的財務(wù)活動；具體確定公司內(nèi)部財務(wù)管理架構(gòu)；組織形式、擬定內(nèi)部財務(wù)管理辦法；接受股東的審計檢查和財政、稅務(wù)，有關(guān)機關(guān)的監(jiān)督。公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理1人、總賬會計1人、出納會計1人、成本會計2人。財務(wù)部經(jīng)理的職責(zé)是：根據(jù)總經(jīng)理的意見，具體實施公司財務(wù)工作；宣傳、貫徹國家有關(guān)財稅政策、會計準(zhǔn)則；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)公司各部門與財務(wù)部的關(guān)系；組織制定財務(wù)預(yù)算及預(yù)算方案實施；督促財務(wù)部有關(guān)人員下達(dá)收入、成本費用、利潤等考核指標(biāo)，解決執(zhí)行中的問題； 第三條 管理原則（一） 公司在財務(wù)管理體制上實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。各項目部在財務(wù)管理，會計核算方面必須接受公司及上級的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。（二） 公司的財務(wù)管理中貫穿著嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度： ① 每一件經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項必須有包含財務(wù)部在內(nèi)的兩個或兩個以上部門承擔(dān)； ② 每一件經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項在每一個部門內(nèi)、經(jīng)過兩個或兩個以上崗位的處理； ③ 不兼容的職務(wù)進(jìn)行適當(dāng)分離；④ 權(quán)利和責(zé)任與控制任務(wù)相適應(yīng)，落實到具體部門。（三） 公司及各項目部在做好本單位財務(wù)管理及會計核算的同時，必須依照國家法律、法規(guī)、會計準(zhǔn)則及本制度的規(guī)定真實、完整、及時地反映其經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。依法交納各種稅金，接受當(dāng)?shù)刂鞴茇敹惒块T的監(jiān)督和檢查。（四） 公司財務(wù)部及各項目部的財會人員必須認(rèn)真履行其職責(zé)，做好各項財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、核算、分析及考核工作、依法合理組織籌措資金，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章 籌集資金制度籌集資金是公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提也是資金運作的起點，公司為進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動而籌集資金，財務(wù)部應(yīng)做好籌資的預(yù)測工作，根據(jù)需求分析籌資渠道和籌資成本，確定合理的資金結(jié)構(gòu)最大限度降低財務(wù)費用支出。第四條 資本金的管理資本金即實收資本是指投資各方按合同、協(xié)議約定實際繳入的出資額。各方出資額必須按合同、協(xié)議的約定日期、按時足額出資。各方的實物出資按合同規(guī)定的中國資產(chǎn)評估部門評估價價值證明為準(zhǔn)。如出資一方以實物出資經(jīng)評估認(rèn)為與原合同協(xié)議出資額發(fā)生變化時，在各方出資比例不變的前提下，另一方以現(xiàn)金形式補足。 公司的資本公積還包括接受捐贈的資產(chǎn)。資本公積可用于彌補公司發(fā)生的特大虧損，還可以根據(jù)股東會決議用于增資。出資各方繳付出資額后，公司聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資報告后，發(fā)給出資各方出資證明書。在合同規(guī)定的合資期限內(nèi)，投資各方不得以任何形式減少注冊資本，公司增加注冊資本時應(yīng)由投資各方同意并報董事會一致同意后，按原投資比例增加投資，并報審批機關(guān)審批。投資者任何一方在出資或提供合作條件中違約并未按中國法律規(guī)定糾正而承擔(dān)違約責(zé)任的，其不得參與公司的利潤分配，以前的公司利潤只能由履約方參與分配，違約方按規(guī)定糾正并承擔(dān)違約責(zé)任后，可自出資或提供合作條件之日起按出資比例參與公司的利潤分配。投資者任何一方要轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資額時，投資其他方有優(yōu)先購買權(quán)；投資者任何一方向其它人轉(zhuǎn)讓全部或部分出資額時，須經(jīng)投資其它各方同意，但條件不得比向投資其它各方轉(zhuǎn)讓的條件優(yōu)惠。第五條 負(fù)債及擔(dān)保的管理 為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)，財務(wù)部要加強對短期借款，應(yīng)付及預(yù)收款等流動負(fù)債的管理及核算，及時籌措資金按時償還債務(wù)，正確反映其形成過程。公司短期借款由業(yè)務(wù)部門提出計劃后，財務(wù)部門進(jìn)行需求分析，經(jīng)由主管財務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理提交董事長批準(zhǔn)后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。 為提高資金整體運營效益，財務(wù)部根據(jù)各部門的資金需求和供應(yīng)進(jìn)行試算平衡，如有長期借款需求應(yīng)報經(jīng)總（副總）經(jīng)理并由董事會批準(zhǔn)后方能按借款程序辦理。（尤其是長期借款中金額巨大者）對外擔(dān)保是以承擔(dān)賠償損失為經(jīng)濟(jì)責(zé)任的承諾，實質(zhì)上是公司的一種或有負(fù)債，必須統(tǒng)一管理，從嚴(yán)掌握，經(jīng)董事會批準(zhǔn)，按公司合同章程規(guī)定按投資比例分別承擔(dān)。項目部原則上不準(zhǔn)以自己或公司的名義對外進(jìn)行任何形式的擔(dān)保。第三章 貨幣資金管理制度公司的貨幣資金包括：現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其它存款等。貨幣資金是公司生產(chǎn)經(jīng)營的支付能力，是公司賴以生存的“血液”必須嚴(yán)格管理。第六條 現(xiàn)金管理條例（一）財會人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、熟練掌握、嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理條例》的有關(guān)規(guī)定。（二）公司設(shè)專職出納員一人，出納員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書。其職權(quán)應(yīng)嚴(yán)格按照中華人民共和國《會計法》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）出納人員遇有調(diào)動或臨時離崗時，交接工作應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金的盤點，以書面形式辦理交接手續(xù)，并由財務(wù)部長或財務(wù)主管人員監(jiān)交。（四）出納人員崗位設(shè)置，現(xiàn)金的支取使用僅限于各項目部財務(wù)部門。其它部門不得以任何理由私自設(shè)立“小金庫”。（五）出納人員應(yīng)依據(jù)有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律進(jìn)行工作，堅持原則，嚴(yán)格把關(guān)。（六）出納人員應(yīng)對報銷單據(jù)的合法性、可靠性、準(zhǔn)確性、合理性嚴(yán)格審核。原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人、審批人兩人以上簽字。遇有疑問的單據(jù)應(yīng)由當(dāng)事人作必要的解釋，由財務(wù)經(jīng)理決定解決方式，對不合規(guī)定的單據(jù)堅決抵制不予報銷。（七）出納人員違反《現(xiàn)金管理條例》及公司有關(guān)規(guī)定，財務(wù)部長將根據(jù)情節(jié)輕重，提出給予當(dāng)事人行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議；構(gòu)成犯罪的由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（八）財務(wù)部要定期、不定期地檢查各項目部執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》等有關(guān)規(guī)定的情況。對工作責(zé)任心不強，賬款不清并造成損失的出納人員除要賠償損失和經(jīng)濟(jì)處罰外，并要根據(jù)情節(jié)輕重，給予調(diào)離本崗、降級以至辭退的處理。第七條 審批權(quán)限 公司所有款項支付必須經(jīng)過具體經(jīng)辦人員、具體經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批，各項目部款項支付也需要辦理相同的審批手續(xù)。對于固定資產(chǎn)等大額支出需事前填寫申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審定后公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第八條 會計監(jiān)督的內(nèi)容（一）對不真實、弄虛作假的原始憑證；對不合法和嚴(yán)重違法的原始憑證，在對憑證予以扣留的同時，應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。（二）對和第三方惡意串通，損害公司利益的行為、對支出明顯偏高的行為應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。（三）會計人員應(yīng)對實物進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物不符時，應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理。（四）對超預(yù)算、超計劃的支出，未辦理追加審批手續(xù)的，會計人員不予受理。（五）會計人員發(fā)現(xiàn)任何部門私設(shè)小金庫的行為，應(yīng)及時報告給單位領(lǐng)導(dǎo)人，請求作出處理。（六）按《中華人民共和國會計法》有關(guān)財會法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)部和會計人員在任何情況下不設(shè)置多套賬，編制多套報表；堅決杜絕賬外設(shè)賬、做假賬、亂記賬、隨意毀滅會計賬簿等一切違反財會法規(guī)的行為。第九條 詳見附件《現(xiàn)金使用管理辦法》 第十條 發(fā)票管理(一) 關(guān)于發(fā)票公司各項付款必須按照“誰申請付款，誰取得發(fā)票”的原則取得發(fā)票。取得的發(fā)票必須符合以下要求：① 本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)；② 應(yīng)按照發(fā)票上的項目填寫齊全；③ 填寫付（收）款單位的全稱及正確的大小寫金額；④ 印章、附聯(lián)齊全。(二) 票據(jù)的印章 ① 票據(jù)上必須套印“稅務(wù)局監(jiān)制”章或“財政局監(jiān)制”章（從國有金融、保險、鐵路、民航、郵政、電信部門取得的票據(jù)除外），沒有套印“稅務(wù)局監(jiān)制”章或“財政局監(jiān)制”章的票據(jù)一律不予報銷。 以下兩種印章是可以報銷的、“發(fā)票專用章”、“收款（費）專用章”。其中，“收款（費）專用章”僅限于行政事業(yè)單位開具的票據(jù)。以下四種印章是不能報銷的“公章”、“合同專用章”、“業(yè)務(wù)專用章”、“財務(wù)專用章”。(三) 取得收據(jù)或資金往來發(fā)票的范圍取得收據(jù)或資金往來發(fā)票的，必須符合本條第(二)款的規(guī)定外，還需符合以下規(guī)定： ① 該款項是押金或保證金； ② 該款項是往來款，在支付時先取得收據(jù)或資金往來發(fā)票，最后結(jié)算時取得正式發(fā)票； ③ 行政事業(yè)單位的收費。(四) 取得票據(jù)后丟失的處理 取得正式票據(jù)后丟失，只能登報作廢后重新取得（正規(guī)處理）。(五) 不能取得票據(jù)的付款，一律不予報銷 取得不符合以上第十二條(二)、(三)、(四)款規(guī)定的票據(jù)后，為重新取得符合規(guī)定的票據(jù)發(fā)生的費用原則上不予報銷。第十一條 關(guān)于合同的規(guī)定 各部門在購買大宗資產(chǎn)或采購大宗材料或工程時，應(yīng)簽定合同。各部門在簽定合同后，應(yīng)及時將合同復(fù)印件送交財務(wù)部。財務(wù)部在受理以上款項支付如果業(yè)務(wù)部門事先沒有將合同復(fù)印件送交財務(wù)部，財務(wù)部將拒絕受理。第十二條 關(guān)于《會計法》中對原始憑證（合同、發(fā)票）的規(guī)定 《中華人民共和國會計法》由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十二次會議于1999年10月31日修訂通過，自2000年7月1日起施行?！吨腥A人民共和國會計法》第四十二條規(guī)定：“未按照規(guī)定取得原始憑證的，對單位處三千元以上五萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員，處二千元以上二萬元以下的罰款?！钡谑龡l 嚴(yán)格并規(guī)范銀行賬戶及有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)的管理
（一）有關(guān)財會人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟練掌握國家《銀行結(jié)算辦法》和《銀行結(jié)算會計核算手續(xù)》及《票據(jù)法》等有關(guān)文件，嚴(yán)格按其規(guī)定組織和實施有關(guān)的會計核算工作。（二）依據(jù)現(xiàn)行的有關(guān)法規(guī)、制度及公司的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營特點，制訂相應(yīng)的核算管理制度和會計人員崗位責(zé)任制并報財務(wù)部備案。對所制定的有關(guān)制度及責(zé)任制，必須認(rèn)真執(zhí)行，執(zhí)行中不斷加以完善。（三）公司在銀行開立賬戶，必須由財務(wù)部統(tǒng)一掌握和管理。其它部門除經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)外不得單獨開立賬戶。（四）銀行各種承兌、匯票、電