【正文】 1會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)對委托單位資金情況及會(huì)計(jì)檔案資料保密。會(huì)計(jì)核算中心必須根據(jù)委托單位實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，管理會(huì)計(jì)檔案。財(cái)政撥款、上級(jí)主管部門撥款應(yīng)直接劃入會(huì)計(jì)核算中心銀行帳戶。會(huì)計(jì)核算中心集中代理委托單位會(huì)計(jì)核算，根據(jù)委托單位不同性質(zhì)的會(huì)計(jì)核算要求，按照會(huì)計(jì)法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，依法建賬，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。(3)會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)當(dāng)依法審核原始憑證，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，及時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。XXXX股份有限公司財(cái)務(wù)部王杰二0一二年三月十六日第五篇：財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)核算辦法綏棱林業(yè)局財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)核算辦法為規(guī)范林業(yè)局會(huì)計(jì)核算中心的會(huì)計(jì)核算工作，特制定本辦法。第二十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。第二十五條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第二十一條稅管員對公司的營業(yè)執(zhí)照，組織機(jī)構(gòu)代碼證，稅務(wù)登記證進(jìn)行保存，不得私自出借原件及復(fù)印件，其他部門如需借用的，須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并登記《證件借用登記表》。第十七條出納人員每日應(yīng)填制《資金日報(bào)表》，當(dāng)日報(bào)送財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第四章銀行管理第十四條加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。第十二條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，現(xiàn)金出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。第三章現(xiàn)金管理第九條公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)核算中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。期貨合同預(yù)付款，要詳細(xì)登記，付款時(shí)間，預(yù)期合同的詳細(xì)內(nèi)容（訂貨品種、數(shù)量、規(guī)格、支付方式），等下月期貨合同導(dǎo)入時(shí)，將付款信息補(bǔ)錄到期貨合同之中。北京、天津、上海分公司，要及時(shí)提供入庫出庫單據(jù)。每個(gè)人錄入完的數(shù)據(jù)一定要查檢，保證數(shù)據(jù)沒有差錯(cuò)，對不清楚不理解的業(yè)務(wù)一定要問清楚后在錄入，錄入的每一個(gè)數(shù)據(jù)必須有依據(jù)，不落實(shí)的數(shù)據(jù)等落實(shí)后在錄入。往來賬款能相互調(diào)整的要調(diào)整。借：以前度損度損益調(diào) 1000借：庫存商品800應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）170貸：以前度損度損益調(diào)800貸：應(yīng)收賬款1170借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 66借：盈余公積貸：以前度損度損益調(diào)貸：以前度損度損益調(diào) 借：利潤分配未分配利潤 貸：以前度損度損益調(diào)會(huì)計(jì)差錯(cuò)賬務(wù)處理：如果是本年可以直接調(diào)整，跨差錯(cuò)調(diào)整，必須通過“以前度損度損益調(diào)”科目進(jìn)行調(diào)整。購入材料暫估入賬，在本以經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本的，在匯算清繳期內(nèi)，仍然沒有取得合法購貨憑證的應(yīng)將材料暫估價(jià)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算所得稅。業(yè)務(wù)發(fā)生后一定要準(zhǔn)確的確認(rèn)，是屬于什么性質(zhì)的應(yīng)計(jì)入哪些科目，必要時(shí)要詢問相關(guān)采購人員，屬于生產(chǎn)原料的應(yīng)計(jì)入“原材料”科目，工具類的多次使用應(yīng)計(jì)“低值易耗品”科目，工具價(jià)值2000元以上，使用時(shí)間在一年以上的應(yīng)計(jì)“固定資產(chǎn)”稅目，車間生產(chǎn)費(fèi)要正確規(guī)積，能直接計(jì)入產(chǎn)品成本，直接計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目，不能直接計(jì)入按加工量比例分配。自制原始憑證，必須按規(guī)定進(jìn)審核簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。出差人員借款，出納人員必須及時(shí)通知其核銷，索取相關(guān)發(fā)票。，將前一日收支項(xiàng)目資金賬戶余額，報(bào)送財(cái)務(wù)部長。出納收取現(xiàn)金貨款，必須認(rèn)真核對付款單位名稱，并開據(jù)收據(jù)。經(jīng)過多次背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，必須認(rèn)真審核從第一次到最后一次在形式上都是相連續(xù)而無間斷。票據(jù)金額大小寫必須一致，出票日期必須用中文大寫。相關(guān)業(yè)務(wù)人員一定要提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)工作責(zé)任心，保證資金流動(dòng)的準(zhǔn)確性及時(shí)性。開據(jù)完的增值稅專用發(fā)票，要及時(shí)在結(jié)算系統(tǒng)中錄入，以確保同一個(gè)合同不開據(jù)2份增值稅專用發(fā)票。其他情況必須按規(guī)定開據(jù)紅字專用發(fā)票。開據(jù)增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須要求購貨單位提供一般納稅人資格證書復(fù)印件。第三篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)核算管理制度內(nèi)部財(cái)務(wù)核算管理制度內(nèi)部財(cái)務(wù)核算管理制度為了適應(yīng)本公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，規(guī)范公司內(nèi)部核算管理行為。（4）、財(cái)務(wù)部單獨(dú)建立研發(fā)費(fèi)用賬務(wù)核算體系，建立與研發(fā)費(fèi)用內(nèi)容對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目核算實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照研發(fā)項(xiàng)目及承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺(tái)賬歸集研發(fā)費(fèi)用，以保證各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用歸集的及時(shí)性和準(zhǔn)確性（5）、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，按規(guī)定披露研發(fā)費(fèi)用相關(guān)財(cái)務(wù)信息，包括研發(fā)費(fèi)用支出規(guī)模及其占銷售收入的比例，集中收付研發(fā)費(fèi)用情況等。公司根據(jù)研發(fā)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額列入管理費(fèi)用。企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)生的各項(xiàng)開支納入研發(fā)費(fèi)用管理，但同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費(fèi)用。（二）項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)告必須說明項(xiàng)目名稱，目標(biāo)，發(fā)起人，負(fù)責(zé)人，研發(fā)、測試承擔(dān)者，研發(fā)、測試的項(xiàng)目實(shí)施工期計(jì)劃，項(xiàng)目預(yù)算等內(nèi)容；項(xiàng)目可行性分析報(bào)告必須說明項(xiàng)目名稱，市場調(diào)研情況，銷售預(yù)測，技術(shù)現(xiàn)狀和實(shí)現(xiàn)途徑等內(nèi)容。第二條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的來源：（一）國家、政府部門重點(diǎn)研究開發(fā)項(xiàng)目的專項(xiàng)撥款；（二）由公司成本列支的研究開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用；（三）其它方面籌措來用于研究開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用。（五）用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)，樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等。第一條研究開發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：（一）企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。酒店在銀行開立的賬戶,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。屬非常損失的,在扣除保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后,余額計(jì)入營業(yè)外支出。強(qiáng)化收、發(fā)、存管理,每月盤點(diǎn)一次,年終應(yīng)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第二十四條本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。（一）賬賬核對，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細(xì)賬及各種輔助賬與總賬核對相符。發(fā)現(xiàn)上的記賬憑證錯(cuò)誤，根據(jù)實(shí)際情況和制度的規(guī)定進(jìn)行更正。第二十條記賬錯(cuò)誤處理（一）記賬前發(fā)現(xiàn)記賬有錯(cuò)誤的，由制單人重新填制記賬憑證。第十條會(huì)計(jì)報(bào)表編制：根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用規(guī)定的表式，概括地、綜合地反映各部門和中心一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程和結(jié)果。第七條賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的進(jìn)行登記。第五條會(huì)計(jì)憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。第二章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第二條嚴(yán)格按照《測繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部頒發(fā)的《政府收支分類科目》規(guī)定，結(jié)合會(huì)計(jì)核算內(nèi)容和中心財(cái)務(wù)管理要求，對會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行分類，并根據(jù)分類要求，設(shè)置和運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，開設(shè)相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬戶。稅收的核算與申報(bào)。編制記賬憑證,及時(shí)記賬,及時(shí)編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。物業(yè)管理合同規(guī)定的費(fèi)用。用于物業(yè)管理的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。公用設(shè)施設(shè)備運(yùn)行維護(hù)費(fèi)及場地日常小修維護(hù)費(fèi)。報(bào)表應(yīng)加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。、核對無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。和39。本年累計(jì)39。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明39。應(yīng)將錯(cuò)誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。,對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)39。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明39。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應(yīng)注明39。登記會(huì)計(jì)帳簿,包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、輔助帳等。,按編號(hào)順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼,由裝訂人蓋章。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。會(huì)計(jì)憑證的一般要求:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。會(huì)計(jì)核算的一般要求:財(cái)務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國國《會(huì)計(jì)法》和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊進(jìn)行核算,及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息,保證會(huì)計(jì)指