【正文】 移交前，各類(lèi)檔案要分別歸集和整理，裝訂整齊，認(rèn)真填制“會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)”，經(jīng)指揮長(zhǎng)、經(jīng)理簽字后，與財(cái)會(huì)部一道按檔案管理要求辦理移交手續(xù)。財(cái)務(wù)分析由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭、單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)、各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)參與，共同組成分析小組，綜合各種數(shù)據(jù)資料，認(rèn)真進(jìn)行分析。成本核算過(guò)程中需要解決的問(wèn)題；債權(quán)、債務(wù)情況分析；管理方法和手段以及影響財(cái)務(wù)效益的因素分析；提出改進(jìn)意見(jiàn)和措施。公司組織檢查的內(nèi)容主要包括：遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；執(zhí)行公司內(nèi)控制度情況；經(jīng)濟(jì)合同管理情況；稅金繳納情況；第十二章 財(cái)務(wù)分析第四十七條 分析的內(nèi)容財(cái)務(wù)分析的目的是通過(guò)揭示財(cái)務(wù)報(bào)表所列數(shù)據(jù)之間的本質(zhì)關(guān)系，使企業(yè)決策層和領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)本單位財(cái)務(wù)狀況有深刻的了解，以避免經(jīng)驗(yàn)判斷或直觀判斷所導(dǎo)致的錯(cuò)誤決策，同時(shí)為評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、規(guī)劃企業(yè)未來(lái)以及改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供依據(jù)。第四十五條 會(huì)計(jì)核算的審查是否按企業(yè)會(huì)計(jì)制度正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；是否按公司制定的會(huì)計(jì)核算程序和業(yè)務(wù)流程規(guī)范運(yùn)作；成本、費(fèi)用核算是否真實(shí)；債權(quán)、債務(wù)是否真實(shí)、有效；決算報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)，是否存在潛虧因素。其中帳務(wù)稽核主要包括原始憑證、記帳憑證、各類(lèi)帳簿及會(huì)計(jì)核算的審查，同時(shí)對(duì)各單位財(cái)經(jīng)紀(jì)律的遵守情況也要進(jìn)行檢查。集團(tuán)公司管轄項(xiàng)目，并由集團(tuán)公司指揮部代扣、代交營(yíng)業(yè)稅及附加（公司計(jì)稅額應(yīng)與局指計(jì)稅一致）。設(shè)備驗(yàn)工計(jì)價(jià)，根據(jù)財(cái)務(wù)“轉(zhuǎn)帳通知書(shū)”編制借：117內(nèi)部往來(lái)指揮部貸：123庫(kù)存材料在用設(shè)備明細(xì)科目季度或年末驗(yàn)工計(jì)價(jià)，根據(jù)財(cái)務(wù)“轉(zhuǎn)帳通知書(shū)”及公司“驗(yàn)工計(jì)價(jià)表”分劈復(fù)印件編制：借：117內(nèi)部往來(lái)指揮部貸：501工程結(jié)算收入（不含設(shè)備）二、營(yíng)業(yè)稅及附加的核算（一）指揮部、分公司帳務(wù)處理路內(nèi)工程項(xiàng)目，建設(shè)單位單獨(dú)計(jì)稅，公司對(duì)項(xiàng)目部的“驗(yàn)工計(jì)價(jià)表”也含稅（計(jì)稅額應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅率及當(dāng)?shù)馗郊訕?biāo)準(zhǔn)計(jì)提），根據(jù)計(jì)稅額列帳。甲方不辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)程序，按工程進(jìn)度直接撥款1）甲方撥付工程款、備料款，根據(jù)銀行收款通知編制借：102銀行存款銀行存款貸：204預(yù)收帳款單位工程項(xiàng)目2）根據(jù)公司簽批的內(nèi)部“驗(yàn)工計(jì)價(jià)表”編制借：204預(yù)收帳款單位工程項(xiàng)目貸：117內(nèi)部往來(lái)工程項(xiàng)目季末和年末，204“預(yù)收帳款”貸方總額為建設(shè)單位總撥款數(shù)，應(yīng)與對(duì)方核對(duì)；借方總額為內(nèi)部驗(yàn)工總額，應(yīng)與公司有關(guān)預(yù)算驗(yàn)工部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。（六）稅金繳納情況分析說(shuō)明營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算和繳納情況、當(dāng)?shù)馗郊佣惵室约皶?huì)計(jì)處理方法。（三）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況分析說(shuō)明主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及各項(xiàng)目增減變動(dòng)的原因。三、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)各決算單位必須隨會(huì)計(jì)報(bào)表一并提供財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，并在財(cái)務(wù)決算上報(bào)之前對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，力求提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。各單位獨(dú)立核算，并自行編報(bào)財(cái)務(wù)決算。三、工程項(xiàng)目經(jīng)理由公司項(xiàng)目經(jīng)理室委派。第三十八條 核算體系：以公司財(cái)會(huì)部為中心，各單位為核算主體，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第三十六條 制定監(jiān)管措施，落實(shí)監(jiān)管職責(zé)。在投資決策前，財(cái)會(huì)人員應(yīng)參與投資項(xiàng)目的可行性研究，充分論證投資在技術(shù)上的可能性和經(jīng)濟(jì)上的合理性，防止投資決策的失誤。一、進(jìn)行可行性研究，做好投資預(yù)測(cè)工作。具體做法是：派出單位根據(jù)公司勞人部命令，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)勤待遇通知書(shū)，通知用人單位扣繳標(biāo)準(zhǔn)。二、“社管分中心”：個(gè)人繳費(fèi)卡片與各單位實(shí)際扣繳臺(tái)帳記錄每年核對(duì)一次，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤；有關(guān)檔案要單獨(dú)裝訂和保管，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，每?jī)赡晗蚬緳n案室移交一次。第三十三條 管理檔案各單位要指定專(zhuān)人管理，保證帳卡相符。第三十一條 繳費(fèi)工資總額及扣繳比率執(zhí)行國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，按核定繳費(fèi)工資總額（基數(shù)），單位提取比例為20%，個(gè)人扣繳比例7%。建立個(gè)人扣繳臺(tái)帳，按核定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)扣繳。每月向財(cái)會(huì)部提供各單位員工動(dòng)態(tài)。負(fù)責(zé)檢查社管分中心管理情況與各單位員工個(gè)人負(fù)擔(dān)部分代扣代繳工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)積極處理。一、公司財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、核實(shí)公司員工個(gè)人全年工資收入，核定個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)，審核員工個(gè)人扣繳標(biāo)準(zhǔn)。二、因生產(chǎn)需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)派出的駐勤人員（班組），在駐勤期間發(fā)生的工資由用人單位支付，并記入用人單位工資總額。二、“社管分中心”工資總額在計(jì)劃范圍內(nèi)，款源分兩部分，一部分由公司財(cái)會(huì)部根據(jù)核定基本額度，按月?lián)芨?，一部分由“物業(yè)分公司”自創(chuàng)增收解決。財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)月份“員工工資支付單”，填寫(xiě)員工個(gè)人“工資收入統(tǒng)計(jì)表”及“工資匯總表”，經(jīng)勞資部門(mén)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，必須于每月末5日前上報(bào)公司財(cái)會(huì)部；三、公司向集團(tuán)公司上報(bào)的資料，必須經(jīng)財(cái)會(huì)部長(zhǎng)簽字；四、各單位財(cái)務(wù)決算反映的工資總額，一律以公司財(cái)會(huì)部核準(zhǔn)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。三、公司本部包括本部各部室管理人員、服務(wù)人員、公安分處以及小車(chē)班。管理人員實(shí)行崗效工資，基礎(chǔ)工資部分執(zhí)行公司“勞動(dòng)工資分配辦法”規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，效益工資基數(shù)根據(jù)本單位實(shí)際情況自行確定標(biāo)準(zhǔn)。年終，公司根據(jù)各單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)際完成情況重新核定工資總額，節(jié)余部分可轉(zhuǎn)年使用；超支部分扣減下年指標(biāo)，執(zhí)行“以豐補(bǔ)欠，欠資遞延”程序。第二十一條 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)本著“經(jīng)濟(jì)、節(jié)約”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司和公司制定的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。各單位按項(xiàng)目預(yù)計(jì)發(fā)生的成本、費(fèi)用劃分責(zé)任，以責(zé)任人為核算對(duì)象，按照“誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)承擔(dān)、誰(shuí)控制”的原則，歸集核算可控成本。確實(shí)無(wú)法繼續(xù)使用，需報(bào)廢更換時(shí)，要按規(guī)定程序辦理報(bào)廢手續(xù)。財(cái)會(huì)部門(mén)匯總有關(guān)存貨報(bào)廢資料，以報(bào)告形式書(shū)面上報(bào)公司，并做有關(guān)帳務(wù)處理。（二）物資業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)技術(shù)部門(mén)提供的限額領(lǐng)料計(jì)劃，填制領(lǐng)（發(fā)）料單。二、存貨計(jì)價(jià)采用個(gè)別計(jì)價(jià)法，即低值易耗品、工程用料等存貨的取得，按照實(shí)際購(gòu)入原價(jià)入帳，相應(yīng)發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)等單獨(dú)反映，月末或季末按發(fā)出存貨分?jǐn)偭腥氤杀?。“未提帳單”和“在途材料”，都?yīng)視為存貨管理，財(cái)務(wù)部門(mén)須做相應(yīng)帳務(wù)處理。第十七條 存貨管理存貨對(duì)公司而言，是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為施工生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的各種資產(chǎn)，包括庫(kù)存的、在用的和在途的各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、自制半成品以及“未完施工”等。機(jī)械物資管理部應(yīng)組織鑒定小組，分析事故或報(bào)廢原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，連同地方有關(guān)部門(mén)簽發(fā)的“責(zé)任簽定書(shū)”、保險(xiǎn)公司“賠償清單”等資料，一并交公司財(cái)會(huì)部。固定資產(chǎn)報(bào)廢分正常和非正常報(bào)廢兩種。如借款人不按規(guī)定用途使用或借款額大于使用額，且現(xiàn)款長(zhǎng)期滯留個(gè)人手中不能清理，按照公司3:3:4的規(guī)定，簽批人、財(cái)務(wù)主管、借款人各承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。以前年度形成的掛帳，要按人分別進(jìn)行核對(duì)，并分清原因。生產(chǎn)單位“應(yīng)收帳款”科目列支的內(nèi)容，要按會(huì)計(jì)核算程序規(guī)范運(yùn)作。應(yīng)付帳款管理臺(tái)帳分為應(yīng)付購(gòu)貨款、勞務(wù)工工費(fèi)、其它應(yīng)付款三部分，以供貨單位、勞務(wù)工負(fù)責(zé)人為主線，基礎(chǔ)資料包括：購(gòu)貨或民工施工合同、材料發(fā)票及驗(yàn)收記錄或勞務(wù)工工費(fèi)結(jié)算單、付款單。其中應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、備用金等債權(quán)、債務(wù)的管理，要分別建立檔案，分類(lèi)管理，單獨(dú)存放。債務(wù)單位以合同為依據(jù)，按實(shí)際完成工作量每季度結(jié)算一次。（四）考核計(jì)算各單位全年上繳現(xiàn)款指標(biāo)實(shí)際完成情況，分季計(jì)算年終考核，其中一季度占20%，二、三季度分別占25%，四季度占30%。（二）制定的原則按公司“內(nèi)部預(yù)算”核定的各工程項(xiàng)目應(yīng)上繳款比例以及當(dāng)年施工產(chǎn)值計(jì)劃下達(dá)現(xiàn)款上繳指標(biāo)，年底按施工產(chǎn)值實(shí)際完成額核定應(yīng)上繳款指標(biāo)。同時(shí)，各單位相關(guān)部門(mén)對(duì)所屬工程項(xiàng)目勞務(wù)工工費(fèi)、材料費(fèi)的結(jié)算，要進(jìn)行審核和監(jiān)督。所屬工程項(xiàng)目資金支出，包括勞務(wù)工工費(fèi)、材料采購(gòu)、協(xié)作隊(duì)伍工程款、工班雙文明承包工資等，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人事先必須向財(cái)會(huì)部門(mén)提供經(jīng)濟(jì)合同。具體用款程序如下：公司本部：固定資產(chǎn)購(gòu)置及小型項(xiàng)目撥款，由業(yè)務(wù)部門(mén)主辦人到財(cái)會(huì)部辦理?yè)芸钍掷m(xù)。每月5日前，各單位向公司財(cái)會(huì)部報(bào)告本單位上月資金的收支、結(jié)存情況。第十三條 資金收支管理財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)全公司資金的宏觀調(diào)控管理。同時(shí)在“預(yù)算”范圍之內(nèi)，各單位要編制和上報(bào)月、季資金使用計(jì)劃，每季度隨財(cái)務(wù)決算上報(bào)當(dāng)期“資金預(yù)算”執(zhí)行情況及詳細(xì)說(shuō)明。 第十二條 資金預(yù)算一、預(yù)算期間公司本部：以年度為預(yù)算周期，即每年的元月一日至十二月三十一日，同時(shí)還要逐月編列資金收支計(jì)劃。三、結(jié)算管理（一）勞務(wù)工工費(fèi)結(jié)算，實(shí)行月份預(yù)支生活費(fèi)、季度預(yù)結(jié)算、末次清算的結(jié)算程序。（五）各單位除管理機(jī)構(gòu)所在地“銀行帳戶(hù)”長(zhǎng)期保留外，其它“帳戶(hù)”隨工程項(xiàng)目結(jié)束一律撤銷(xiāo)，并將撤戶(hù)情況通知財(cái)會(huì)部備案。（二）其它工程項(xiàng)目開(kāi)設(shè)的臨時(shí)帳戶(hù)，只能用于與工程項(xiàng)目有關(guān)的日常零星開(kāi)支，如工程零星用料等。二、帳戶(hù)管理根據(jù)國(guó)家《銀行帳戶(hù)管理辦法》及企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定，加強(qiáng)銀行帳戶(hù)管理。各基地除“北京分公司”原帳戶(hù)保留外，其它地方在銀行開(kāi)設(shè)臨時(shí)帳戶(hù)。規(guī)模較小、工期較短的零小工程項(xiàng)目，任何單位不得單設(shè)銀行帳戶(hù)。（一）施工生產(chǎn)單位。正確核算現(xiàn)金收支數(shù)額，如實(shí)記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金核算信息。提取現(xiàn)金必須有兩人以上同行和專(zhuān)車(chē)護(hù)送，并嚴(yán)格保管和安全放置。執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》，配備專(zhuān)職出納人員，辦理庫(kù)存現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)。二、各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為次級(jí)責(zé)任人，根據(jù)國(guó)家及公司有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法律法規(guī)及規(guī)章制度對(duì)已批準(zhǔn)的支出款項(xiàng)從單據(jù)、數(shù)量和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)上加以審核。三、項(xiàng)目經(jīng)理部：經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→項(xiàng)目經(jīng)理→財(cái)會(huì)部門(mén)。有權(quán)審批人出差在外，可由其被授權(quán)人代核代批，但事后必須經(jīng)授權(quán)人補(bǔ)辦簽批手續(xù)。（二）各單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)主管為本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出第一審核責(zé)任人，對(duì)本單位所有發(fā)生的財(cái)務(wù)支出內(nèi)容必須進(jìn)行審核。業(yè)主撥付各類(lèi)獎(jiǎng)金。多種經(jīng)營(yíng)投資及對(duì)外借款。金額較大的支出，應(yīng)召開(kāi)辦公會(huì)議，集體研究決定。以上一至三項(xiàng)內(nèi)容，總會(huì)計(jì)師在審批和支付資金時(shí)必須事先征得總經(jīng)理同意。 除財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部以外的其他部室年度費(fèi)用計(jì)劃之內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支，包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、小車(chē)指揮車(chē)費(fèi)用等。（三）總會(huì)計(jì)師的審批權(quán)限。公司對(duì)所屬各單位及員工的一次性嘉獎(jiǎng)。一次額度在3000元及以上的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的咨詢(xún)費(fèi)、贊助費(fèi)支出。下列財(cái)務(wù)支出必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審