會計核算內(nèi)部管理制度-wenkub.com
2025-05-24 07:07 本頁面
【正文】 商品進(jìn)出庫方面的單據(jù)，由跟單財務(wù)復(fù)核員按電腦系統(tǒng)當(dāng)天入出庫單號核對收回的單據(jù)后編制轉(zhuǎn)帳憑證，第二天交主管會計審核，審核完成后，交對單員（分店靈活分工）登記“應(yīng)付帳款”明細(xì)帳； 業(yè)務(wù)部等其他部門轉(zhuǎn)來的各種經(jīng)濟(jì)合同，合同檔案文員必須馬上整理出來，交結(jié)算會計一份、主管會計一 份、財務(wù)經(jīng)理一份，結(jié)算會計須按合同內(nèi)容馬上建立相關(guān)的往來帳務(wù)，如按合同簽定應(yīng)收的各種費用，應(yīng)支付的各種費用，憑合同即刻記入“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”戶進(jìn)行帳面管理； 供應(yīng)商遺失申明作廢又另開證明結(jié)算并針對我方同意的單據(jù)要在此供應(yīng)商的“應(yīng)付帳款”的戶頭帳頁上注明作廢的單號和日期，對帳時備查，供應(yīng)商更改結(jié)算員也要注明在戶頭帳頁上以便核對； 內(nèi)部轉(zhuǎn)帳的單據(jù) ,應(yīng)在轉(zhuǎn)帳后的二個工作日內(nèi)給予簽回；月未轉(zhuǎn)帳的款項，必須于次月 10 前轉(zhuǎn)給相應(yīng)的核算單位，并進(jìn)行帳務(wù)處理；各分店代結(jié)算中心代支的工程款、設(shè)備款，應(yīng)于支付后兩日 內(nèi)轉(zhuǎn)回結(jié)算中心； 憑證在電腦內(nèi)編制打印后審核； 月底所有帳務(wù)處理完成，即傳真內(nèi)部往來明細(xì)帳相互核對、確定內(nèi)部往來數(shù)據(jù)； 保證內(nèi)部往來單位數(shù)據(jù)的一致性，有未達(dá)帳項，在報送報表時一并上報； 內(nèi)部往來核對完備，財務(wù)主管編制、打印會計報表資料，并手工簽名確認(rèn)，連同備份會計數(shù)據(jù)資料，在次月的 15 日前報送總辦財務(wù)部，并加寫財務(wù)報表說明附報表一并上報； 未經(jīng)主管審核的會計帳、表，會計人員不得對外簽發(fā)和報送； 一個核算期間完成后，既裝訂傳票，編寫傳票日期及冊數(shù)放入財務(wù)資料室，鎖匙總辦由檔案管理員保管，分店由主管會計保管； 分場每月將上月的所有傳票交回總部審核，交接時要辦交接手續(xù)； 審核完畢資料移交財務(wù)檔案室保管，移交時辦清交接手續(xù)。 商務(wù)系統(tǒng)不明原因發(fā)生的庫存差異 ,列入“待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 —— 商務(wù)系統(tǒng)差異處理”反映。 在庫存商品下按柜組設(shè)置明細(xì)（詳見科目表） 所有公用品（包括辦公用品等）在“公用品”科目里核算 應(yīng)付帳款下設(shè)有廠編、無廠編、專柜、現(xiàn)金采購四大二級科目 所有集團(tuán)公司內(nèi)部發(fā)生的債權(quán)債務(wù)往來一律在“內(nèi)部往來”科目里核算； 內(nèi)部往 來按結(jié)算中心和分店設(shè)置二級科目（詳見科目表） 其他應(yīng)付款下設(shè)保證金、浮動工資、促銷押金、內(nèi)部單位往來、借款及押金、應(yīng)付工程款、防損部提成、其他應(yīng)付二級科目，其下再按子目核算。 實收資本 ：核算投資者按照合同章程或合同規(guī)定投入到企業(yè)中的的資本。 營業(yè)費用： 核算企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的費用，按費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。 主營業(yè)務(wù)成本： 核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動而發(fā)生的實際成本。 其他應(yīng)付款 ：核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人款項。 應(yīng)付福利費 ：核算企業(yè)提取的福利費。 預(yù)收帳款 ： 核算企業(yè)按照合同向購貨單位預(yù)收的款項。（指原在遞延資產(chǎn)科目里核算的科目） 待處理財產(chǎn)損益 ：本科目核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損，設(shè)兩個明細(xì)科目 待處理固定資產(chǎn)損益； 待處理流動資產(chǎn)損益。計 提時：借：營業(yè)外支出 —— 計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 在建工程 ： 本科目核算企業(yè)進(jìn)行各項工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、改擴建工程、大修理工程等所發(fā)生的實際支出。 長期債權(quán)投資 ： 是指企業(yè)購入的在一年內(nèi)（不含一年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資。 委托加工商品 ： 核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實際成本。 低值易耗品攤銷： 核算已攤銷的低值易耗品的累計數(shù)。 應(yīng)收補貼款： 核算企業(yè)按國家規(guī)定給予的定額補貼，而應(yīng)收的補貼款。 壞帳準(zhǔn)備： 應(yīng)收帳款的備抵科目，貸方發(fā)生額表示計提的壞帳準(zhǔn)備金額或已確認(rèn)為壞帳的應(yīng)收款又收回時沖回的金額，借方發(fā)生額表示壞帳時應(yīng)沖銷的 金額，期未貸方余額反映企業(yè)已提取的壞帳準(zhǔn)備。 561 投資收益 571 營業(yè)外收入 575 營業(yè)外支出 對使用的科目簡略解釋： 現(xiàn)金 ： 核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金； 銀行存款： 核算企業(yè)存入銀行和其他金融機構(gòu)的各種存款； 其他貨幣資金 ： 核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等其他幣資金； 短期投資： 是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資
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