【正文】 或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不僅是按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作當(dāng)期的收入和費(fèi)用，凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者據(jù)以做出合理判斷的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以充分準(zhǔn)確地披露；對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。 517014 商品損耗 指經(jīng)批準(zhǔn)列支的盤(pán)點(diǎn)損失、短缺損失、自然性損耗等。 55103 福利費(fèi) 指公司承擔(dān)的用于員工文 娛活動(dòng)、文娛設(shè)施、生活福利等支出。 55114 工商管理費(fèi) 指用于工商注 冊(cè)、工商年檢、工商管理、工商會(huì)員會(huì)費(fèi)等支出。 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備： 應(yīng)收票據(jù)： 指商業(yè)匯票； 應(yīng)收股利： 核算企業(yè)因股權(quán)投資所應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，或企業(yè)應(yīng)收其他投資單位已宣告分配的利潤(rùn)； 應(yīng)收利息： 核算企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息； 應(yīng)收帳款： 核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。按應(yīng)收補(bǔ)貼款的項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算，其期未借方余額，反映企業(yè)尚未收 到的補(bǔ)貼款。期未借方余額，反映企業(yè)委托外單位加工，但尚未加工完成物資的實(shí)際成本和發(fā)出加工物資的 運(yùn)雜費(fèi)等。企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，不通過(guò)本科目核算。 應(yīng)交稅金： 核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等按國(guó)家稅法的規(guī)定應(yīng)按期交納的各種稅款。 預(yù)提費(fèi)用 ：核算 企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的 費(fèi)用。 管理費(fèi)用 ： 核算企業(yè)為組織管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各種費(fèi)用，按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按分類(lèi)設(shè)置二級(jí)科目（詳見(jiàn)科目表），其下按柜組設(shè)明細(xì)。 。 商品報(bào)廢損失的處理，為單獨(dú)考核商場(chǎng)的經(jīng)管水平，納入掛勾考核范圍，商場(chǎng)發(fā)生的商品因質(zhì)量、破損、超保質(zhì)期、鼠咬等原因 報(bào)廢的其損失作為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單列項(xiàng)目“商品報(bào)廢損失 ” 處理，不作營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的商品損耗處理。 本年利潤(rùn) ： 核算企業(yè)在本年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額 利潤(rùn)分配 ： 核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的結(jié)存余額。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ：核算企業(yè)在銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所取得的收入 ,商場(chǎng)按庫(kù)區(qū)或?qū)９襁M(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。 應(yīng)付工資 ：核算企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。 長(zhǎng) 期待攤費(fèi)用： 是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出，租入固定資產(chǎn)的改良支出等。 長(zhǎng)期股權(quán)投資 ： 是指企業(yè)投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購(gòu)入的股票和其他股權(quán)投資等?？稍O(shè)“在用”“在庫(kù)”兩個(gè)子目。 其他應(yīng)收款： 核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，是由非購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)所產(chǎn)生的債權(quán) ,包括不設(shè)置“備用金”科目和企業(yè)撥出備用金，應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，以及已不符合預(yù)付帳款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付帳款等。 55116 職工教育經(jīng)費(fèi) 用于員工培訓(xùn)、脫產(chǎn)教育、繼續(xù)教育、參加報(bào)告會(huì)、研討會(huì)等支出。 55106 差旅費(fèi) 指因公出差而發(fā)生的 車(chē)船費(fèi)、伙食補(bǔ)助、住宿支出。 517015 清潔衛(wèi)生費(fèi) 指清潔商品、商場(chǎng)環(huán)境衛(wèi)生而發(fā)生的各類(lèi)支出，如：支付清潔公司費(fèi)用、拖把、桶、毛巾、洗滌劑等。 517003 車(chē)加油費(fèi) 指汽車(chē)加汽油、柴油、潤(rùn)滑油等各種油料費(fèi)用。 企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。 會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更 。 提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量、滿(mǎn)足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。 收入與其成本、費(fèi) 用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。 根據(jù)公司特點(diǎn)設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目： 如有升級(jí)更改則按新更改的設(shè)置 101 現(xiàn)金 102 銀行存款 109 其他貨幣資金 111