【正文】 凡與本制度不一致的，以本制度為準。 第二條　我院獨立核算的校辦產(chǎn)業(yè)的會計制度執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的會計制度，不執(zhí)行本制度。 　　 6.經(jīng)營支出項目，反映學院經(jīng)營支出的具體內(nèi)容。 　　 4.對附屬單位補助項目，反映學院實際發(fā)生的補助附屬單位的支出。 　　 2.科研事業(yè)支出項目，反映學院實際發(fā)生的科研事業(yè)支出的具體內(nèi)容。收入合計項目大于支出合計項目，在本表中用+表示；收入合計項目小于支出合計項目，在本表中用表示。其中，本期數(shù)欄根據(jù)經(jīng)營支出科目本期借貸發(fā)生額分析填列；本期累計數(shù)欄根據(jù)經(jīng)營支出從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；期末數(shù)欄根據(jù)經(jīng)營支出科目期末余額填列。本項目應根據(jù)結轉自籌基建科目的發(fā)生額及其余額分析填列。 　　 14.對附屬單位補助項目，反映學院實際發(fā)生的補助附屬單位的支出總額。其中，本期數(shù)欄根據(jù)科研事業(yè)支出科目本期借貸發(fā)生額分析填列；本期累計數(shù)欄根據(jù)科研事業(yè)支出科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；期末數(shù)欄根據(jù)科研事業(yè)支出科目期末余額填列。本項目應根據(jù)教育事業(yè)支出科目所屬明細科目的發(fā)生額及其余額分析填列。本項目應根據(jù)撥出經(jīng)費科目所屬明細科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，本期數(shù)欄根據(jù)其他收入科目本期借貸發(fā)生額分析填列；本期累計數(shù)欄根據(jù)其他收入科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；期末數(shù)欄根據(jù)其他收入科目期末余額填列。本項目應根據(jù)附屬單位繳款科目所屬明細科目的發(fā)生額及其余額分析填列。 　　 6.經(jīng)營收入項目，反映通過開展非獨立核算的經(jīng)營活動取得的收入。其中，本期數(shù)欄根據(jù)教育事業(yè)收入科目本期借貸發(fā)生額分析填列；本期累計數(shù)欄根據(jù)教育事業(yè)收入科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；期末數(shù)欄根據(jù)教育事業(yè)收入科目期末余額填列。本項目應根據(jù)上級補助收入科目的發(fā)生額及其余額分析填列。 　　 2.科研經(jīng)費撥款項目，反映學院收到的科研經(jīng)費撥款。 　　 二、本表期(年)初數(shù)欄應根據(jù)有關收支總賬科目或明細科目的余額填列，如果本月或本年度收入支出表規(guī)定的各項目的名稱和數(shù)字內(nèi)容同上月、上年度不相一致，應對上月或上年年末收入支出表各項目的名稱和數(shù)字按本 月、本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入本表期(年)初數(shù)欄內(nèi)。本項目應根據(jù)對附屬單位補助科目的期末余額填列，年末無余額。本項目應根據(jù)經(jīng)營支出科目所屬明細科目的期末余額填列，年末無余額。本項目應根據(jù)教育事業(yè)支出科目所屬明細科目的期末余額填列，年末無余額。 　　 31.撥出經(jīng)費項目，反映學院按核定的預算撥付給附屬單位的財政補助經(jīng)費。本項目年末無余額。本項目應根據(jù)上級補助收入科目所屬各明細科目的期末余額合計填列。 　　 27.經(jīng)營收入項目，反映學院從事非獨立核算經(jīng)營活動獲得的經(jīng)營收入。 　　 編制年報時，本項目年末余額并入未完項目收支差額項目填列。本項目應根據(jù)其他經(jīng)費撥款科目所屬各明細科目的期末余額合計填列。 　　 23.科研經(jīng)費撥款項目，反映學院收到的各類科研經(jīng)費撥款。本項目為資產(chǎn)負債表年報特有項目。年末無余額。 　　 19.經(jīng)營結余項目，反映學院的經(jīng)營成果。本項目應根據(jù)專用基金科目所屬各明細科目的期末余額合計填列。本項目應根據(jù)事業(yè)基金科目所屬各明細科目的期末余額合計填列。本項目應根據(jù)應交稅金科目的期末余額填列。本項目應根據(jù)應付及暫存款科目所屬各有關明細科目的期末余額合計填列。本項目應根據(jù)借入款科目所屬各有關明細科目的期末余額合計填列。本項目應根據(jù)固定資產(chǎn)科目的期末余額填列。 　　 6.對外投資項目，反映各類對外投資總額，編制年度會計報表時按對校辦產(chǎn)業(yè)投資和其他對外投資兩個科目的年末余額合計填列。 　　 4.借出款項目，反映應向所屬單位收回的周轉金借款。本項目應根據(jù)應收票據(jù)科目的期末余額填列。 　　 三、本表各項目的內(nèi)容和填列方法： 　　 1.貨幣資金項目，反映現(xiàn)金和銀行存款合計數(shù)，編制年度報表時現(xiàn)金和銀行存款科目的年末余額合計填列。 二、 會計報表編制說明 資產(chǎn)負債表 　　 一、資產(chǎn)負債表分月報和年報兩種格式。對于有指定項目和用途的資金，應當按照經(jīng)費提供單位的要求編報有關報表。 第七章　　會計報表 　　 一、會計報表的編報要求 　　 (一)會計報表是反映學院財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和上級單位了解情況、掌握政策、指導我院預算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學院財務收支計劃的基礎。對年終有余額的賬戶，在全年累計數(shù)行下的摘要欄注明結轉下年字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉入新賬，舊賬結束。賬目核對無誤后，首先計算出各賬戶借方或貸方的12月份合計數(shù)和全年累計數(shù)，結出12月末的余額。發(fā)生盤盈、盤虧的，應及時查明原因，按規(guī)定作出處理，調(diào)整賬務，做到賬實相符，賬賬相符。 　　 四、核對銀行存款和現(xiàn)金 　　 年終應及時同開戶銀行對賬，銀行存款賬面余額應同銀行對賬單的余額核對相符。年度支出決算，一律以截至12月31日的本年實際支出數(shù)為準。我院對所屬二級單位的撥款應截至12月25日為止，逾期一般不再下?lián)堋?三、對帳規(guī)范 （一）證證核對：原始憑證與記帳憑證核對 （二）帳證核對：帳簿記錄與原始憑證及記帳憑證核對 （三）帳帳核對：總帳與明細帳核對；總帳與日記帳核對；會計部門的財產(chǎn)物資明細帳與財產(chǎn)物資保管及使用部門的明細帳核對 （四）帳實核對：現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金庫存數(shù)核對；銀行存款日記帳與銀行對帳單核對；