【正文】 置會計賬簿規(guī)范 一、會計賬簿體系 二、會計賬簿設置規(guī)范 （一）總分類賬 總帳格式有三欄式、多欄式、棋盤式和科目總表等。 （五）記賬憑證應當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關資料編制。 （四）原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 五、會計憑證傳遞程序 會計憑證傳遞根據(jù)帳務處理程序進行，一般經(jīng)過出納、制單、審核、記賬、財務主管等責任人，并應連續(xù)編號，鑒章齊全，做到傳遞的及時性和完整性。 三、對帳規(guī)范 （一）證證核對：原始憑證與記帳憑證核對 （二）帳證核對：帳簿記錄與原始憑證及記帳憑證核對 （三）帳帳核對：總帳與明細帳核對；總帳與日記帳核對；會計部門的財產(chǎn)物資明細帳與財產(chǎn)物資保管及使用部門的明細帳核對 （四）帳實核對：現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金庫存數(shù)核對；銀行存款日記帳與銀行對帳單核對；各種財產(chǎn)物資明細帳帳面余額與實存數(shù)核對；各種債權債務明細帳帳面余額與有關債權債務單位或個人核對。發(fā)生盤盈、盤虧的，應及時查明原因，按規(guī)定作出處理，調(diào)整賬務，做到賬實相符，賬賬相符。對于有指定項目和用途的資金，應當按照經(jīng)費提供單位的要求編報有關報表。 　　 4.借出款項目，反映應向所屬單位收回的周轉(zhuǎn)金借款。本項目應根據(jù)應付及暫存款科目所屬各有關明細科目的期末余額合計填列。 　　 19.經(jīng)營結余項目，反映學院的經(jīng)營成果。本項目應根據(jù)其他經(jīng)費撥款科目所屬各明細科目的期末余額合計填列。本項目年末無余額。本項目應根據(jù)對附屬單位補助科目的期末余額填列，年末無余額。其中，本期數(shù)欄根據(jù)教育事業(yè)收入科目本期借貸發(fā)生額分析填列；本期累計數(shù)欄根據(jù)教育事業(yè)收入科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；期末數(shù)欄根據(jù)教育事業(yè)收入科目期末余額填列。本項目應根據(jù)撥出經(jīng)費科目所屬明細科目的發(fā)生額及其余額分析填列。本項目應根據(jù)結轉(zhuǎn)自籌基建科目的發(fā)生額及其余額分析填列。 　　 4.對附屬單位補助項目，反映學院實際發(fā)生的補助附屬單位的支出。凡與本制度不一致的，以本制度為準。 　　 2.科研事業(yè)支出項目，反映學院實際發(fā)生的科研事業(yè)支出的具體內(nèi)容。 　　 14.對附屬單位補助項目，反映學院實際發(fā)生的補助附屬單位的支出總額。其中，本期數(shù)欄根據(jù)其他收入科目本期借貸發(fā)生額分析填列；本期累計數(shù)欄根據(jù)其他收入科目從年初截至本期累計借貸發(fā)生額分析填列；期末數(shù)欄根據(jù)其他收入科目期末余額填列。本項目應根據(jù)上級補助收入科目的發(fā)生額及其余額分析填列。本項目應根據(jù)經(jīng)營支出科目所屬明細科目的期末余額填列，年末無余額。本項目應根據(jù)上級補助收入科目所屬各明細科目的期末余額合計填列。 　　 23.科研經(jīng)費撥款項目，反映學院收到的各類科研經(jīng)費撥款。本項目應根據(jù)專用基金科目所屬各明細科目的期末余額合計填列。本項目應根據(jù)借入款科目所屬各有關明細科目的期末余額合計填列。本項目應根據(jù)應收票據(jù)科目的期末余額填列。 第七章　　會計報表 　　 一、會計報表的編報要求 　　 (一)會計報表是反映學院財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和上級單位了解情況、掌握政策、指導我院預算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學院財務收支計劃的基礎。 　　 四、核對銀行存款和現(xiàn)金 　　 年終應及時同開戶銀行對賬，銀行存款賬面余額應同銀行對賬單的余額核對相符。 二、會計帳簿登記規(guī)范 （一）總帳登記規(guī)定 登記總賬應將各種記賬憑證先行匯總，編制科目匯總表，然后據(jù)此登記；科目匯總表的匯總間隔時為 15天（即115日，1630或31日，每月匯總二次） （二）明細帳登記規(guī)定 各種明細帳應根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表和記帳憑證每天進行登記，也可以定期登記，最長間隔天數(shù) 5天，但是債權債務明細帳和財產(chǎn)物 資明細帳應當每天登記，以便隨時與對方單位結算，核對庫存余額。 四、會計憑證規(guī)范 （一）會計憑證的審核規(guī)范 原始憑證的審核要求 記賬憑證的審核要求 審核其真實性 內(nèi)容是否真實 審核其合法性 項目是否齊全 審核其合理性 科目是否正確 審核其完整性 金額是否正確 審核其正確性 書寫是否正確 審核其及時性 （二）會計憑證的書寫規(guī)范 字跡必須清晰工整 阿拉伯數(shù)字應當一個一個的寫，不得連筆；書寫時應當有一定的斜度（一般為60度）為了防止涂改，對有豎劃的數(shù)字（9）寫法應有明顯的區(qū)別 阿拉伯金額數(shù)字前應當書寫貨幣幣種符號。 第三，提供監(jiān)督和檢查經(jīng)濟業(yè)務的主要依據(jù)。 三、原始憑證規(guī)范 （一）原始憑證必備的基本要素： 憑證的名稱 填制憑證的日期 填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名 經(jīng)辦人員的簽名或蓋章 接受憑證單位的名稱 經(jīng)濟業(yè)務名稱 經(jīng)濟業(yè)務數(shù)量、單價和金額 （二）原始憑證使用的基本要求 真實可靠 內(nèi)容完整 填制及時 書寫清楚 順序使用 （三）原始憑證填制的附加要求 取得的原始憑證必須有有關單位或個人的鑒章。三欄式適用于只需要進行金額核算而不需要進行數(shù)量核算的科目，如應收賬款、應付帳款等債權債務結算科目的明細核算；數(shù)量金額式適用于既需要進行金額核算，又需要進行實際數(shù)量核算的各種財產(chǎn)物資的明細核算，如原材料、產(chǎn)成品等財產(chǎn)物資科目的明細核算，多欄式還適合用于費用、成本、收入和成果的明細核算。 　　 二、確定年度收支范圍 　　 凡屬本年的各項收入都應及時入賬