對(duì)煙草商業(yè)企業(yè)推行預(yù)算管理的思考-資料下載頁
2025-04-07 21:11本頁面
【正文】 度、年度全面預(yù)算分析制度，對(duì)全面預(yù)算的階段性執(zhí)行情況進(jìn)行分析、點(diǎn)評(píng)和通報(bào)。通過分析了解企業(yè)全面預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，發(fā)現(xiàn)全面預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，追述差異產(chǎn)生的原因，糾正經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中可能存在的不利偏差，為下期編制全面預(yù)算積累經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，每月、每季、每年也對(duì)資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析，考察企業(yè)資金收入計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、省外卷煙購(gòu)進(jìn)計(jì)劃、煙葉收購(gòu)和調(diào)撥計(jì)劃、資本性支出計(jì)劃等編制的準(zhǔn)確程度，分析資金計(jì)劃實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與計(jì)劃目標(biāo)之間的差異率，對(duì)差異率較大的收入、支出項(xiàng)目及時(shí)查找原因，加強(qiáng)監(jiān)控，督促企業(yè)采取措施改進(jìn)資金收支計(jì)劃編制水平。全面預(yù)算分析制度和資金收支分析制度的有效結(jié)合，可以有效促進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算管理水平的持續(xù)改進(jìn)。分析評(píng)價(jià)是提高全面預(yù)算管理水平的重要手段。煙草企業(yè)為切實(shí)提高預(yù)算管理水平，也可以通過對(duì)預(yù)算日常執(zhí)行情況和年度執(zhí)行結(jié)果的分析評(píng)價(jià)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)全面預(yù)算管理的深入開展。一是建立日常預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警和反饋機(jī)制。上級(jí)公司把預(yù)算日常執(zhí)行情況作為月度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析的一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行分析總結(jié)，將預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)反饋給各所屬企業(yè)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不到位的，督促其加大執(zhí)行力度；對(duì)成本費(fèi)用開支接近預(yù)算額度的，提出預(yù)警，督促其加大控制力度；對(duì)重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤檢查，針對(duì)存在問題，提出整改意見，限期整改。二是建立年度預(yù)算管理分析評(píng)價(jià)機(jī)制。年末上級(jí)單位要求各預(yù)算執(zhí)行單位（部門）上報(bào)年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；各預(yù)算管理辦公室收集財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、審計(jì)、市場(chǎng)、政策法規(guī)等相關(guān)信息資料，結(jié)合各單位（部門）全面預(yù)算管理的情況，從定量和定性兩個(gè)方面對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、考核過程進(jìn)行全面分析，找出偏差，挖掘潛力，綜合評(píng)價(jià)各單位（部門）的全面預(yù)算管理情況，針對(duì)存在的問題提出解決措施，及時(shí)完善預(yù)算管理制度、規(guī)定和要求，進(jìn)一步提高全面預(yù)算管理水平。（二）預(yù)算執(zhí)行情況考核打造“優(yōu)質(zhì)高效低成本”的煙草商業(yè)企業(yè)，是一項(xiàng)長(zhǎng)期而又艱巨的任務(wù)。全面預(yù)算管理的鋼性，必須通過強(qiáng)化考核手段來進(jìn)行反映，科學(xué)的考評(píng)機(jī)制能夠充分發(fā)揮其在降耗增效方面的導(dǎo)向性作用。為保證全面預(yù)算的有效執(zhí)行，煙草商業(yè)企業(yè)應(yīng)通過不斷總結(jié)和探索，建立起科學(xué)的預(yù)算考核管理機(jī)制。例如：制定全面預(yù)算管理考核辦法，明確預(yù)算管理考核的程序、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容，將預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和預(yù)算執(zhí)行程序的規(guī)范性、準(zhǔn)確性作為考核的重點(diǎn)內(nèi)容，全過程納入考核范圍，突出強(qiáng)化預(yù)算過程管理和控制。同時(shí)，將全面預(yù)算管理與績(jī)效考評(píng)掛鉤考核。在全面預(yù)算管理考核辦法中專門列出全面預(yù)算管理考核的內(nèi)容，與各單位（部門）的工資使用計(jì)劃、領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)金、工作績(jī)效評(píng)價(jià)、先進(jìn)評(píng)比、干部晉升（晉職）等掛鉤考核。針對(duì)企業(yè)管理需要，每年還不斷補(bǔ)充完善考核內(nèi)容?？己藢?shí)行季度和年度考核。季度考核根據(jù)各單位（部門）本季度預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)議提出的考核意見及整改情況進(jìn)行考核；年度進(jìn)行綜合考核。預(yù)算考核評(píng)價(jià)的嚴(yán)肅認(rèn)真。將會(huì)在煙草行業(yè)廣大干部職工中樹立起“沒有預(yù)算就不能開支”的意識(shí)，全面預(yù)算管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的中心地位和控制作用將日益突出，企業(yè)的成本費(fèi)用將得到有效控制、資金管理將得到強(qiáng)化、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平將得到提高，企業(yè)將保持持續(xù)健康發(fā)展。
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