5商業(yè)企業(yè)內部控制思考-資料下載頁
2025-08-29 00:50本頁面
【正文】 題要及時溝通，避免企業(yè)經濟利益受損。 （四）完善監(jiān)督機制。內部控制是商業(yè)企業(yè)內部的一項系統(tǒng)性工程，需要不同的部門之間實現協(xié)同、配合，通過流程閉環(huán)來實現高效的內部控制。內部控制監(jiān)督體系的構建是保證內部控制順利實施的關鍵環(huán)節(jié)。對于 w 百貨公司而言，首先可以從加強董事會的監(jiān)督管理作用著手，建立健全內部審計機構，明確各部門權責。如：進一步明確董事會在內部控制監(jiān)督 中的重要職責，并在管控中充分發(fā)揮董事會的監(jiān)督作用，同時在董事會下設立審計委員會。其次，應保證 w 百貨公司內部審計部門的權威性、獨立性。由于 w 百貨公司的內部審計人員均由財務人員兼任，缺乏獨立性，形同虛設，因此， w 百貨公司應盡快調整內部審計部門的隸屬關系，直接對董事會及其下設審計委員會負責。另外，公司內部的審計部門工作人員不得由財務人員兼任，財務總監(jiān)也不能再兼任內審部經理。人員調整合規(guī)后，再通過相關制度和流程實現對內部控制是否有效實施的監(jiān)督管理職能。 （五）完善激勵機制和約束機制。為了保證商業(yè)企業(yè)內部控 第 10 頁 共 11 頁 制的有效實施，商業(yè)企業(yè)內部還必須構建完善的激勵機制和約束機制。通過各種評價指標的設定能夠及時發(fā)現在內部控制中存在的問題，并及時予以糾正和完善。如： w 百貨公司可以對下屬的不同業(yè)務部門進行監(jiān)督和評價，并及時對內部控制中存在的缺陷進行及時調整。對公司內部員工和各職能部門制定嚴格的、科學的獎懲機制、約束機制，以此來保證公司內部控制的有效落實。值得一提的，公司制定的獎懲機制、約束機制不是擺設，不是寫在紙上、掛在墻上的制度，而是要切實執(zhí)行的，只有這樣才能真正提升商業(yè)企業(yè)的內部控制的效率。 五、結語 綜上所述，內部控制的有效實施對商業(yè)企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義，完善的內部控制體系不僅能夠有效維系商業(yè)企業(yè)的生存，更是保證商業(yè)企業(yè)謀求更大發(fā)展的基本前提。因此，商業(yè)企業(yè)必須根據自身的實際情況進行認真分析，同時預測企業(yè)未來將面臨的各種復雜情況和問題，構建完善的內部控制體系，為促進商業(yè)企業(yè)的發(fā)展保駕護航。 參考文獻： [1]李興 .商業(yè)企業(yè)內部控制問題與對策思考 [j].現代經濟信息， 2024（ 03） . [2]李娜 .關于強化商業(yè)企業(yè)內部控制的思考 [j].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊）， 2024（ 05） . 第 11 頁 共 11 頁 [3]梁慧博 .煙草商業(yè)企業(yè)內部控制探析 [j].當代會計， 2024（ 04） . [4]盧嘉怡 .從內部控制五要素出發(fā)建立健全企業(yè)內部控制體系 [j].納稅， 2024（ 02） . [5]耿軍 .企業(yè)內部控制策略問題實證分析 [j].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計， 2024（ 05） . [6]甘露 .企業(yè)內控制度有效性及改善路徑分析 [j].經營管理者， 2024（ 05） .
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