對煙草商業(yè)企業(yè)推行預(yù)算管理的思考(參考版)
2025-04-10 21:11本頁面
【正文】 將會在煙草行業(yè)廣大干部職工中樹立起“沒有預(yù)算就不能開支”的意識，全面預(yù)算管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的中心地位和控制作用將日益突出，企業(yè)的成本費用將得到有效控制、資金管理將得到強化、資產(chǎn)經(jīng)營管理水平將得到提高，企業(yè)將保持持續(xù)健康發(fā)展。季度考核根據(jù)各單位（部門）本季度預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)濟運行分析會議提出的考核意見及整改情況進行考核；年度進行綜合考核。針對企業(yè)管理需要，每年還不斷補充完善考核內(nèi)容。同時，將全面預(yù)算管理與績效考評掛鉤考核。為保證全面預(yù)算的有效執(zhí)行，煙草商業(yè)企業(yè)應(yīng)通過不斷總結(jié)和探索，建立起科學的預(yù)算考核管理機制。（二）預(yù)算執(zhí)行情況考核打造“優(yōu)質(zhì)高效低成本”的煙草商業(yè)企業(yè)，是一項長期而又艱巨的任務(wù)。二是建立年度預(yù)算管理分析評價機制。上級公司把預(yù)算日常執(zhí)行情況作為月度經(jīng)濟運行分析的一項重要內(nèi)容進行分析總結(jié)，將預(yù)算執(zhí)行情況及時反饋給各所屬企業(yè)。煙草企業(yè)為切實提高預(yù)算管理水平，也可以通過對預(yù)算日常執(zhí)行情況和年度執(zhí)行結(jié)果的分析評價，不斷總結(jié)經(jīng)驗，推動全面預(yù)算管理的深入開展。全面預(yù)算分析制度和資金收支分析制度的有效結(jié)合，可以有效促進企業(yè)全面預(yù)算管理水平的持續(xù)改進。通過分析了解企業(yè)全面預(yù)算管理目標的實現(xiàn)情況，發(fā)現(xiàn)全面預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，追述差異產(chǎn)生的原因，糾正經(jīng)營管理活動中可能存在的不利偏差，為下期編制全面預(yù)算積累經(jīng)驗。三、全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析及考核（一）預(yù)算執(zhí)行情況分析為掌握全面預(yù)算執(zhí)行情況，合理控制預(yù)算執(zhí)行進度，促進全面預(yù)算管理工作不斷進步，煙草商業(yè)企業(yè)應(yīng)執(zhí)行全面預(yù)算分析制度和資金計劃分析制度。細化分解各項預(yù)算指標，落實到各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位和具體責任人，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系。六是分解指標，明確責任。年度預(yù)算下達后，原則上不予調(diào)整。對于沒有預(yù)算的資金開支項目，財務(wù)部門一律不撥付資金。由分管財務(wù)工作的領(lǐng)導主抓，財務(wù)、審計、紀檢監(jiān)察、企管和資金開支相關(guān)部門負責人參與，對資金開支依據(jù)預(yù)算逐項進行審批。四是建立資金開支審批流程。針對預(yù)算控制的重點，主要加強省外煙采購、費用、投資等資金支出環(huán)節(jié)的控制，對沒有購銷合同的省外煙采購申請、超出預(yù)算的費用申請、未經(jīng)省局（公司）投資管理委員會批準的投資申請以及超預(yù)算的資本性支出申請一律不予撥付資金。煙草商業(yè)企業(yè)每年要根據(jù)省局（公司）審核批準的經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算以及投資預(yù)算，按照規(guī)定的格式編制合理的年度、月度資金收支計劃，使企業(yè)收入、成本、費用、資本性支出等全面預(yù)算控制的內(nèi)容以資金流的形式準確、全面地反映在資金收支計劃內(nèi)。煙草行業(yè)要通過嚴格執(zhí)行收支兩條線制度，以資金管理中心為平臺，實行資金高度集中管理，強化省局（公司）資金管控能力，成功構(gòu)建了以現(xiàn)金流量控制為中心的預(yù)算“事中控制”制度，實現(xiàn)對資金收支的全程管理與監(jiān)控，保證了預(yù)算執(zhí)行過程的可控性。二是全面預(yù)算與收支兩條線相結(jié)合，實現(xiàn)預(yù)算過程的可控性。嚴格按照預(yù)算的具體要求，按“以月保季、以季保年”的原則，編制季、月滾動預(yù)算。企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算管理的各項規(guī)章制度，例如費用預(yù)算管理細則、費用報銷程序及標準、期間費用核算辦法、大宗物資采購制度、預(yù)算分析例會制度、預(yù)算考評方案等，形成較為完善
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