【正文】 ，應(yīng)根據(jù)分包合同、分包結(jié)算發(fā)票、有效的委托付款書等資料，由公司直接支付供應(yīng)商或相關(guān)單位。其它要素款項支付，須由分包商提供分包結(jié)算發(fā)票、有效的委托付款書、收據(jù)及分包商與相關(guān)單位訂立的合同，直接將款項支付相關(guān)單位或要素提供者。分包商管理機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用，在總的控制額度內(nèi)從嚴(yán)把握。(五)特殊分包模式或分包商，對其賬戶應(yīng)實(shí)行共管方式，按合同和其它約定條件，嚴(yán)格分包商的資金對外支付。第五十條 分包施工過程中，所有的分包簽證應(yīng)在分包合同中明確，必須得到公司總部或公司授權(quán)的分公司批準(zhǔn)，方為有效，分包簽證不應(yīng)大于公司與發(fā)包方的簽證收入。第五十一條 分包單位所有生產(chǎn)要素進(jìn)場，項目經(jīng)理部應(yīng)實(shí)行過程控制。(一)做好勞務(wù)人員進(jìn)場數(shù)量核實(shí)，辦理勞務(wù)人員身份登記和工資卡；(二)分包單位自購材料進(jìn)場時，項目經(jīng)理部有關(guān)人員須共同參與驗(yàn)收，使用或耗用過程中，項目經(jīng)理部應(yīng)做好記錄；(三)分包單位或從其它單位租賃的機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)工具及其它物資進(jìn)場時，應(yīng)共同參與辦理手續(xù)，使用過程中，按期記錄使用情況，同分包單位一起控制租賃費(fèi)用發(fā)生；(四)項目經(jīng)理部應(yīng)對分包商的生產(chǎn)要素消耗和使用情況進(jìn)行監(jiān)控，掌握分包進(jìn)度和完成情況，防范分包款項超付。第五十二條 分包工程完成后，其分包結(jié)算應(yīng)按照程序分別在項目經(jīng)理部辦理預(yù)審和公司審核、批準(zhǔn)。分包結(jié)算生效后，按照付款條件，在分包合同規(guī)定的額度內(nèi)，辦理工程款項決算和后續(xù)款項支付。第五十三條 項目經(jīng)理部各種印鑒只能用于本項目的相關(guān)管理活動，不得用于任何合同的簽訂，同時嚴(yán)格印鑒批準(zhǔn)和使用程序。項目經(jīng)理部和公司均不得以任何名義和形式代替分包商與其它單位簽訂各種合同，也不得提供任何形式的擔(dān)保。第七章 項目成本核算第五十四條 成本核算應(yīng)以工程項目為對象。第五十五條 劃分期間費(fèi)用和工程成本的原則：(一)公司以上機(jī)構(gòu)為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費(fèi)用，在期間費(fèi)用的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用等相關(guān)明細(xì)科目列支；(二)項目經(jīng)理部在施工過程中為直接組織施工生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用，在工程施工—合同成本的相關(guān)明細(xì)科目列支。第五十六條 項目合同收入分為：合同初始收入、合同變更收入、合同簽證收入、合同索賠收入、合同獎勵收入等。第五十七條 工程項目收入、支出，按有關(guān)規(guī)定設(shè)置相關(guān)科目與輔助核算。第五十八條 直營公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)計算收入。第五十九條 工程節(jié)點(diǎn)考核成本發(fā)生節(jié)余或超支時，其差額部分比照合同調(diào)整收入處理，重新計算和調(diào)整合同成本、合同毛利及合同毛利率，調(diào)整累計已確認(rèn)的收入。第六十條 收入應(yīng)按項目責(zé)任成本、項目非責(zé)任成本、企業(yè)管理費(fèi)用預(yù)算、企業(yè)財務(wù)費(fèi)用預(yù)算、主營業(yè)務(wù)稅金及附加和企業(yè)預(yù)算利潤劃分。第六十一條 項目成本支出包括項目責(zé)任成本和非責(zé)任成本兩部分，通過輔助核算予以體現(xiàn)。凡屬于責(zé)任書約定范圍內(nèi)的各項支出，應(yīng)做項目責(zé)任成本的輔助核算。第六十二條 正確計算實(shí)際成本支出：依據(jù)建造合同會計準(zhǔn)則確認(rèn)當(dāng)期合同收入，正確歸集和核算當(dāng)期合同成本。實(shí)行崗位作業(yè)成本考核時，應(yīng)明確崗位作業(yè)成本對象，其支出應(yīng)由崗位責(zé)任人簽認(rèn)。第六十三條 項目所有生產(chǎn)要素耗用的計劃單價，應(yīng)與項目責(zé)任成本計算和確認(rèn)的單價一致，其中材料計劃單價宜與向發(fā)包方報價中單價一致。 第六十四條 直營公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，確定成本核算資料的報送人、報送時間和具體質(zhì)量要求。第六十五條 項目成本核算實(shí)行會計核算法方式。第八章 項目成本分析第六十六條 直營公司應(yīng)開展項目成本分析，明確項目成本分析的重點(diǎn)、方法和程序。項目成本分析由事前分析、事中分析和事后分析組成，事前分析通過項目成本策劃完成。第六十七條 按季度開展項目成本分析。內(nèi)容應(yīng)包括：中標(biāo)項目基本情況；項目資金收支情況；工程節(jié)點(diǎn)成本考核情況；生產(chǎn)要素市場價格統(tǒng)計分析；投標(biāo)報價信息統(tǒng)計分析以及公司確定的其它分析內(nèi)容。第六十八條 施工過程中，項目經(jīng)理部應(yīng)按月或工程節(jié)點(diǎn)進(jìn)行項目成本分析。內(nèi)容應(yīng)包括：崗位作業(yè)成本完成情況；工程節(jié)點(diǎn)成本考核與兌現(xiàn)情況；項目工程款收取與使用情況以及公司確定的其它分析內(nèi)容。第六十九條 項目竣工結(jié)算后，項目成本分析的內(nèi)容應(yīng)包括：工程報價與竣工結(jié)算情況；主要材料采購單價與消耗情況；勞務(wù)單價與用工數(shù)量的預(yù)算與實(shí)際情況；工程款項收支情況；《項目成本策劃書》、《項目合同策劃書》執(zhí)行情況以及風(fēng)險防范與策劃執(zhí)行結(jié)果等分析。第九章 項目成本考核第七十條 局對直營公司考核指標(biāo)包括主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入比重等，考核結(jié)果納入直營公司負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核體系之中，以年度《經(jīng)濟(jì)責(zé)任書》的方式予以確定。第七十一條 局直營項目的考核與兌現(xiàn)另行規(guī)定。第七十二條 局對直營公司的考核方法和程序：(一)財務(wù)管理部門提供經(jīng)中介單位審計后的直營公司年度會計報表；(一)審計管理部門依據(jù)核算資料和成本主管部門提供的責(zé)任書、考核兌現(xiàn)等資料，實(shí)施審計和確認(rèn)；第七十三條 直營公司對項目經(jīng)理部的責(zé)任成本工程節(jié)點(diǎn)考核：(一)由項目經(jīng)理組織，依據(jù)《項目成本策劃書》所確定的工程節(jié)點(diǎn)考核；(二)當(dāng)工程節(jié)點(diǎn)的工程實(shí)物量完成后，項目經(jīng)理部商務(wù)經(jīng)理和公司成本主管部門，共同組織工程進(jìn)度和消耗盤點(diǎn)，計算、確定工程成本收入和支出，其中項目責(zé)任成本收入應(yīng)得到公司價本分離管理部門的確認(rèn)；(三)計算當(dāng)期項目責(zé)任成本節(jié)超。公司財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)核算，項目成本主管部門負(fù)責(zé)審核。根據(jù)公司規(guī)定和責(zé)任書約定的條件，成本主管部門通過審核和確認(rèn)，提出工程節(jié)點(diǎn)部分兌現(xiàn)獎罰意見，經(jīng)公司成本分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，公司人力資源管理部門編制獎罰表，財務(wù)管理部門安排發(fā)放或收款。(四)工程節(jié)點(diǎn)考核兌現(xiàn)，不應(yīng)超過應(yīng)兌現(xiàn)額的40%。(五)未完成價本分離的工程項目，不得進(jìn)行兌現(xiàn)。第七十四條 項目經(jīng)理部崗位作業(yè)成本考核：(一)項目崗位作業(yè)內(nèi)容完成后，項目商務(wù)經(jīng)理、成本會計，按規(guī)定的方法和程序歸集崗位作業(yè)成本；(二)考核崗位成本指標(biāo)完成情況，結(jié)合工程節(jié)點(diǎn)安排部分兌現(xiàn)；(三)項目經(jīng)理部所有崗位作業(yè)成本的考核兌現(xiàn)總和不得大于項目經(jīng)理部工程節(jié)點(diǎn)考核兌現(xiàn)總額。第七十五條 竣工工程項目的考核與兌現(xiàn)，由項目經(jīng)理部提出申請并提供基礎(chǔ)資料，相關(guān)管理部門審核、審計和確認(rèn)，按規(guī)定的程序完成審批后，及時發(fā)放兌現(xiàn)。第七十六條 確認(rèn)竣工工程項目責(zé)任成本總收入：(一)根據(jù)工程項目竣工結(jié)算價，項目經(jīng)理部提出項目責(zé)任成本總收入申請；(二)成本主管部門會同價本分離管理部門，確定項目責(zé)任成本收入總額；(三)成本分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審核，總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)。第七十七條 確認(rèn)竣工工程項目責(zé)任成本總支出：(一)項目成本會計根據(jù)項目核算資料，歸集全部項目責(zé)任成本；(二)根據(jù)已退場生產(chǎn)要素及其價值，調(diào)整責(zé)任成本實(shí)際支出；(三)財務(wù)管理部門分析和審核項目總成本支出。第七十八條 確認(rèn)竣工工程項目責(zé)任成本降低額并兌現(xiàn)：(一)財務(wù)管理部門審核項目責(zé)任成本收支情況，計算降低額；(二)審計管理部門審計、確認(rèn)，未接受審計的項目不得進(jìn)行兌現(xiàn)；(三)項目成本會計，依據(jù)公司管理制度和責(zé)任書規(guī)定，計算應(yīng)兌現(xiàn)金額，根據(jù)累計已實(shí)際兌現(xiàn)獎勵金額，提出兌現(xiàn)補(bǔ)差申請；(四)按規(guī)定程序?qū)冬F(xiàn)申請完成審核和批準(zhǔn)程序，兌現(xiàn)至個人。第十章 附則第七十九條 項目成本檔案管理，按《中國建筑工程總公司建立項目綜合成本檔案管理的規(guī)定》執(zhí)行。第八十條 本制度由局工程部負(fù)責(zé)解釋。第八十一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。32 / 32