【正文】 ，應(yīng)根據(jù)分包合同、分包結(jié)算發(fā)票、有效的委托付款書等資料，由公司直接支付供應(yīng)商或相關(guān)單位。其它要素款項(xiàng)支付，須由分包商提供分包結(jié)算發(fā)票、有效的委托付款書、收據(jù)及分包商與相關(guān)單位訂立的合同，直接將款項(xiàng)支付相關(guān)單位或要素提供者。分包商管理機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用，在總的控制額度內(nèi)從嚴(yán)把握。(五)特殊分包模式或分包商，對(duì)其賬戶應(yīng)實(shí)行共管方式，按合同和其它約定條件，嚴(yán)格分包商的資金對(duì)外支付。第五十條 分包施工過(guò)程中，所有的分包簽證應(yīng)在分包合同中明確，必須得到公司總部或公司授權(quán)的分公司批準(zhǔn)，方為有效，分包簽證不應(yīng)大于公司與發(fā)包方的簽證收入。第五十一條 分包單位所有生產(chǎn)要素進(jìn)場(chǎng)，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)實(shí)行過(guò)程控制。(一)做好勞務(wù)人員進(jìn)場(chǎng)數(shù)量核實(shí)，辦理勞務(wù)人員身份登記和工資卡；(二)分包單位自購(gòu)材料進(jìn)場(chǎng)時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理部有關(guān)人員須共同參與驗(yàn)收，使用或耗用過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)做好記錄；(三)分包單位或從其它單位租賃的機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)工具及其它物資進(jìn)場(chǎng)時(shí)，應(yīng)共同參與辦理手續(xù)，使用過(guò)程中，按期記錄使用情況，同分包單位一起控制租賃費(fèi)用發(fā)生；(四)項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)對(duì)分包商的生產(chǎn)要素消耗和使用情況進(jìn)行監(jiān)控，掌握分包進(jìn)度和完成情況，防范分包款項(xiàng)超付。第五十二條 分包工程完成后，其分包結(jié)算應(yīng)按照程序分別在項(xiàng)目經(jīng)理部辦理預(yù)審和公司審核、批準(zhǔn)。分包結(jié)算生效后，按照付款條件，在分包合同規(guī)定的額度內(nèi)，辦理工程款項(xiàng)決算和后續(xù)款項(xiàng)支付。第五十三條 項(xiàng)目經(jīng)理部各種印鑒只能用于本項(xiàng)目的相關(guān)管理活動(dòng)，不得用于任何合同的簽訂，同時(shí)嚴(yán)格印鑒批準(zhǔn)和使用程序。項(xiàng)目經(jīng)理部和公司均不得以任何名義和形式代替分包商與其它單位簽訂各種合同，也不得提供任何形式的擔(dān)保。第七章 項(xiàng)目成本核算第五十四條 成本核算應(yīng)以工程項(xiàng)目為對(duì)象。第五十五條 劃分期間費(fèi)用和工程成本的原則：(一)公司以上機(jī)構(gòu)為組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，在期間費(fèi)用的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等相關(guān)明細(xì)科目列支；(二)項(xiàng)目經(jīng)理部在施工過(guò)程中為直接組織施工生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用，在工程施工—合同成本的相關(guān)明細(xì)科目列支。第五十六條 項(xiàng)目合同收入分為：合同初始收入、合同變更收入、合同簽證收入、合同索賠收入、合同獎(jiǎng)勵(lì)收入等。第五十七條 工程項(xiàng)目收入、支出，按有關(guān)規(guī)定設(shè)置相關(guān)科目與輔助核算。第五十八條 直營(yíng)公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算收入。第五十九條 工程節(jié)點(diǎn)考核成本發(fā)生節(jié)余或超支時(shí)，其差額部分比照合同調(diào)整收入處理，重新計(jì)算和調(diào)整合同成本、合同毛利及合同毛利率，調(diào)整累計(jì)已確認(rèn)的收入。第六十條 收入應(yīng)按項(xiàng)目責(zé)任成本、項(xiàng)目非責(zé)任成本、企業(yè)管理費(fèi)用預(yù)算、企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加和企業(yè)預(yù)算利潤(rùn)劃分。第六十一條 項(xiàng)目成本支出包括項(xiàng)目責(zé)任成本和非責(zé)任成本兩部分，通過(guò)輔助核算予以體現(xiàn)。凡屬于責(zé)任書約定范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出，應(yīng)做項(xiàng)目責(zé)任成本的輔助核算。第六十二條 正確計(jì)算實(shí)際成本支出：依據(jù)建造合同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)當(dāng)期合同收入，正確歸集和核算當(dāng)期合同成本。實(shí)行崗位作業(yè)成本考核時(shí)，應(yīng)明確崗位作業(yè)成本對(duì)象，其支出應(yīng)由崗位責(zé)任人簽認(rèn)。第六十三條 項(xiàng)目所有生產(chǎn)要素耗用的計(jì)劃單價(jià)，應(yīng)與項(xiàng)目責(zé)任成本計(jì)算和確認(rèn)的單價(jià)一致，其中材料計(jì)劃單價(jià)宜與向發(fā)包方報(bào)價(jià)中單價(jià)一致。 第六十四條 直營(yíng)公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，確定成本核算資料的報(bào)送人、報(bào)送時(shí)間和具體質(zhì)量要求。第六十五條 項(xiàng)目成本核算實(shí)行會(huì)計(jì)核算法方式。第八章 項(xiàng)目成本分析第六十六條 直營(yíng)公司應(yīng)開(kāi)展項(xiàng)目成本分析，明確項(xiàng)目成本分析的重點(diǎn)、方法和程序。項(xiàng)目成本分析由事前分析、事中分析和事后分析組成，事前分析通過(guò)項(xiàng)目成本策劃完成。第六十七條 按季度開(kāi)展項(xiàng)目成本分析。內(nèi)容應(yīng)包括：中標(biāo)項(xiàng)目基本情況；項(xiàng)目資金收支情況；工程節(jié)點(diǎn)成本考核情況；生產(chǎn)要素市場(chǎng)價(jià)格統(tǒng)計(jì)分析；投標(biāo)報(bào)價(jià)信息統(tǒng)計(jì)分析以及公司確定的其它分析內(nèi)容。第六十八條 施工過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按月或工程節(jié)點(diǎn)進(jìn)行項(xiàng)目成本分析。內(nèi)容應(yīng)包括：崗位作業(yè)成本完成情況；工程節(jié)點(diǎn)成本考核與兌現(xiàn)情況；項(xiàng)目工程款收取與使用情況以及公司確定的其它分析內(nèi)容。第六十九條 項(xiàng)目竣工結(jié)算后，項(xiàng)目成本分析的內(nèi)容應(yīng)包括：工程報(bào)價(jià)與竣工結(jié)算情況；主要材料采購(gòu)單價(jià)與消耗情況；勞務(wù)單價(jià)與用工數(shù)量的預(yù)算與實(shí)際情況；工程款項(xiàng)收支情況；《項(xiàng)目成本策劃書》、《項(xiàng)目合同策劃書》執(zhí)行情況以及風(fēng)險(xiǎn)防范與策劃執(zhí)行結(jié)果等分析。第九章 項(xiàng)目成本考核第七十條 局對(duì)直營(yíng)公司考核指標(biāo)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比重等，考核結(jié)果納入直營(yíng)公司負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系之中，以年度《經(jīng)濟(jì)責(zé)任書》的方式予以確定。第七十一條 局直營(yíng)項(xiàng)目的考核與兌現(xiàn)另行規(guī)定。第七十二條 局對(duì)直營(yíng)公司的考核方法和程序：(一)財(cái)務(wù)管理部門提供經(jīng)中介單位審計(jì)后的直營(yíng)公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表；(一)審計(jì)管理部門依據(jù)核算資料和成本主管部門提供的責(zé)任書、考核兌現(xiàn)等資料，實(shí)施審計(jì)和確認(rèn)；第七十三條 直營(yíng)公司對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任成本工程節(jié)點(diǎn)考核：(一)由項(xiàng)目經(jīng)理組織，依據(jù)《項(xiàng)目成本策劃書》所確定的工程節(jié)點(diǎn)考核；(二)當(dāng)工程節(jié)點(diǎn)的工程實(shí)物量完成后，項(xiàng)目經(jīng)理部商務(wù)經(jīng)理和公司成本主管部門，共同組織工程進(jìn)度和消耗盤點(diǎn)，計(jì)算、確定工程成本收入和支出，其中項(xiàng)目責(zé)任成本收入應(yīng)得到公司價(jià)本分離管理部門的確認(rèn)；(三)計(jì)算當(dāng)期項(xiàng)目責(zé)任成本節(jié)超。公司財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)核算，項(xiàng)目成本主管部門負(fù)責(zé)審核。根據(jù)公司規(guī)定和責(zé)任書約定的條件，成本主管部門通過(guò)審核和確認(rèn)，提出工程節(jié)點(diǎn)部分兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰意見(jiàn)，經(jīng)公司成本分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，公司人力資源管理部門編制獎(jiǎng)罰表，財(cái)務(wù)管理部門安排發(fā)放或收款。(四)工程節(jié)點(diǎn)考核兌現(xiàn)，不應(yīng)超過(guò)應(yīng)兌現(xiàn)額的40%。(五)未完成價(jià)本分離的工程項(xiàng)目，不得進(jìn)行兌現(xiàn)。第七十四條 項(xiàng)目經(jīng)理部崗位作業(yè)成本考核：(一)項(xiàng)目崗位作業(yè)內(nèi)容完成后，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)，按規(guī)定的方法和程序歸集崗位作業(yè)成本；(二)考核崗位成本指標(biāo)完成情況，結(jié)合工程節(jié)點(diǎn)安排部分兌現(xiàn)；(三)項(xiàng)目經(jīng)理部所有崗位作業(yè)成本的考核兌現(xiàn)總和不得大于項(xiàng)目經(jīng)理部工程節(jié)點(diǎn)考核兌現(xiàn)總額。第七十五條 竣工工程項(xiàng)目的考核與兌現(xiàn)，由項(xiàng)目經(jīng)理部提出申請(qǐng)并提供基礎(chǔ)資料，相關(guān)管理部門審核、審計(jì)和確認(rèn)，按規(guī)定的程序完成審批后，及時(shí)發(fā)放兌現(xiàn)。第七十六條 確認(rèn)竣工工程項(xiàng)目責(zé)任成本總收入：(一)根據(jù)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算價(jià)，項(xiàng)目經(jīng)理部提出項(xiàng)目責(zé)任成本總收入申請(qǐng)；(二)成本主管部門會(huì)同價(jià)本分離管理部門，確定項(xiàng)目責(zé)任成本收入總額；(三)成本分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審核，總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)。第七十七條 確認(rèn)竣工工程項(xiàng)目責(zé)任成本總支出：(一)項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)根據(jù)項(xiàng)目核算資料，歸集全部項(xiàng)目責(zé)任成本；(二)根據(jù)已退場(chǎng)生產(chǎn)要素及其價(jià)值，調(diào)整責(zé)任成本實(shí)際支出；(三)財(cái)務(wù)管理部門分析和審核項(xiàng)目總成本支出。第七十八條 確認(rèn)竣工工程項(xiàng)目責(zé)任成本降低額并兌現(xiàn)：(一)財(cái)務(wù)管理部門審核項(xiàng)目責(zé)任成本收支情況，計(jì)算降低額；(二)審計(jì)管理部門審計(jì)、確認(rèn)，未接受審計(jì)的項(xiàng)目不得進(jìn)行兌現(xiàn)；(三)項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)，依據(jù)公司管理制度和責(zé)任書規(guī)定，計(jì)算應(yīng)兌現(xiàn)金額，根據(jù)累計(jì)已實(shí)際兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)金額，提出兌現(xiàn)補(bǔ)差申請(qǐng)；(四)按規(guī)定程序?qū)冬F(xiàn)申請(qǐng)完成審核和批準(zhǔn)程序，兌現(xiàn)至個(gè)人。第十章 附則第七十九條 項(xiàng)目成本檔案管理，按《中國(guó)建筑工程總公司建立項(xiàng)目綜合成本檔案管理的規(guī)定》執(zhí)行。第八十條 本制度由局工程部負(fù)責(zé)解釋。第八十一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。32 / 32