公司審計(jì)制度匯編-資料下載頁
2025-04-07 20:21本頁面
【正文】 告，審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正、完整、清晰、及時(shí)，具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性的原則；審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)目的、范圍、提出結(jié)論和建議；審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)程序后，編制審計(jì)報(bào)告，并向被審計(jì)單位征求反饋意見，被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)意見持有異議的，審計(jì)負(fù)責(zé)人及審計(jì)有關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)、必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告。審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交給財(cái)務(wù)總監(jiān)，并要求被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)的將審計(jì)報(bào)告歸入審計(jì)檔案，妥善保存。審計(jì)人應(yīng)按照法律、法規(guī)和公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度，審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，指定審計(jì)工作手冊(cè)，建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員；公司定期、不定期的組織審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織進(jìn)行總結(jié)、交流、溝通審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；審計(jì)工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，構(gòu)成犯罪的，依法提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的，依法給予其行政處分或處罰；利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守，給公司和被審計(jì)單位造成損失的；泄露公司和被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則，做出顯著工作成績的內(nèi)部審計(jì)人員，給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；6審計(jì)檔案管理審計(jì)檔案管理范圍：審計(jì)通知書和審計(jì)方案；審計(jì)報(bào)告及其附件；審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；反映被審計(jì)單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)事項(xiàng)的指示、批復(fù)或意見；審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；申訴、申請(qǐng)復(fù)核報(bào)告和書面資料；復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的書面資料；其他審計(jì)部門認(rèn)為需要存檔的資料。審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理制度等執(zhí)行。9 / 9
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