公司審計(jì)制度匯編-wenkub
2023-04-22 20:21:22 本頁(yè)面
【正文】 、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，有權(quán)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施，或申請(qǐng)其他部門(mén)采取保全措施后及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議；責(zé)令被審計(jì)單位限期調(diào)整賬務(wù)，追繳被審計(jì)單位和個(gè)人違法違規(guī)所得和被侵占的公司財(cái)產(chǎn)；要求被審計(jì)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見(jiàn)，并就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料；建議有關(guān)部門(mén)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重失職造成重大損失的單位和個(gè)人追究責(zé)任；對(duì)被審計(jì)單位和個(gè)人嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、集體貢獻(xiàn)突出的，可以向單位負(fù)責(zé)人提出予以表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議；4審計(jì)程序常規(guī)內(nèi)部審計(jì)程序?qū)徲?jì)部門(mén)根據(jù)公司年度審計(jì)部署和單位的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單，電話(huà)通知后直接進(jìn)點(diǎn)；內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案、合同、會(huì)議記錄以及與財(cái)務(wù)收支活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕；內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題，向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查和取證，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；審計(jì)部門(mén)組織實(shí)施后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，在出具審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)部門(mén)應(yīng)該就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位如對(duì)有關(guān)問(wèn)題有異議，應(yīng)在規(guī)定期限提出書(shū)面辯解意見(jiàn)。審計(jì)人員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。公司本部、控股子公司、項(xiàng)目公司及參股公司依照本規(guī)
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