【正文】 、工程概預(yù)決算等。 3. 術(shù)語和定義： 審計(jì)：是對反映經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)狀況的帳表、計(jì)劃、預(yù)算、方案、實(shí)物等進(jìn)行檢查、核對、核算、驗(yàn)證、確認(rèn)其合法性 、真實(shí)性、合規(guī)性的綜合性行為或活動。對于出現(xiàn)的異常行為，其上級領(lǐng)導(dǎo)均應(yīng)承擔(dān)管理不善的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理負(fù)責(zé)主持審計(jì)監(jiān)察的日常管理工作，向董事會全面負(fù)責(zé)。 審計(jì)監(jiān)察組織機(jī)構(gòu)： 公司成立審計(jì)監(jiān)察部，統(tǒng)一管理公司的審計(jì)監(jiān)察工作。 審計(jì)監(jiān)察部由專職審計(jì)監(jiān)察人員和兼職人員組成。 審計(jì)監(jiān)察部在董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門、各子公司、各專業(yè)市場實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)和行政監(jiān)察，直接對董事會負(fù)責(zé)，不受任何部門和任何個人的干擾。 審計(jì)監(jiān)察人員通過深入基層走訪和調(diào)查，并接受投訴，以發(fā)現(xiàn)存在 的問題。 監(jiān)察：是對法規(guī)、政令、指示、制度、規(guī)范等的執(zhí)行情況進(jìn)行符合性的行政檢察、監(jiān)督，并作出處理以消除其影響的綜合性行為或活動。 對各專業(yè)市場的日常經(jīng)營活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。 抽查、 監(jiān)督各專業(yè)市場管理工作。包括有無侵占檔主利益和重要財(cái)物、私自降低租費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、吃拿 檔主回扣、隱瞞截留租費(fèi)收入和其它收入及向檔主借款，借物不還或賒購不結(jié)等現(xiàn)象 262 CJ/MS00120XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 以及是否及時化解檔主與檔主、檔主與顧客、顧客與顧客、檔主顧客與市場管理人員之間的矛盾，妥善解決處理突發(fā)事件，保持市場的安全與有序，有無因疏導(dǎo)處理不當(dāng)激化矛盾的事件等； d) 市場員工的管理工作。 接受和處理員工的上訪與員工、顧客及其社會各界的投訴。包括對下列事項(xiàng)的稽查或?qū)徍耍? a) 各項(xiàng)支出憑證的審核事項(xiàng)； b) 各項(xiàng)收入賬項(xiàng)的審核事 項(xiàng)； c) 各項(xiàng)折舊及攤提費(fèi)用的審核事項(xiàng)； d) 應(yīng)收租金、應(yīng)付費(fèi)用及其他往來賬項(xiàng)的審核事項(xiàng)； e) 物料、易耗品、工具等采購與供應(yīng)環(huán)節(jié)中發(fā)生的帳項(xiàng)和票據(jù)的審核事項(xiàng)； f) 已租、未租檔口（攤位）數(shù)量及價格的審核事項(xiàng)； 財(cái)務(wù)稽核。包括國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況的檢察監(jiān)督： a) 公司及其各下屬機(jī)構(gòu)對國家政策、政府和上級行政機(jī)關(guān)政令的貫徹落實(shí)事項(xiàng)； b) 公司對董事會決議的執(zhí)行落實(shí)情況的檢察事項(xiàng)； c) 各部門、各專業(yè)市場對公司決議、決定和各項(xiàng)制度的貫徹落實(shí)情況的檢察事項(xiàng)； d) 投資方案的可行性檢察事項(xiàng)； e) 各專業(yè)市場各部門乃至公司總部經(jīng)營活動審批程序和執(zhí)行程序的檢察事項(xiàng)； f) 公司所有員工執(zhí)行和維護(hù)公司各項(xiàng)規(guī)章制度的檢察事項(xiàng)等。 企業(yè)文化、個人行為監(jiān)察。投訴是指： 264 CJ/MS00120XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 a) 員工的投訴； b) 顧客的投訴； c) 外界群眾的投訴； d) 上級行業(yè)行政機(jī) 關(guān)和地方政府機(jī)構(gòu)發(fā)出的檢查報(bào)告或責(zé)令通知； e) 輿論或媒介披露和暴光的屬于我方責(zé)任的事項(xiàng)等。原則上審計(jì)監(jiān)察部每季度對部門和下屬經(jīng)營單位（包括專業(yè)市場）負(fù)責(zé)人的工作組織進(jìn)行一次考察；對人事異動引起的離任經(jīng)營管理者進(jìn)行全面的離任審計(jì)；參與公司經(jīng)營目標(biāo)管理考核和人力 資源績效考核時對發(fā)現(xiàn)的問題審計(jì)監(jiān)察；平時不定期地深入基層開展調(diào)查研究和抽查；公司下屬經(jīng)營單位的經(jīng)營活動中重大行為按審核程序經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部審核；對行政違紀(jì)事件，則隨發(fā)現(xiàn)隨調(diào)查處理。對舉報(bào)的問題經(jīng)查屬實(shí)，挽回公司損失者，按挽回?fù)p失大小，給予舉報(bào)人適當(dāng)獎勵。對有意包庇和隱瞞事實(shí)真相者，視情節(jié)追究相應(yīng)責(zé)任。 經(jīng)濟(jì)處分分為罰款和賠償損失兩個類別。 7. 附則： 審計(jì)監(jiān)察工作以及違法違紀(jì)案件的處理具體按《審計(jì)監(jiān)察工作實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。 266 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 審計(jì)監(jiān)察工作實(shí)施細(xì)則 1. 目的： 為了正確理解和執(zhí)行《審計(jì)監(jiān)察制度》，使其真正能夠貫徹執(zhí)行，進(jìn)而做到規(guī)范公司和員工的行為，使公司的經(jīng)營運(yùn)作和團(tuán)隊(duì)建設(shè)在正確的軌道上運(yùn)行，公司特制定本實(shí)施細(xì)則，作為《審計(jì)監(jiān)察制度》的配套文件一同執(zhí)行。兩個文件中任何一個有規(guī)定的，都應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。 投訴：下屬單位或群眾（包括員工、顧客和外界群眾）對公司及其下屬經(jīng)營單位 的某些行為，或者對公司員工的某些工作行為不滿，而這些行為明顯是違背有關(guān)規(guī)定（包括國家法律法規(guī)、政策、行業(yè)法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、職業(yè)道德等），并且給受害人造成損失或不便，要求討個公道時向有關(guān)部門的訴求活動。 屬于一般性的事件或案件，在職權(quán)范圍內(nèi)又能處理的，單位應(yīng)當(dāng)在事發(fā)后七十二小時內(nèi)處理，并作出結(jié)論，消除影響。 屬于違犯財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律的案件，如貪污、挪用公款、盜竊、受賄、吃回扣、私自降低租金等，不論涉及金額多少，一律向?qū)徲?jì)監(jiān)察部和主管部門及主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。其余規(guī)定同前款。 職能部門在對公司下屬經(jīng)營單位或平級職能部門進(jìn)行歸口管理（檢查、考核、考察等）和業(yè)務(wù)指導(dǎo)時，同時應(yīng)當(dāng)以審計(jì)師、監(jiān)察員應(yīng)具有的敏感性和責(zé)任心看待所發(fā)現(xiàn)的問題，追根刨底，把事情搞清楚。 屬于一般性異?；蜻`規(guī)事件，未帶來經(jīng)濟(jì)損失和形象損失，或雖有經(jīng)濟(jì)損失但未超過三百元，雖有形象損失但影響面只限在事發(fā)單位的，應(yīng)當(dāng)依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，在審計(jì)監(jiān)察 部備案。 凡是職能部門在工作中或業(yè)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題，其責(zé)任涉及到總部主管級或?qū)I(yè)市場副經(jīng)理級（含）以上的管理人員，或者經(jīng)濟(jì)類案件 ，不論涉及金額多少，均應(yīng)報(bào)告審計(jì)監(jiān)察部處理，職能部門不能處理。 高層管 理人員通過自己監(jiān)督檢查或聽取下屬匯報(bào)發(fā)現(xiàn)異常問題，應(yīng)當(dāng)分別對待。 審計(jì)監(jiān)察部： 審計(jì)監(jiān)察部是公司審計(jì)監(jiān)察工作歸口管理的專職部門，應(yīng)當(dāng)隨時保持對公 269 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 司股東權(quán)益和經(jīng)營者負(fù)責(zé)的高度責(zé)任心和警惕性，通過審計(jì)監(jiān)察手段和賦予的權(quán)限， 把一切不合法、不合規(guī)的行為消滅在未發(fā)階段，對已經(jīng)發(fā)生的事件進(jìn)行審理處置，挽回公司和受害者的損失，消除影響。投訴電話記錄應(yīng)當(dāng)記載的信息至少有： a) 投訴時間； b) 投訴人姓名； c) 被投訴人單位名稱或姓名； d) 投訴事由； e) 發(fā)生時間； f) 電話記錄人姓名等。 審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)每月不定期地到每個下屬經(jīng)營單位和專業(yè)市場兩次，深入基層與干部職工交談、溝通、了解情況和調(diào)查研究，并對財(cái)務(wù)帳表和相關(guān)經(jīng)營運(yùn)行工作記錄進(jìn)行抽查，以發(fā)現(xiàn)問題解決問題。 在弄清事實(shí)的基礎(chǔ)上，審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對照相關(guān)制度和本細(xì)則的規(guī)定，決定處理方式。 關(guān)于公司股權(quán)或資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、收購、重組等資本運(yùn)營方案，應(yīng)當(dāng)參照前款參與審議。有不符合的，出具書面意見，交由決策者糾正。 有不符合的，應(yīng)出具書面意見，由責(zé)任單位糾正。 對于工程建設(shè)項(xiàng)目竣工后的決算方案，應(yīng)當(dāng)按行業(yè)規(guī)范和公司規(guī)定審查： a) 工程量的計(jì)算是否合理且符合相關(guān)規(guī)定； b) 工程結(jié)算價格是否與預(yù)算相符 ； c) 決算前工程質(zhì)量是否經(jīng)過竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收是否符合程序且合格； d) 計(jì)算的方法和結(jié)果是否正確等。 行政監(jiān)察： 關(guān)于審批程序。對于上級發(fā)布的文件和指示，應(yīng)當(dāng)對下級稽查： 272 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 a) 文件精神是否按要求的時間、地點(diǎn)進(jìn)行了傳達(dá)和貫徹執(zhí)行； b) 精神實(shí)質(zhì)是否理解正確，執(zhí)行效果是否達(dá)到要求等。包括： a) 是否發(fā)放或傳達(dá)到使用者和使用場所； b) 是否有不執(zhí)行或未被執(zhí)行的情況； c) 是否有執(zhí)行錯誤的情況； d) 是否有文件被丟失、非自然損壞等管理不善的情況 e) 是否按文件檔案管理的相關(guān)制度管理文件等。包括： a) 員工的出勤情況； b) 是否對員工進(jìn)行了必要的培訓(xùn)（包括意識培訓(xùn)和技能培訓(xùn)）； c) 員工的行為和思想道德 是否符合公司的要求； d) 是否堅(jiān)持經(jīng)常開展員工的思想教育和思想工作； e) 員工是否得到了應(yīng)有的關(guān)心，是否及時解決了員工的生活困難和思想問題； f) 員工的違規(guī)違法違紀(jì)行為是否得到了糾正和處理，或者向相關(guān)部門報(bào)告等。包括： a) 方法是否簡單粗暴，不善于做細(xì)致的說服和解釋工作； b) 作風(fēng)是否拖拉，延誤商機(jī)，或不能達(dá)到要求； c) 工作是否有頭無尾，只布置不落實(shí)不檢查； d) 處理 工作和問題是否有系統(tǒng)性和全局性觀念； e) 是否以身作則，起到了模范帶頭作用； f) 是否履行了自己的職責(zé)，有無不作為等。包括： a) 是否越權(quán)，是否違犯規(guī)定； b) 個人形象和行為是否有損公司形象； c) 是否無形中給對方形成了不良的映象； d) 是否損害和侵犯了公司的合法權(quán)益； e) 是否損害和侵犯了對方（檔主、顧客、合作人等）的合法權(quán)益； f) 是否有吃回扣、貪污、受賄等內(nèi)幕交易等等。不符合 的，應(yīng)當(dāng)即糾正，造成影響和后果的要給予相應(yīng)處罰。 關(guān)于物資采購。對于公司、或者下屬經(jīng)營單位、或者專業(yè)市場的產(chǎn)品銷售和檔口、門面招租過程及其結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依照公司相關(guān)制度進(jìn)行稽查。 關(guān)于服務(wù)。因此而給公司帶來損失的，應(yīng)從重處罰。 有不符合規(guī)定和存在事故隱患的，應(yīng)責(zé)令責(zé)任單位限期糾正，對隱患視而不見的，或已造成損失的，應(yīng)給予責(zé)任單位或責(zé)任人相應(yīng)行政處罰或經(jīng)濟(jì)處罰。能糾正的，在給予處罰的同時應(yīng)責(zé)令責(zé)任人予以糾正。能糾正的，在給予處罰的同時應(yīng)責(zé)令責(zé)任人予以糾正。 與核算有關(guān)的賬項(xiàng)。下同。該類審計(jì)稽查依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)、所訂立的 采購合同以及公司財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度進(jìn)行，重點(diǎn)是真實(shí)性和合規(guī)性審計(jì)，包括： a) 付款額、付款方式是 否符合采購合同的約定； b) 付款的原始憑據(jù)是否齊全、一致和真實(shí)有效； c) 采購過程中是否存在有關(guān)財(cái)務(wù)方面的違法違規(guī)行為等。 對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)依情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰，需要糾正的應(yīng)同時責(zé)令責(zé)任人予以糾正。對于與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的制度執(zhí)行情況、報(bào)銷、 借支、現(xiàn)金管理、會計(jì)報(bào)表、賬表管理等過程及其結(jié)果，應(yīng)當(dāng)以國家相關(guān)法規(guī)和公司 的相關(guān)規(guī)章制度為依據(jù)，進(jìn)行真實(shí)性和合規(guī)性審計(jì)稽查，包括： a) 各類報(bào)銷憑據(jù)是否通過審批，必要時應(yīng)核查審批權(quán)限和審批依據(jù)；各類報(bào)銷的憑據(jù)是否完整齊全，真實(shí)有效； b) 借支用途及手續(xù)是 否合理、合規(guī)并經(jīng)審批； c) 借支款項(xiàng)是否按時歸還； d) 現(xiàn)金管理是否按規(guī)定進(jìn)行，是否有現(xiàn)金相關(guān)賬目，是否按時到銀行對賬； e) 現(xiàn)金支票的管理是否嚴(yán)密完善，是否符合規(guī)定； f) 資金使用是否?？顚Ｓ茫欠裼胁缓侠淼呐灿?； g) 會計(jì)報(bào)表是否真實(shí)、合規(guī)，是否按時報(bào)送； h) 會計(jì)賬表、財(cái)務(wù)票據(jù)、憑證是否建立了檔案，管理是否妥當(dāng)； i) 財(cái)務(wù)管理過程中是否存在違法亂紀(jì)、違犯財(cái)經(jīng)制度的現(xiàn)象等。 對于有異?；蛴袉栴}的應(yīng)限期整改，其 中屬于故意或過失的，應(yīng)當(dāng)給予責(zé)任人相應(yīng)處罰。 審計(jì)監(jiān)察部對于公司高層管理人員交辦的案件，原則上應(yīng)當(dāng)一律受理并立 案，但確有不宜立案的，應(yīng)當(dāng)書面解釋并退回交辦人。 7. 偵察審理和執(zhí)行： 調(diào)查取證： 審計(jì)監(jiān)察部對于已經(jīng)立案的案件，應(yīng)當(dāng)立即組織人員進(jìn)行調(diào)查取 證。交談前要向?qū)Ψ铰暶?，他所談?nèi)容及提供的資料均要記錄在案，成為證據(jù)，需要承擔(dān)責(zé)任。 審理： 審計(jì)監(jiān)察部將所有調(diào)查材料和證據(jù)整理成案卷，將副本或其主要內(nèi)容出示給被查人，被查人應(yīng)在三天內(nèi)進(jìn)行申辯，到時不申辯的視為放棄。一旦作出懲處決定，應(yīng)在一個工作日內(nèi)通知被查人知曉。此次決定為最終裁定，不得再行申訴。 人力資源部和財(cái)務(wù)部，按照《員工獎懲管理制度》、《員工離職管理制度》以及《員工獎勵（處罰）管理程序》、《人事異動控制程序》的規(guī)定和程序辦理。 280 CJ/MS00320XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 審計(jì)監(jiān)察 處罰條例 1. 總則 ： 目的： 為加強(qiáng) 公司的審計(jì)監(jiān)察 管理，維護(hù) 公司經(jīng)營 秩序和 財(cái)產(chǎn) 安全，保護(hù)公 司 的合法權(quán)益 不受侵害 ，保障 審計(jì)監(jiān)察的客觀公正，使公司的經(jīng)營運(yùn)作 順利進(jìn)行，制定本條例。 2. 處罰的種類和運(yùn)用 ： 對違反 法紀(jì)和制度 行為的 行政 處罰 有 下列 五 種： 警告。 開除。 處罰的原則： 違反 法紀(jì)和 制度所 得的財(cái)物和查獲的 不法收入 ，依照規(guī)定退回原主或者沒收。教唆或者脅迫、誘騙他人違反的，按照其所教唆、脅迫、誘騙的行為處罰。 3. 違反 法紀(jì)或制度 行為 的 處罰 ： 輕微過失行為的處罰： 因不知道或過失違反公司