【文章內容簡介】 后的決算方案，應當按行業(yè)規(guī)范和公司規(guī)定審查： a) 工程量的計算是否合理且符合相關規(guī)定； b) 工程結算價格是否與預算相符 ； c) 決算前工程質量是否經(jīng)過竣工驗收，驗收是否符合程序且合格； d) 計算的方法和結果是否正確等。 有不能接受的，應出具書面說明，交由責任部門糾正。已經(jīng)形成事實的，由責任部門負責追回。無法追回或故意侵害公司利益的，應當按《審計監(jiān)察處罰條例》懲處。 行政監(jiān)察： 關于審批程序。對于下級單位擬辦或已辦的非計劃臨時性活動，上級單位和審計監(jiān)察部應當稽查： a) 是否經(jīng)過相關部門審批； b) 審批程序是否符合文件規(guī)定； c) 活動行為是否符合公司經(jīng)營管理制度的要求； d) 審批意見是否正確合理等。 如有不能接受的情形，應責成責任單位糾正， 并給予相應處罰。 關于上級指示。對于上級發(fā)布的文件和指示，應當對下級稽查： 272 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 a) 文件精神是否按要求的時間、地點進行了傳達和貫徹執(zhí)行； b) 精神實質是否理解正確，執(zhí)行效果是否達到要求等。 若有不能接受的情形，應責成責任單位限時糾正，對責任者進行相應處罰。 關于規(guī)章制度。對于公司頒布發(fā)行的各 種規(guī)章制度，應當對各部門各單位和每個員工的執(zhí)行情況進行稽查。包括： a) 是否發(fā)放或傳達到使用者和使用場所； b) 是否有不執(zhí)行或未被執(zhí)行的情況； c) 是否有執(zhí)行錯誤的情況； d) 是否有文件被丟失、非自然損壞等管理不善的情況 e) 是否按文件檔案管理的相關制度管理文件等。 有不正確或不能接受者，可限期整改，并同時給予相應處罰。 關于員工管理。對于各單位的員工管理情況，應當依照公司人力資源和行政后勤管理制度的規(guī)定進行稽查。包括： a) 員工的出勤情況； b) 是否對員工進行了必要的培訓（包括意識培訓和技能培訓）； c) 員工的行為和思想道德 是否符合公司的要求； d) 是否堅持經(jīng)常開展員工的思想教育和思想工作； e) 員工是否得到了應有的關心，是否及時解決了員工的生活困難和思想問題； f) 員工的違規(guī)違法違紀行為是否得到了糾正和處理，或者向相關部門報告等。 以上有不能接受和不符合規(guī)定的，應責令責任單位限期糾正，情節(jié)嚴重的還應給予相應處罰。 關于工作方法和作風。對于管理者，其工作方法和工作作風應當被監(jiān)視和監(jiān)察。包括： a) 方法是否簡單粗暴，不善于做細致的說服和解釋工作； b) 作風是否拖拉，延誤商機，或不能達到要求； c) 工作是否有頭無尾，只布置不落實不檢查； d) 處理 工作和問題是否有系統(tǒng)性和全局性觀念； e) 是否以身作則，起到了模范帶頭作用； f) 是否履行了自己的職責，有無不作為等。 以上有不符合或不能接受的，可視為不勝任，嚴重的或故意的行為可視為對公司不忠，應給予相應的行政處罰。 273 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 關于對外關系。對于各部門各單位各專業(yè)市場與社會各界接觸的過程和效果，應當按相關制 度和規(guī)定進行稽查。包括： a) 是否越權，是否違犯規(guī)定； b) 個人形象和行為是否有損公司形象； c) 是否無形中給對方形成了不良的映象； d) 是否損害和侵犯了公司的合法權益； e) 是否損害和侵犯了對方（檔主、顧客、合作人等）的合法權益； f) 是否有吃回扣、貪污、受賄等內幕交易等等。 有不符合規(guī)定和違規(guī)違法行為的，應給予行政和經(jīng)濟處罰，嚴重的還應送有關部門處理。 關于企業(yè)文化。對公司的各種行為和員工的思想觀念、道德意識、價值觀、人生觀、一言一行、思維方式、行為特征等，對照公司的宗旨、核心價值觀進行稽查，審查其是否符合。不符合 的，應當即糾正，造成影響和后果的要給予相應處罰。 業(yè)務稽核： 關于經(jīng)營計劃（包括費用預算）。對于公司和下屬各經(jīng)營單位年初制定的本期經(jīng)營計劃和費用預算，稽查應當包括： a) 計劃是否合理且可行； b) 經(jīng)隨后的實施檢驗，計劃是否準確真實等。 發(fā)現(xiàn)有不可接受的，應當出具書面意見，進行必要的糾正，已經(jīng)形成事實并且造成損失和影響的，應給予相應處罰。 關于物資采購。對于物資采購過程及結果應當稽查： a) 采購過程是否符合相關程序的要求； b) 采購合同是否符合要求； c) 采購價格是否合理、公平； d) 如采購物不符合質 量要求是否有其他不可告人的原因； e) 采購物入庫手續(xù)是否齊全等。 如有不符合且說不清楚的，應給予責任人相應處罰，給公司造成重大損失或形成犯罪的要依法追究法律責任。 關于營銷（招租）。對于公司、或者下屬經(jīng)營單位、或者專業(yè)市場的產(chǎn)品銷售和檔口、門面招租過程及其結果，應當依照公司相關制度進行稽查。包括： a) 過程中是否有暗箱操作的違法亂紀行為； 274 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 b) 價格是否經(jīng)過核定； c) 合同等相關手續(xù)是否齊全且符合規(guī)定等。 有無法解釋或說不清楚，給公司造成損失和負面影響的，應當給予相應處罰。形成違法亂紀的依法追究法律責任。 關于服務。對于各單位為顧客（包括檔主）服務的過程，應當對照公司的相關制度和相關合同的約定進行稽查。包括： a) 服務是否到位，是否履行了服務職能和公司的承諾； b) 干部和職工是否總是保持為顧客服務的意識； c) 顧客對服務是否滿意； d) 是否存在關于服務的投訴等。 有不符合規(guī)定或未達到要求的，應當責成責任單位限期糾正 ，并給予相應處罰。因此而給公司帶來損失的，應從重處罰。 關于安全管理。對于公司及各下屬經(jīng)營單位各專業(yè)市場的消防、保衛(wèi)等安全管理，應當依照公安部門和公司的相關規(guī)定進行稽查。包括： a) 消防設施和器材的安裝及管理是否符合規(guī)定（包括完好狀態(tài)）； b) 消防是否經(jīng)培訓和訓練； c) 保安員是否嚴守崗位； d) 是否安排了巡查員和值班員； e) 事故隱患是否得到及時處理等。 有不符合規(guī)定和存在事故隱患的，應責令責任單位限期糾正，對隱患視而不見的，或已造成損失的，應給予責任單位或責任人相應行政處罰或經(jīng)濟處罰。 帳務審計： 與支出有關的賬項。對于與支出有關的賬目、票據(jù)、憑證等賬項應依照《中 華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計準則》等財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度進 行真實性、合規(guī)性審計稽查，包括： a) 支出票據(jù)是否經(jīng)審核批準，是否憑白條支出，是否合理； b) 是否建立并保持相關臺賬； c) 發(fā)生的支出票據(jù)是否全，是否真實，是否被重復入賬； d) 支出是否符合財務制度或相關制度的規(guī)定； e) 支出超出預算或計劃是否得到處理； f) 票據(jù)、憑證、分類賬目是否保持相符和一致等。 275 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展 有限公司 A/0 有違犯相關財經(jīng)制度的應給予相應處罰。能糾正的，在給予處罰的同時應責令責任人予以糾正。 與收入有關的賬項。對于與收入有關的賬目、憑證和票據(jù)等賬項，同樣應對照國家有關法規(guī)和公司財務制度進行真實性和合規(guī)性審計稽查，包括： a) 收入賬目是否建立了臺帳，是否健全，是否保持； b) 收入是否有漏記、錯記現(xiàn)象； c) 收入是否按時入賬，是否在個人手上滯留； d) 交租款項是否與合同約定的價格相符； e) 收 入臺賬、憑證、票據(jù)是否相符和一致； f) 發(fā)票、收據(jù)是否重復開出等。 有違犯相關財經(jīng)制度的應給予相應處罰。能糾正的，在給予處罰的同時應責令責任人予以糾正。 與折舊、攤提有關的賬項。對于與折舊、攤提有關的賬項，應對照國家的相關法規(guī)和公司確定的方法進行真實性和合規(guī)性審計稽查，包括： a) 折舊、攤提方法（包括計算方法）是否符合規(guī)定； b) 相關賬目是否建立并保持； c) 本類賬目與其他賬目涉及的數(shù)據(jù)是否相符和一致等。 有違犯相關財經(jīng)制度的應給予相應處罰，并且能糾正的，同時應予以糾正。 與核算有關的賬項。對于與核 算有關的賬目、應收賬款、應付賬款、存貨、現(xiàn)金、成本、利潤等賬項，也應對照國家和公司的相關規(guī)定和制度進行真實性和合規(guī) 性審計稽查，包括： a) 是否建立并保持了各類分類賬目； b) 應收賬款的呆賬、壞賬、死賬準備和評估是否合理； c) 存貨的盤點、核算是否準確、真實并符合規(guī)定； d) 現(xiàn)金的管理和留存是否符合現(xiàn)金管理制度； e) 成本賬目中列支的費用項目是否符合規(guī)定； f) 總賬與子科目的相關數(shù)據(jù)是否相符和一致等。 有違犯相關財經(jīng)制度的應給予責任人相應處罰，并且能糾正的同時應予以糾正。 注 1：以上所說“應給予相應處罰”是指按《審計監(jiān)察處罰條例 》規(guī)定給予的行政處分和經(jīng)濟處分。下同。 注 2：以上所述“應予以糾正”是指按《改進控制程序》進行的改進活動。下同。 276 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 財務審計： 與采購過程有關的財務審計。該類審計稽查依據(jù)國家相關法規(guī)、所訂立的 采購合同以及公司財務管理的相關制度進行，重點是真實性和合規(guī)性審計，包括： a) 付款額、付款方式是 否符合采購合同的約定； b) 付款的原始憑據(jù)是否齊全、一致和真實有效； c) 采購過程中是否存在有關財務方面的違法違規(guī)行為等。 對于發(fā)現(xiàn)的疑點和問題，應弄清事實真相，采取適當?shù)奶幚磙k法，給予相應處罰。 與銷售或招租過程有關的財務審計。對于產(chǎn)品銷售或專業(yè)市場檔口鋪位的招租行為隨后的財務處理過程，應當以國家相應的財經(jīng)法規(guī)和公司的財務管理制度為依據(jù)，進行真實性和合規(guī)性審計稽查，包括： a) 收款金額與相關合同、契約的規(guī)定的一致性； b) 收款金額與發(fā)票、收據(jù)存根數(shù)字的一致性； c) 收入款項是否依約定時間上繳的； d) 相關憑證、票據(jù)是 否齊全、一致和真實有效等。 對于發(fā)現(xiàn)的問題應依情節(jié)輕重給予相應處罰，需要糾正的應同時責令責任人予以糾正。 與工程建設項目有關的財務審計。此類審計參照 的規(guī)定進行。 與財務管理有關的財務審計。對于與財務管理有關的制度執(zhí)行情況、報銷、 借支、現(xiàn)金管理、會計報表、賬表管理等過程及其結果，應當以國家相關法規(guī)和公司 的相關規(guī)章制度為依據(jù)，進行真實性和合規(guī)性審計稽查，包括： a) 各類報銷憑據(jù)是否通過審批，必要時應核查審批權限和審批依據(jù)；各類報銷的憑據(jù)是否完整齊全，真實有效； b) 借支用途及手續(xù)是 否合理、合規(guī)并經(jīng)審批； c) 借支款項是否按時歸還； d) 現(xiàn)金管理是否按規(guī)定進行，是否有現(xiàn)金相關賬目，是否按時到銀行對賬； e) 現(xiàn)金支票的管理是否嚴密完善，是否符合規(guī)定； f) 資金使用是否?？顚Ｓ?，是否有不合理的挪用； g) 會計報表是否真實、合規(guī)，是否按時報送； h) 會計賬表、財務票據(jù)、憑證是否建立了檔案，管理是否妥當； i) 財務管理過程中是否存在違法亂紀、違犯財經(jīng)制度的現(xiàn)象等。 對于查出的異常事件或問題，應當依據(jù)相關規(guī)定給予相應處罰，需要或能夠糾正 277 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 的，應當同時令其予以糾正。 與物資管理有關的財務審計。對于與物資管理過程有關的賬表管理、庫存 管理、實物管理等過程及結果，應當參照 條款的規(guī)定進行審計稽查，包括： a) 是否建立并保持了各類物資臺賬； b) 賬、物是否保持相符和一致； c) 物資領用手續(xù)是否完備，是否依批準了的領用單據(jù)發(fā)放物資； d) 自然損耗是否確定的合理； e) 盤點損失是否能夠說得清楚等。 對于有異常或有問題的應限期整改，其 中屬于故意或過失的，應當給予責任人相應處罰。 6. 立案： 立案條件： 凡適合下列情形之一的，應當作為經(jīng)濟案件予以立案審理： a) 具有故意欺騙、欺詐、詐騙性質的不論錢物多少； b) 貪污、侵占公私財物的； c) 挪用公款人民幣 500 元以上的； d) 吃回扣或受賄財物折合人民幣 300 元以上的； e) 以權謀私，利用職務之便為自己或親友謀取好處折合人民幣 300 元以上的； f) 其他不法行為或違規(guī)行為給公司或他人造成經(jīng)濟損失，數(shù)額較大的。 凡適合下列情形之一的，應當作為行政案件予以立案審理： a) 對上級的決定和指示不及時 落實，給公司帶來嚴重不良影響，或人民幣