【正文】 260 CJ/MS00120XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 審計(jì)監(jiān)察制度 1. 總則： 目的： 為了使公司規(guī)范運(yùn)行、健康發(fā)展，核實(shí)公司各子公司、各專業(yè)市場生產(chǎn)經(jīng)營績效并促進(jìn)其提高經(jīng)濟(jì)效益，造就一支既有獨(dú)立創(chuàng)造性又遵守各項(xiàng)規(guī)章制度的干部與員工隊(duì)伍，防止公司的企業(yè)形象和經(jīng)濟(jì)利益受到損害，杜絕貪污、受賄、侵占公司利益和其他違法違紀(jì)事件的發(fā)生，特制定本制度。 審計(jì)監(jiān)察組織機(jī)構(gòu)： 公司成立審計(jì)監(jiān)察部，統(tǒng)一管理公司的審計(jì)監(jiān)察工作。 審計(jì)監(jiān)察部由專職審計(jì)監(jiān)察人員和兼職人員組成。專職人員有經(jīng)理、監(jiān)察員；兼職人員由辦公室、財(cái)務(wù)部、企管部、人力資源部和投資策劃部的經(jīng)理（主任）擔(dān)任。財(cái)務(wù)總監(jiān)在審計(jì)監(jiān)察部兼任審計(jì)師職務(wù)，履行審計(jì)師的職責(zé)，專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理負(fù)責(zé)主持審計(jì)監(jiān)察的日常管理工作，向董事會(huì)全面負(fù)責(zé)。 審計(jì)監(jiān)察部在董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門、各子公司、各專業(yè)市場實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)和行政監(jiān)察，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，不受任何部門和任何個(gè)人的干擾。 審計(jì)監(jiān)察方 式： 審計(jì)監(jiān)察部通過定期、不定期的審計(jì)監(jiān)察實(shí)現(xiàn)董事會(huì)對(duì)下屬經(jīng)營單位與全體員工的監(jiān)督，使公司及其各部門、各子公司、各專業(yè)市場的行為和每個(gè)員工的行為符合公司的方針、政策、經(jīng)營策略和各項(xiàng)規(guī)章制度的要求，符合公司企業(yè)文化規(guī)范。 公司各級(jí)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人不僅是本單位的經(jīng)營管理者，同時(shí)也是本單位審計(jì)監(jiān)察的責(zé)任人，在日常經(jīng)營管理和行政管理中，負(fù)責(zé)對(duì)本單位下屬機(jī)構(gòu)以及員工實(shí)施控制，同時(shí)向總經(jīng)理和審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)。對(duì)于出現(xiàn)的異常行為，其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)均應(yīng)承擔(dān)管理不善的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 審計(jì)監(jiān)察人員通過深入基層走訪和調(diào)查，并接受投訴，以發(fā)現(xiàn)存在 的問題。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，一方面，符合條件的要立案調(diào)查，按公司相關(guān)制度和《審計(jì)監(jiān)察處罰條例》進(jìn)行處理，另一方面，責(zé)成責(zé)任單位或責(zé)任人認(rèn)真分析原因，采取相應(yīng)的糾正與預(yù)防措施，以改進(jìn)工作方法和工作質(zhì)量（包括制度規(guī)定），使公司的管理不斷改進(jìn)，不斷完善。 2. 適用范圍： 批準(zhǔn)： 審核： 編制： 日期： 261 CJ/MS00120XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 全公司范圍內(nèi)的所有違犯制度和紀(jì)律，損害公司的利益和形象的行為，均可按照本制度的規(guī)定處理。 3. 術(shù)語和定義： 審計(jì)：是對(duì)反映經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況的帳表、計(jì)劃、預(yù)算、方案、實(shí)物等進(jìn)行檢查、核對(duì)、核算、驗(yàn)證、確認(rèn)其合法性 、真實(shí)性、合規(guī)性的綜合性行為或活動(dòng)。 監(jiān)察：是對(duì)法規(guī)、政令、指示、制度、規(guī)范等的執(zhí)行情況進(jìn)行符合性的行政檢察、監(jiān)督，并作出處理以消除其影響的綜合性行為或活動(dòng)。 4. 審計(jì)監(jiān)察內(nèi)容及要求： 審計(jì)監(jiān)察的工作內(nèi)容： 審核公司簽訂的內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)合同的規(guī)范性、合法性。 審計(jì)公司各種計(jì)劃、預(yù)算、決算方案。包括經(jīng)營計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、活動(dòng)方案、策劃方案、工程概預(yù)決算等。 對(duì)各專業(yè)市場的日常經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。包括： a) 抽查市場各檔口（倉庫）租金價(jià)格的執(zhí)行情況； b) 抽查臨時(shí)檔口（攤位 ）出租的數(shù)量、價(jià)格； c) 抽查核對(duì)檔口（攤位）價(jià)格優(yōu)惠的依據(jù)和真實(shí)性； d) 抽查出租率，包括臨時(shí)出租檔口（倉庫）、新租檔口（倉庫）、退租檔口（倉庫）、停租檔口（倉庫）的情況； e) 核對(duì)租費(fèi)開票與收款總額，收款與交款情況，核對(duì)收租率； f) 核對(duì)水電費(fèi)的開支與收入、市場自控費(fèi)用的使用、其他重要開支的票據(jù)、財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況； g) 現(xiàn)金和其他實(shí)物資產(chǎn)的賬實(shí)相符情況。 公司所有管理干部的離任審計(jì)。離任審計(jì)包括對(duì)離任者的政績、財(cái)務(wù)狀況、個(gè)人收入、交接手續(xù)等進(jìn)行審計(jì)核查。 抽查、 監(jiān)督各專業(yè)市場管理工作。主要有： a) 市場的現(xiàn)場管理狀況。包括秩序、市場管理人員在崗情況、有無長流水、長明 燈現(xiàn)象、崗位責(zé)任制、勞動(dòng)紀(jì)律執(zhí)行情況和市場整體形象； b) 市場安全管理情況。包括火災(zāi)隱患、消防設(shè)施、員工防火意識(shí)、日常消防制度的落實(shí)執(zhí)行情況、市場防盜工作情況等； c) 市場服務(wù)工作。包括有無侵占檔主利益和重要財(cái)物、私自降低租費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、吃拿 檔主回扣、隱瞞截留租費(fèi)收入和其它收入及向檔主借款，借物不還或賒購不結(jié)等現(xiàn)象 262 CJ/MS00120XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 以及是否及時(shí)化解檔主與檔主、檔主與顧客、顧客與顧客、檔主顧客與市場管理人員之間的矛盾，妥善解決處理突發(fā)事件，保持市場的安全與有序，有無因疏導(dǎo)處理不當(dāng)激化矛盾的事件等； d) 市場員工的管理工作。包括對(duì)員工表揚(yáng)與批評(píng)、獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰、協(xié)調(diào)與關(guān)心，有無不服從工作安排和分配的現(xiàn)象，有無獎(jiǎng)罰不分的現(xiàn)象； 檢查、監(jiān)督目標(biāo)管理小組對(duì)各專業(yè)市場和各職能部門的考核檢查是否到位，是否“公平、公正、公開”嚴(yán)格按規(guī)定辦事，不徇私、不偏 袒。 檢查、監(jiān)督各專業(yè)市場和各職能部門對(duì)公司的各項(xiàng)方針、政策以及規(guī)章制度的落實(shí)與執(zhí)行情況。 檢查、監(jiān)督公司所有員工的道德行為是否符合公司的企業(yè)文化和各項(xiàng)規(guī)章制度的要求。 接受和處理員工的上訪與員工、顧客及其社會(huì)各界的投訴。對(duì)于重大案件由審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)組成由其他相關(guān)職能部門（必要時(shí)可要求司法機(jī)關(guān)）參加的專案調(diào)查組，對(duì)案件進(jìn)行立案偵察和審理。 接受公司內(nèi)部員工關(guān)于法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度以及審計(jì)監(jiān)察的咨詢。 內(nèi)部審計(jì)工作項(xiàng)目： 賬務(wù)稽核。包括對(duì)下列事項(xiàng)的稽查或?qū)徍耍? a) 各項(xiàng)支出憑證的審核事項(xiàng)； b) 各項(xiàng)收入賬項(xiàng)的審核事 項(xiàng)； c) 各項(xiàng)折舊及攤提費(fèi)用的審核事項(xiàng)； d) 應(yīng)收租金、應(yīng)付費(fèi)用及其他往來賬項(xiàng)的審核事項(xiàng)； e) 物料、易耗品、工具等采購與供應(yīng)環(huán)節(jié)中發(fā)生的帳項(xiàng)和票據(jù)的審核事項(xiàng)； f) 已租、未租檔口（攤位）數(shù)量及價(jià)格的審核事項(xiàng)； 財(cái)務(wù)稽核。包括對(duì)下列事項(xiàng)的稽查或?qū)徍耍? a) 有關(guān)財(cái)產(chǎn)的購置或處理的審核事項(xiàng)； b) 有關(guān)物料購置比價(jià)、工程造價(jià)比價(jià)的監(jiān)督審核事項(xiàng)； c) 有關(guān)對(duì)外訂立財(cái)物及財(cái)產(chǎn)工程的購銷、轉(zhuǎn)讓、發(fā)包合同契約的審核； d) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、往來賬的實(shí)地抽查的事項(xiàng)； e) 有關(guān)財(cái)產(chǎn)及物料、存貨的抽查事項(xiàng)； f) 其他與財(cái)務(wù)稽查有關(guān)的事項(xiàng)； 業(yè)務(wù) 稽核。包括對(duì)下列事項(xiàng)的稽查或?qū)徍耍? 263 CJ/MS00120XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 a) 各專業(yè)市場招租、收租工作的審核事項(xiàng)； b) 各部門各下屬機(jī)構(gòu)和專業(yè)市場對(duì)外洽談、聯(lián)絡(luò)、合作、委托等工作中的審核事項(xiàng)； c) 公司各部門各單位或者每個(gè)個(gè)人的工作是否依照規(guī)定進(jìn)行的審核事項(xiàng)； d) 各項(xiàng)會(huì)議決定辦理事項(xiàng)的追蹤事項(xiàng)； e) 其他與業(yè)務(wù)稽查有關(guān)的事項(xiàng)。 行政監(jiān)察工作項(xiàng)目： 法令、制度監(jiān)察。包括國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況的檢察監(jiān)督： a) 公司及其各下屬機(jī)構(gòu)對(duì)國家政策、政府和上級(jí)行政機(jī)關(guān)政令的貫徹落實(shí)事項(xiàng)； b) 公司對(duì)董事會(huì)決議的執(zhí)行落實(shí)情況的檢察事項(xiàng)； c) 各部門、各專業(yè)市場對(duì)公司決議、決定和各項(xiàng)制度的貫徹落實(shí)情況的檢察事項(xiàng)； d) 投資方案的可行性檢察事項(xiàng)； e) 各專業(yè)市場各部門乃至公司總部經(jīng)營活動(dòng)審批程序和執(zhí)行程序的檢察事項(xiàng)； f) 公司所有員工執(zhí)行和維護(hù)公司各項(xiàng)規(guī)章制度的檢察事項(xiàng)等。 工作方法、作風(fēng)監(jiān)察。包括對(duì)下列事項(xiàng)的檢察監(jiān)督： a) 領(lǐng)導(dǎo)是否深入現(xiàn)場、親臨指揮指導(dǎo)各專業(yè) 市場領(lǐng)導(dǎo)是否經(jīng)常訪問檔主，起碼與30%的老檔主、大戶交朋友，為他們排優(yōu)解難。 b) 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)是否身先士卒、帶頭沖向危險(xiǎn)環(huán)境的第一線； c) 下級(jí)對(duì)上級(jí)的命令、指示是否及時(shí)不折不扣執(zhí)行； d) 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或管理干部對(duì)待員工或顧客是否存在態(tài)度粗暴、方法簡單致使問題復(fù)雜化、矛盾被激化； e) 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或管理干部是否未完全履行職責(zé)或不作為； f) 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或管理干部是否堅(jiān)持原則、愛憎分明、處事公正無私、敢于向違犯紀(jì) 律、壞人壞事或惡勢(shì)力作斗爭等。 企業(yè)文化、個(gè)人行為監(jiān)察。包括對(duì)下列事項(xiàng)的監(jiān)督： a) 公司及其下屬單位是否一貫保持和傳播 CJ 企業(yè)的宗旨、精 神、經(jīng)營策略、價(jià) 值觀等文化導(dǎo)向； b) 公司員工是否貫徹和保持公司統(tǒng)一的行為規(guī)范和文化理念（包括對(duì)外展示的綜合形象）； c) 員工是否在必要時(shí)為維護(hù)和保衛(wèi)公司的形象和利益挺身而出等。 投訴案件的監(jiān)察處理。包括對(duì)投訴案件的調(diào)查、調(diào)解和處理懲罰。投訴是指： 264 CJ/MS00120XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 a) 員工的投訴； b) 顧客的投訴； c) 外界群眾的投訴； d) 上級(jí)行業(yè)行政機(jī) 關(guān)和地方政府機(jī)構(gòu)發(fā)出的檢查報(bào)告或責(zé)令通知； e) 輿論或媒介披露和暴光的屬于我方責(zé)任的事項(xiàng)等。 審計(jì)監(jiān)察工作要求： 審計(jì)監(jiān)察部每月向董事長作簡要工作匯報(bào)，每季作綜合工作匯報(bào)，工作匯報(bào)的內(nèi)容為：審計(jì)監(jiān)察工作綜合情況；存在的問題及對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理意見；改進(jìn)的措施和建議等。工作匯報(bào)的內(nèi)容應(yīng)通報(bào)總經(jīng)理。 審計(jì)監(jiān)察采取定期和不定期檢查。原則上審計(jì)監(jiān)察部每季度對(duì)部門和下屬經(jīng)營單位（包括專業(yè)市場）負(fù)責(zé)人的工作組織進(jìn)行一次考察；對(duì)人事異動(dòng)引起的離任經(jīng)營管理者進(jìn)行全面的離任審計(jì)；參與公司經(jīng)營目標(biāo)管理考核和人力 資源績效考核時(shí)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題審計(jì)監(jiān)察；平時(shí)不定期地深入基層開展調(diào)查研究和抽查；公司下屬經(jīng)營單位的經(jīng)營活動(dòng)中重大行為按審核程序經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部審核；對(duì)行政違紀(jì)事件，則隨發(fā)現(xiàn)隨調(diào)查處理。對(duì)于每一案件和每次審計(jì)監(jiān)察，審計(jì)監(jiān)察部要通報(bào)全公司。 公司所有人員對(duì)損害公司聲譽(yù)和利益的人和事均有權(quán)利和義務(wù)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部反映情況和舉報(bào)，任何人對(duì)舉報(bào)人不得打擊報(bào)復(fù)。舉報(bào)人必須實(shí)事求是，不得捏造或歪曲事實(shí)。對(duì)舉報(bào)的問題經(jīng)查屬實(shí)，挽回公司損失者，按挽回?fù)p失大小，給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)舉報(bào)人舉報(bào)的問題經(jīng)查不實(shí)者，屬于善意的或掌握事實(shí)不清的則 舉報(bào)人受保護(hù)不予追究責(zé)任，屬于惡意的或有其它圖謀的則視為誣告，追究相應(yīng)責(zé)任； 審計(jì)監(jiān)察部對(duì)投訴舉報(bào)的違紀(jì)違法事件，必須抓緊時(shí)間調(diào)查處理，弄清事實(shí)真相，分清責(zé)任，提出相應(yīng)處理意見，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議研究處理并整改。最終 結(jié)論和結(jié)果由審計(jì)監(jiān)察部向董事長匯報(bào)，并通報(bào)相關(guān)單位和個(gè)人。 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和員工有義務(wù)配合審計(jì)監(jiān)察部調(diào)查違紀(jì)事實(shí)，知情者必須如實(shí)反 映情況，不得包庇和袒護(hù)。對(duì)有意包庇和隱瞞事實(shí)真相者，視情節(jié)追究相應(yīng)責(zé)任。 5. 審計(jì)監(jiān)察部的權(quán)利和義務(wù)： 審計(jì)監(jiān)察部的權(quán)利： 直接向董事長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作， 獨(dú)立開展工作，不受任何部門和個(gè)人的干擾和阻撓； 對(duì)公司范圍內(nèi)的一切違規(guī)違紀(jì)事件有權(quán)展開調(diào)查； 有權(quán)調(diào)閱公司及下屬經(jīng)營單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和往來帳目； 265 CJ/MS00120XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 有權(quán)調(diào)閱公司任何員工的人事檔案 ， 包括證件； 有權(quán)要求公司內(nèi)任何部門和任何個(gè)人提供真實(shí)情況，協(xié)助辦案； 有權(quán)對(duì)公司的各種考核，進(jìn)行監(jiān)督并向董事長報(bào)告有關(guān)事宜； 有權(quán)對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的事務(wù)和公司內(nèi)的違紀(jì)案件作出處罰決定； 有權(quán)要求公司各部門、各單位采取必要措施終止正在發(fā)生影響的不良行為。 審計(jì)監(jiān)察部的義務(wù)： 查處違法違紀(jì)案件，使公司經(jīng)營正常運(yùn)行，維護(hù)公司的合法權(quán)益和形象不受侵犯； 有義務(wù)接受公司各部門的求助，對(duì)某些問題調(diào)查并作出結(jié)論； 有義務(wù)接受群眾和外部各界的投訴，并反饋處理結(jié)果； 有義務(wù)將調(diào)查報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、審查結(jié)論等結(jié)案情況向 需要知悉的單位或個(gè)人通報(bào)或反饋； 有義務(wù)跟蹤處理結(jié)果的落實(shí)和整改情況； 有義務(wù)向公司員工提供法律法規(guī)、規(guī)章制度的咨詢； 有義務(wù)為公司經(jīng)營管理班子作好參謀、保駕護(hù)航。 6. 處分： 處分類別 ： 根據(jù)國家規(guī)定的行政處分類別，結(jié)合本公司規(guī)章制度的要求，對(duì)本公司內(nèi)部人員違紀(jì)行為的處罰分別為經(jīng)濟(jì)處分和行政處分兩種： 行政處分分為警告、記小過、記大過、撤銷職務(wù)、開除五個(gè)類別，凡涉及經(jīng)濟(jì)問題的，行政處分可與經(jīng)濟(jì)處罰并罰；不涉及經(jīng)濟(jì)問題的事件，一般只給行政處分不再給經(jīng)濟(jì)處罰。 經(jīng)濟(jì)處分分為罰款和賠償損失兩個(gè)類別。給予行政處分的同時(shí)，也可以同