【正文】 260 CJ/MS00120XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 審計監(jiān)察制度 1. 總則： 目的： 為了使公司規(guī)范運行、健康發(fā)展，核實公司各子公司、各專業(yè)市場生產經營績效并促進其提高經濟效益，造就一支既有獨立創(chuàng)造性又遵守各項規(guī)章制度的干部與員工隊伍，防止公司的企業(yè)形象和經濟利益受到損害，杜絕貪污、受賄、侵占公司利益和其他違法違紀事件的發(fā)生，特制定本制度。 審計監(jiān)察組織機構： 公司成立審計監(jiān)察部，統(tǒng)一管理公司的審計監(jiān)察工作。 審計監(jiān)察部由專職審計監(jiān)察人員和兼職人員組成。專職人員有經理、監(jiān)察員；兼職人員由辦公室、財務部、企管部、人力資源部和投資策劃部的經理（主任）擔任。財務總監(jiān)在審計監(jiān)察部兼任審計師職務，履行審計師的職責，專門負責財務審計。審計監(jiān)察部經理負責主持審計監(jiān)察的日常管理工作，向董事會全面負責。 審計監(jiān)察部在董事會直接領導下，對公司各部門、各子公司、各專業(yè)市場實施財務審計和行政監(jiān)察，直接對董事會負責，不受任何部門和任何個人的干擾。 審計監(jiān)察方 式： 審計監(jiān)察部通過定期、不定期的審計監(jiān)察實現董事會對下屬經營單位與全體員工的監(jiān)督，使公司及其各部門、各子公司、各專業(yè)市場的行為和每個員工的行為符合公司的方針、政策、經營策略和各項規(guī)章制度的要求，符合公司企業(yè)文化規(guī)范。 公司各級機構的負責人不僅是本單位的經營管理者，同時也是本單位審計監(jiān)察的責任人，在日常經營管理和行政管理中，負責對本單位下屬機構以及員工實施控制，同時向總經理和審計監(jiān)察部負責。對于出現的異常行為，其上級領導均應承擔管理不善的領導責任。 審計監(jiān)察人員通過深入基層走訪和調查，并接受投訴，以發(fā)現存在 的問題。對于發(fā)現的問題，一方面，符合條件的要立案調查，按公司相關制度和《審計監(jiān)察處罰條例》進行處理，另一方面，責成責任單位或責任人認真分析原因，采取相應的糾正與預防措施，以改進工作方法和工作質量（包括制度規(guī)定），使公司的管理不斷改進，不斷完善。 2. 適用范圍： 批準： 審核： 編制： 日期： 261 CJ/MS00120XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 全公司范圍內的所有違犯制度和紀律，損害公司的利益和形象的行為，均可按照本制度的規(guī)定處理。 3. 術語和定義： 審計：是對反映經營活動和財務狀況的帳表、計劃、預算、方案、實物等進行檢查、核對、核算、驗證、確認其合法性 、真實性、合規(guī)性的綜合性行為或活動。 監(jiān)察：是對法規(guī)、政令、指示、制度、規(guī)范等的執(zhí)行情況進行符合性的行政檢察、監(jiān)督，并作出處理以消除其影響的綜合性行為或活動。 4. 審計監(jiān)察內容及要求： 審計監(jiān)察的工作內容： 審核公司簽訂的內、外經濟合同的規(guī)范性、合法性。 審計公司各種計劃、預算、決算方案。包括經營計劃、費用預算、活動方案、策劃方案、工程概預決算等。 對各專業(yè)市場的日常經營活動進行內部審計。包括： a) 抽查市場各檔口（倉庫）租金價格的執(zhí)行情況； b) 抽查臨時檔口（攤位 ）出租的數量、價格； c) 抽查核對檔口（攤位）價格優(yōu)惠的依據和真實性； d) 抽查出租率，包括臨時出租檔口（倉庫）、新租檔口（倉庫）、退租檔口（倉庫）、停租檔口（倉庫）的情況； e) 核對租費開票與收款總額，收款與交款情況，核對收租率； f) 核對水電費的開支與收入、市場自控費用的使用、其他重要開支的票據、財務開支標準的執(zhí)行和其他財務制度的執(zhí)行情況； g) 現金和其他實物資產的賬實相符情況。 公司所有管理干部的離任審計。離任審計包括對離任者的政績、財務狀況、個人收入、交接手續(xù)等進行審計核查。 抽查、 監(jiān)督各專業(yè)市場管理工作。主要有： a) 市場的現場管理狀況。包括秩序、市場管理人員在崗情況、有無長流水、長明 燈現象、崗位責任制、勞動紀律執(zhí)行情況和市場整體形象； b) 市場安全管理情況。包括火災隱患、消防設施、員工防火意識、日常消防制度的落實執(zhí)行情況、市場防盜工作情況等； c) 市場服務工作。包括有無侵占檔主利益和重要財物、私自降低租費標準、吃拿 檔主回扣、隱瞞截留租費收入和其它收入及向檔主借款，借物不還或賒購不結等現象 262 CJ/MS00120XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 以及是否及時化解檔主與檔主、檔主與顧客、顧客與顧客、檔主顧客與市場管理人員之間的矛盾，妥善解決處理突發(fā)事件，保持市場的安全與有序，有無因疏導處理不當激化矛盾的事件等； d) 市場員工的管理工作。包括對員工表揚與批評、獎勵與懲罰、協(xié)調與關心，有無不服從工作安排和分配的現象，有無獎罰不分的現象； 檢查、監(jiān)督目標管理小組對各專業(yè)市場和各職能部門的考核檢查是否到位，是否“公平、公正、公開”嚴格按規(guī)定辦事，不徇私、不偏 袒。 檢查、監(jiān)督各專業(yè)市場和各職能部門對公司的各項方針、政策以及規(guī)章制度的落實與執(zhí)行情況。 檢查、監(jiān)督公司所有員工的道德行為是否符合公司的企業(yè)文化和各項規(guī)章制度的要求。 接受和處理員工的上訪與員工、顧客及其社會各界的投訴。對于重大案件由審計監(jiān)察部負責組成由其他相關職能部門（必要時可要求司法機關）參加的專案調查組，對案件進行立案偵察和審理。 接受公司內部員工關于法律法規(guī)、內部規(guī)章制度以及審計監(jiān)察的咨詢。 內部審計工作項目： 賬務稽核。包括對下列事項的稽查或審核： a) 各項支出憑證的審核事項； b) 各項收入賬項的審核事 項； c) 各項折舊及攤提費用的審核事項； d) 應收租金、應付費用及其他往來賬項的審核事項； e) 物料、易耗品、工具等采購與供應環(huán)節(jié)中發(fā)生的帳項和票據的審核事項； f) 已租、未租檔口（攤位）數量及價格的審核事項； 財務稽核。包括對下列事項的稽查或審核： a) 有關財產的購置或處理的審核事項； b) 有關物料購置比價、工程造價比價的監(jiān)督審核事項； c) 有關對外訂立財物及財產工程的購銷、轉讓、發(fā)包合同契約的審核； d) 財務機構現金、票據、有價證券、應收賬款、往來賬的實地抽查的事項； e) 有關財產及物料、存貨的抽查事項； f) 其他與財務稽查有關的事項； 業(yè)務 稽核。包括對下列事項的稽查或審核： 263 CJ/MS00120XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 a) 各專業(yè)市場招租、收租工作的審核事項； b) 各部門各下屬機構和專業(yè)市場對外洽談、聯(lián)絡、合作、委托等工作中的審核事項； c) 公司各部門各單位或者每個個人的工作是否依照規(guī)定進行的審核事項； d) 各項會議決定辦理事項的追蹤事項； e) 其他與業(yè)務稽查有關的事項。 行政監(jiān)察工作項目： 法令、制度監(jiān)察。包括國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況的檢察監(jiān)督： a) 公司及其各下屬機構對國家政策、政府和上級行政機關政令的貫徹落實事項； b) 公司對董事會決議的執(zhí)行落實情況的檢察事項； c) 各部門、各專業(yè)市場對公司決議、決定和各項制度的貫徹落實情況的檢察事項； d) 投資方案的可行性檢察事項； e) 各專業(yè)市場各部門乃至公司總部經營活動審批程序和執(zhí)行程序的檢察事項； f) 公司所有員工執(zhí)行和維護公司各項規(guī)章制度的檢察事項等。 工作方法、作風監(jiān)察。包括對下列事項的檢察監(jiān)督： a) 領導是否深入現場、親臨指揮指導各專業(yè) 市場領導是否經常訪問檔主，起碼與30%的老檔主、大戶交朋友，為他們排優(yōu)解難。 b) 各級領導是否身先士卒、帶頭沖向危險環(huán)境的第一線； c) 下級對上級的命令、指示是否及時不折不扣執(zhí)行； d) 各級領導或管理干部對待員工或顧客是否存在態(tài)度粗暴、方法簡單致使問題復雜化、矛盾被激化； e) 各級領導或管理干部是否未完全履行職責或不作為； f) 各級領導或管理干部是否堅持原則、愛憎分明、處事公正無私、敢于向違犯紀 律、壞人壞事或惡勢力作斗爭等。 企業(yè)文化、個人行為監(jiān)察。包括對下列事項的監(jiān)督： a) 公司及其下屬單位是否一貫保持和傳播 CJ 企業(yè)的宗旨、精 神、經營策略、價 值觀等文化導向； b) 公司員工是否貫徹和保持公司統(tǒng)一的行為規(guī)范和文化理念（包括對外展示的綜合形象）； c) 員工是否在必要時為維護和保衛(wèi)公司的形象和利益挺身而出等。 投訴案件的監(jiān)察處理。包括對投訴案件的調查、調解和處理懲罰。投訴是指： 264 CJ/MS00120XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 a) 員工的投訴； b) 顧客的投訴； c) 外界群眾的投訴； d) 上級行業(yè)行政機 關和地方政府機構發(fā)出的檢查報告或責令通知； e) 輿論或媒介披露和暴光的屬于我方責任的事項等。 審計監(jiān)察工作要求： 審計監(jiān)察部每月向董事長作簡要工作匯報，每季作綜合工作匯報，工作匯報的內容為：審計監(jiān)察工作綜合情況；存在的問題及對有關責任人的處理意見；改進的措施和建議等。工作匯報的內容應通報總經理。 審計監(jiān)察采取定期和不定期檢查。原則上審計監(jiān)察部每季度對部門和下屬經營單位（包括專業(yè)市場）負責人的工作組織進行一次考察；對人事異動引起的離任經營管理者進行全面的離任審計；參與公司經營目標管理考核和人力 資源績效考核時對發(fā)現的問題審計監(jiān)察；平時不定期地深入基層開展調查研究和抽查；公司下屬經營單位的經營活動中重大行為按審核程序經審計監(jiān)察部審核；對行政違紀事件，則隨發(fā)現隨調查處理。對于每一案件和每次審計監(jiān)察，審計監(jiān)察部要通報全公司。 公司所有人員對損害公司聲譽和利益的人和事均有權利和義務向審計監(jiān)察部反映情況和舉報，任何人對舉報人不得打擊報復。舉報人必須實事求是，不得捏造或歪曲事實。對舉報的問題經查屬實，挽回公司損失者，按挽回損失大小，給予舉報人適當獎勵。對舉報人舉報的問題經查不實者，屬于善意的或掌握事實不清的則 舉報人受保護不予追究責任，屬于惡意的或有其它圖謀的則視為誣告，追究相應責任； 審計監(jiān)察部對投訴舉報的違紀違法事件，必須抓緊時間調查處理，弄清事實真相，分清責任，提出相應處理意見，提交總經理辦公會議研究處理并整改。最終 結論和結果由審計監(jiān)察部向董事長匯報，并通報相關單位和個人。 各級領導和員工有義務配合審計監(jiān)察部調查違紀事實，知情者必須如實反 映情況，不得包庇和袒護。對有意包庇和隱瞞事實真相者，視情節(jié)追究相應責任。 5. 審計監(jiān)察部的權利和義務： 審計監(jiān)察部的權利： 直接向董事長負責并報告工作， 獨立開展工作，不受任何部門和個人的干擾和阻撓； 對公司范圍內的一切違規(guī)違紀事件有權展開調查； 有權調閱公司及下屬經營單位的財務報表和往來帳目； 265 CJ/MS00120XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 有權調閱公司任何員工的人事檔案 ， 包括證件； 有權要求公司內任何部門和任何個人提供真實情況，協(xié)助辦案； 有權對公司的各種考核，進行監(jiān)督并向董事長報告有關事宜； 有權對職責范圍內的事務和公司內的違紀案件作出處罰決定； 有權要求公司各部門、各單位采取必要措施終止正在發(fā)生影響的不良行為。 審計監(jiān)察部的義務： 查處違法違紀案件，使公司經營正常運行，維護公司的合法權益和形象不受侵犯； 有義務接受公司各部門的求助，對某些問題調查并作出結論； 有義務接受群眾和外部各界的投訴，并反饋處理結果； 有義務將調查報告、審計報告、審查結論等結案情況向 需要知悉的單位或個人通報或反饋； 有義務跟蹤處理結果的落實和整改情況； 有義務向公司員工提供法律法規(guī)、規(guī)章制度的咨詢； 有義務為公司經營管理班子作好參謀、保駕護航。 6. 處分： 處分類別 ： 根據國家規(guī)定的行政處分類別，結合本公司規(guī)章制度的要求，對本公司內部人員違紀行為的處罰分別為經濟處分和行政處分兩種： 行政處分分為警告、記小過、記大過、撤銷職務、開除五個類別，凡涉及經濟問題的，行政處分可與經濟處罰并罰；不涉及經濟問題的事件，一般只給行政處分不再給經濟處罰。 經濟處分分為罰款和賠償損失兩個類別。給予行政處分的同時，也可以同