【文章內(nèi)容簡介】 正和處理，或者向相關部門報告等。以上有不能接受和不符合規(guī)定的，應責令責任單位限期糾正，情節(jié)嚴重的還應給予相應處罰。 關于工作方法和作風。對于管理者，其工作方法和工作作風應當被監(jiān)視和監(jiān)察。包括：a) 方法是否簡單粗暴，不善于做細致的說服和解釋工作；b) 作風是否拖拉，延誤商機，或不能達到要求；c) 工作是否有頭無尾，只布置不落實不檢查；d) 處理工作和問題是否有系統(tǒng)性和全局性觀念；e) 是否以身作則，起到了模范帶頭作用；f) 是否履行了自己的職責，有無不作為等。以上有不符合或不能接受的，可視為不勝任，嚴重的或故意的行為可視為對公司不忠，應給予相應的行政處罰。CJ/MS0022002 廣州市長江企業(yè)發(fā)展有限公司　　　 A/0　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 關于對外關系。對于各部門各單位各專業(yè)市場與社會各界接觸的過程和效果，應當按相關制度和規(guī)定進行稽查。包括：a) 是否越權，是否違犯規(guī)定；b) 個人形象和行為是否有損公司形象；c) 是否無形中給對方形成了不良的映象；d) 是否損害和侵犯了公司的合法權益；e) 是否損害和侵犯了對方（檔主、顧客、合作人等）的合法權益；f) 是否有吃回扣、貪污、受賄等內(nèi)幕交易等等。有不符合規(guī)定和違規(guī)違法行為的，應給予行政和經(jīng)濟處罰，嚴重的還應送有關部門處理。 關于企業(yè)文化。對公司的各種行為和員工的思想觀念、道德意識、價值觀、人生觀、一言一行、思維方式、行為特征等，對照公司的宗旨、核心價值觀進行稽查，審查其是否符合。不符合的，應當即糾正，造成影響和后果的要給予相應處罰。 業(yè)務稽核： 關于經(jīng)營計劃（包括費用預算）。對于公司和下屬各經(jīng)營單位年初制定的本期經(jīng)營計劃和費用預算，稽查應當包括：a) 計劃是否合理且可行；b) 經(jīng)隨后的實施檢驗，計劃是否準確真實等。發(fā)現(xiàn)有不可接受的，應當出具書面意見，進行必要的糾正，已經(jīng)形成事實并且造成損失和影響的，應給予相應處罰。 關于物資采購。對于物資采購過程及結果應當稽查：a) 采購過程是否符合相關程序的要求；b) 采購合同是否符合要求；c) 采購價格是否合理、公平；d) 如采購物不符合質量要求是否有其他不可告人的原因；e) 采購物入庫手續(xù)是否齊全等。如有不符合且說不清楚的，應給予責任人相應處罰，給公司造成重大損失或形成犯罪的要依法追究法律責任。 關于營銷（招租）。對于公司、或者下屬經(jīng)營單位、或者專業(yè)市場的產(chǎn)品銷售和檔口、門面招租過程及其結果，應當依照公司相關制度進行稽查。包括：a) 過程中是否有暗箱操作的違法亂紀行為；CJ/MS0022002 廣州市長江企業(yè)發(fā)展有限公司　　　 A/0　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 b) 價格是否經(jīng)過核定；c) 合同等相關手續(xù)是否齊全且符合規(guī)定等。有無法解釋或說不清楚，給公司造成損失和負面影響的，應當給予相應處罰。形成違法亂紀的依法追究法律責任。 關于服務。對于各單位為顧客（包括檔主）服務的過程，應當對照公司的相關制度和相關合同的約定進行稽查。包括：a) 服務是否到位，是否履行了服務職能和公司的承諾；b) 干部和職工是否總是保持為顧客服務的意識；c) 顧客對服務是否滿意；d) 是否存在關于服務的投訴等。有不符合規(guī)定或未達到要求的，應當責成責任單位限期糾正，并給予相應處罰。因此而給公司帶來損失的，應從重處罰。 關于安全管理。對于公司及各下屬經(jīng)營單位各專業(yè)市場的消防、保衛(wèi)等安全管理，應當依照公安部門和公司的相關規(guī)定進行稽查。包括：a) 消防設施和器材的安裝及管理是否符合規(guī)定（包括完好狀態(tài)）；b) 消防是否經(jīng)培訓和訓練；c) 保安員是否嚴守崗位；d) 是否安排了巡查員和值班員；e) 事故隱患是否得到及時處理等。有不符合規(guī)定和存在事故隱患的，應責令責任單位限期糾正，對隱患視而不見的，或已造成損失的，應給予責任單位或責任人相應行政處罰或經(jīng)濟處罰。 帳務審計： 與支出有關的賬項。對于與支出有關的賬目、票據(jù)、憑證等賬項應依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計準則》等財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度進行真實性、合規(guī)性審計稽查，包括：a) 支出票據(jù)是否經(jīng)審核批準，是否憑白條支出，是否合理；b) 是否建立并保持相關臺賬；c) 發(fā)生的支出票據(jù)是否全，是否真實，是否被重復入賬；d) 支出是否符合財務制度或相關制度的規(guī)定；e) 支出超出預算或計劃是否得到處理；f) 票據(jù)、憑證、分類賬目是否保持相符和一致等。CJ/MS0022002 廣州市長江企業(yè)發(fā)展有限公司　　　 A/0　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 有違犯相關財經(jīng)制度的應給予相應處罰。能糾正的，在給予處罰的同時應責令責任人予以糾正。 與收入有關的賬項。對于與收入有關的賬目、憑證和票據(jù)等賬項，同樣應對照國家有關法規(guī)和公司財務制度進行真實性和合規(guī)性審計稽查，包括：a) 收入賬目是否建立了臺帳，是否健全，是否保持；b) 收入是否有漏記、錯記現(xiàn)象；c) 收入是否按時入賬，是否在個人手上滯留；d) 交租款項是否與合同約定的價格相符；e) 收入臺賬、憑證、票據(jù)是否相符和一致；f) 發(fā)票、收據(jù)是否重復開出等。有違犯相關財經(jīng)制度的應給予相應處罰。能糾正的，在給予處罰的同時應責令責任人予以糾正。 與折舊、攤提有關的賬項。對于與折舊、攤提有關的賬項，應對照國家的相關法規(guī)和公司確定的方法進行真實性和合規(guī)性審計稽查，包括：a) 折舊、攤提方法（包括計算方法）是否符合規(guī)定；相關賬目是否建立并保持；本類賬目與其他賬目涉及的數(shù)據(jù)是否相符和一致等。有違犯相關財經(jīng)制度的應給予相應處罰，并且能糾正的，同時應予以糾正。 與核算有關的賬項。對于與核算有關的賬目、應收賬款、應付賬款、存貨、現(xiàn)金、成本、利潤等賬項，也應對照國家和公司的相關規(guī)定和制度進行真實性和合規(guī) 性審計稽查，包括：a) 是否建立并保持了各類分類賬目；b) 應收賬款的呆賬、壞賬、死賬準備和評估是否合理；c) 存貨的盤點、核算是否準確、真實并符合規(guī)定；d) 現(xiàn)金的管理和留存是否符合現(xiàn)金管理制度；e) 成本賬目中列支的費用項目是否符合規(guī)定；f) 總賬與子科目的相關數(shù)據(jù)是否相符和一致等。有違犯相關財經(jīng)制度的應給予責任人相應處罰，并且能糾正的同時應予以糾正。注1：以上所說“應給予相應處罰”是指按《審計監(jiān)察處罰條例》規(guī)定給予的行政處分和經(jīng)濟處分。下同。注2：以上所述“應予以糾正”是指按《改進控制程序》進行的改進活動。下同。CJ/MS0022002 廣州市長江企業(yè)發(fā)展有限公司　　　 A/0　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 財務審計： 與采購過程有關的財務審計。該類審計稽查依據(jù)國家相關法規(guī)、所訂立的采購合同以及公司財務管理的相關制度進行，重點是真實性和合規(guī)性審計，包括：a) 付款額、付款方式是否符合采購合同的約定；b) 付款的原始憑據(jù)是否齊全、一致和真實有效；c) 采購過程中是否存在有關財務方面的違法違規(guī)行為等。對于發(fā)現(xiàn)的疑點和問題，應弄清事實真相，采取適當?shù)奶幚磙k法，給予相應處罰。 與銷售或招租過程有關的財務審計。對于產(chǎn)品銷售或專業(yè)市場檔口鋪位的招租行為隨后的財務處理過程，應當以國家相應的財經(jīng)法規(guī)和公司的財務管理制度為依據(jù)，進行真實性和合規(guī)性審計稽查，包括：a) 收款金額與相關合同、契約的規(guī)定的一致性；b) 收款金額與發(fā)票、收據(jù)存根數(shù)字的一致性；c) 收入款項是否依約定時間上繳的；d) 相關憑證、票據(jù)是否齊全、一致和真實有效等。對于發(fā)現(xiàn)的問題應依情節(jié)輕重給予相應處罰，需要糾正的應同時責令責任人予以糾正。 與工程建設項目有關的財務審計。 與財務管理有關的財務審計。對于與財務管理有關的制度執(zhí)行情況、報銷、借支、現(xiàn)金管理、會計報表、賬表管理等過程及其結果，應當以國家相關法規(guī)和公司的相關規(guī)章制度為依據(jù)，進行真實性和合規(guī)性審計稽查，包括：各類報銷憑據(jù)是否通過審批，必要時應核查審批權限和審批依據(jù)；各類報銷的憑據(jù)是否完整齊全，真實有效；a) 借支用途及手續(xù)是否合理、合規(guī)并經(jīng)審批；b) 借支款項是否按時歸還；c) 現(xiàn)金管理是否按規(guī)定進行，是否有現(xiàn)金相關賬目，是否按時到銀行對賬；d) 現(xiàn)金支票的管理是否嚴密完善，是否符合規(guī)定；e) 資金使用是否?？顚Ｓ?，是否有不合理的挪用；會計報表是否真實、合規(guī)，是否按時報送；f) 會計賬表、財務票據(jù)、憑證是否建立了檔案，管理是否妥當；g) 財務管理過程中是否存在違法亂紀、違犯財經(jīng)制度的現(xiàn)象等。對于查出的異常事件或問題，應當依據(jù)相關規(guī)定給予相應處罰，需要或能夠糾正CJ/MS0022002 廣州市長江企業(yè)發(fā)展有限公司　　　 A/0　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 的，應當同時令其予以糾正。 與物資管理有關的財務審計。對于與物資管理過程有關的賬表管理、庫存管理、實物管理等過程及結果，包括：a) 是否建立并保持了各類物資臺賬；b) 賬、物是否保持相符和一致；c) 物資領用手續(xù)是否完備，是否依批準了的領用單據(jù)發(fā)放物資；d) 自然損耗是否確定的合理；e) 盤點損失是否能夠說得清楚等。對于有異?；蛴袉栴}的應限期整改，其中屬于故意或過失的，應當給予責任人相應處罰。6. 立案： 立案條件： 凡適合下列情形之一的，應當作為經(jīng)濟案件予以立案審理：a) 具有故意欺騙、欺詐、詐騙性質的不論錢物多少；b) 貪污、侵占公私財物的；c) 挪用公款人民幣500元以上的；d) 吃回扣或受賄財物折合人民幣300元以上的；e) 以權謀私，利用職務之便為自己或親友謀取好處折合人民幣300元以上的；f) 其他不法行為或違規(guī)行為給公司或他人造成經(jīng)濟損失，數(shù)額較大的。，應當作為行政案件予以立案審理：對上級的決定和指示不及時落實，給公司帶來嚴重不良影響，或人民幣300元以上的經(jīng)濟損失的；未貫徹執(zhí)行公司規(guī)章制度而給公司或他人造成嚴重后果或人民幣300元以上的經(jīng)濟損失的；因工作失誤、瀆職、不作為給公司或他人造成被騙、被盜或被損壞財物折合人民幣300元以上的；出于不良目的虛報、隱瞞涉及金額人民幣300元以上的；不請示匯報，私自開展不熟悉的業(yè)務給公司造成人民幣1000元以上損失的；工作失職，致使本單位未完成任務，給公司造成直接或間接經(jīng)濟損失人民幣500元以上的；不執(zhí)行安全管理制度，造成一次災害影響惡劣的，或損失折合人民幣1000元CJ/MS0022002 廣州市長江企業(yè)發(fā)展有限公司　　　 A/0　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 以上的；由于其他行政犯規(guī)，造成嚴重不良影響或給公司或者他人帶來經(jīng)濟損失人民幣300元以的。 受理： 審計監(jiān)察部對于接到的群眾投訴、下屬單位和職能部門的報告、本部門發(fā)現(xiàn)的問題，、夠條件立案的，應當受理并立案；不夠條件立案的，應當根據(jù)職能劃分轉交相關職能部門按照公司的規(guī)章制度進行行政處理。 審計監(jiān)察部對于公司高層管理人員交辦的案件，原則上應當一律受理并立案，但確有不宜立案的，應當書面解釋并退回交辦人。由交辦人考慮用其他方式處理。 審計監(jiān)察部在職能部門經(jīng)理、下屬經(jīng)營單位第一負責人由于各種原因需要離開現(xiàn)任職務時，一律應當自然立案進行離任審計。離任審計也包括行政監(jiān)察項目，即包括本細則第5章的全部內(nèi)容。7. 偵察審理和執(zhí)行： 調查取證： 審計監(jiān)察部對于已經(jīng)立案的案件，應當立即組織人員進行調查取證。負責調查取證的人員可以是專職審計師和監(jiān)察員，也可以是兼職的監(jiān)察員，必要時可以臨時吸收專業(yè)人士或權威人士參加。在調查取證時，被調查單位必須予以配合。 調查取證應當從掌握第一手材料入手，與盡可能多的知情者或者報案人充分交談，盡量了解事實真相。交談前要向對方聲明，他所談內(nèi)容及提供的資料均要記錄在案，成為證據(jù)，需要承擔責任。 負責調查取證的人員，均要做詳細筆錄，包括收集到的相關資料，這些記錄及資料經(jīng)記錄者本人簽名后，最后要向提供者出示確認，必要時需要簽名。 財務狀況和業(yè)務情況的審計及行政稽查屬于調查取證的重要手段。對于證據(jù)材料，必須由具體主辦的負責人總結整理成文字資料或書面報告，并簽名畫押，交被查人簽字確認后作為證據(jù)。 審理： 審計監(jiān)察部將所有調查材料和證據(jù)整理成案卷，將副本或其主要內(nèi)容出示給被查人，被查人應在三天內(nèi)進行申辯，到時不申辯的視為放棄。如果案情復雜，同時應當提供給相關領導傳閱。 審計監(jiān)察部組織相關領導和相關部門，本著實事求是、公正、客觀的態(tài)度CJ/MS0022002 廣州市長江企業(yè)發(fā)展有限公司　　　 A/0　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 和原則，對被審理人的過失或違規(guī)行為進行認定，確定其犯的是哪一類罪錯。 根據(jù)所定罪錯的類型和性質，按照《審計監(jiān)察處罰條例》的規(guī)定，確定給予懲處的種類和量度。一旦作出懲處決定，應在一個工作日內(nèi)通知被查人知曉。如果被查人對處理結果不服，可在接到通知之日算起，六天之內(nèi)向公司董事長或其授權人申訴。到期不提出申訴的，視為默認或默許。 接到申訴的部門或人員，必須在六天之內(nèi)做出決定，并告知申訴人。此次決定為最終裁定，不得再行申訴。 執(zhí)行： 最終裁