某公司審計督察體系流程(編輯修改稿)
2025-05-15 05:28 本頁面
【文章內容簡介】 和內部控制制度等情況。并對被審計單位內部控制制度進行測試，據(jù)此確定審計督察重點。進行符合性測試和實質性測試時，一般應采用審計抽樣的方法。C．審計組通過審查被審計單位會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物資產，向有關單位和個人調查等方式進行審計督察。D．審計組實施審計督察時，應當對審計工作進行記錄，編制審計工作底稿。審計工作底稿應當反映審計工作全過程，應當記載審計督察人員在審計中獲取的證明材料的名稱、來源和時間等，并附有證明材料。E．審計工作底稿應按編制順序可分為分項目審計工作底稿和匯總審計工作底稿。，逐步逐事編制形成，做到一項一稿或一事一稿。 匯總審計工作底稿應當在分項目審計工作底稿編制完成的基礎上，按照分項目審計工作底稿的性質、內容進行分類歸集、綜合編制。：a)被審計單位的名稱；b)審計項目名稱以及實施審計督察時間；c)審計過程記錄；d)編制者和復核者的姓名及編制和復核的日期；e)索引號及頁次；f)其它應說明的問題。對作為證明材料的原始資料、有關文件和實物等，審計人員可進行復印、復制、摘錄和現(xiàn)場拍照、錄相。審計督察人員現(xiàn)場收集的審計證據(jù)經復核后交被審計單位簽名和簽章。被審計或調查單位及有關人員對其出具的審計證據(jù)拒絕簽名或簽章的，審計人員應當在審計證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或簽章的原因和日期。拒絕簽名或蓋章的原因不影響事實存在的，該證據(jù)仍可作為審計證據(jù)。、部門負責人或專職復核人分別在審計中，審計報告形成前期，審計報告提交總經理審定前復核。審計工作底稿不得被擅自刪減或修改。，且超出本次審計方案以外的范圍，應報請公司總經理同意后改變審計方案就地轉入專項審計。因故不能在本次審計工作中完成的，應列入下次審計工作計劃。聽取被審計單位對審計事實
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