督察審計部制度(編輯修改稿)
2025-05-11 22:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 否合規(guī)；4．審查預(yù)付款項的真實性、合法性。四、審查存貨管理：1．審查存貨會計記錄是否有嚴(yán)格的程序；2．審查集團財務(wù)調(diào)貨控制程序、控制要點是否健全、合理。五、審查長期投資：1．審查長期投資內(nèi)部管理制度和會計核算制度的健全性和有效性；2．審查長期投資業(yè)務(wù)的合法性；3．審查長期投資收益的確認(rèn)是否符合規(guī)定，是否及時入帳。六、審查固定資產(chǎn)：1．審查固定資產(chǎn)管理制度是否健全，是否有完善的購建、使用、保管、價值補償、維修、更新、清理等相應(yīng)的規(guī)章制度，檔案制度和管理責(zé)任制度等，是否得以落實；2．審查固定資產(chǎn)賬務(wù)處理是否合規(guī)、真實；3．審查固定資產(chǎn)增減變動是否合法、合規(guī)。第二十二條 負(fù)債審計：一、審查短期借款用途是否合理，使用是否有效；二、審查短期借款償還是否及時，有無逾期情況；三、審查應(yīng)付帳款的實有數(shù)，業(yè)務(wù)的合法性；四、審查其他流動負(fù)債的合理、合法性；五、審查長期負(fù)債業(yè)務(wù)的合法性、真實性。第二十三條 收入、費用審計：一、審查銷售收入的內(nèi)部管理制度是否健全有效，是否嚴(yán)格執(zhí)行；二、審查銷售收入是否及時上繳，有無不合理占用；三、審查銷售收入確認(rèn)和入賬數(shù)額是否正確，有無違反權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制原則；四、審查發(fā)票管理程序是否嚴(yán)格；五、各控制環(huán)節(jié)人員是否認(rèn)真履行職責(zé)，重點審查發(fā)票能否及時傳遞，結(jié)款是否及時；六、審查集團日常費用控制是否嚴(yán)密：1．審查集團各項費用支出是否嚴(yán)格按計劃執(zhí)行，計劃外支出是否依照權(quán)限逐級審批；2．審查業(yè)務(wù)招待費控制是否嚴(yán)格，是否履行了審批手續(xù)； 3．審查集團管理費用分?jǐn)偸欠窦皶r、合理。4．審查車輛管理制度、審查交通費、旅差費標(biāo)準(zhǔn)、住宿要求是否按制度執(zhí)行。第二十四條 預(yù)算管理審計：一、審查財務(wù)預(yù)算編制是否有程序、方法說明及相關(guān)的控制制度，考評制度；二、審查預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)是否能有效控制，有無不順暢之處；三、審查預(yù)算差異分析后是否采取了必要的措施；四、審查預(yù)算調(diào)整是否有相關(guān)審批手續(xù)，是否在規(guī)定幅度之內(nèi)。第三節(jié) 工程審計與督查第二十五條 集團及子公司的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報審計督查部審計，經(jīng)審計后的工程才能開工，工程竣工、資產(chǎn)交付使用時，必須辦理決算審計。一、 審計人員在審計基本建設(shè)工程預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)重點檢查以下事項：1．工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，是否準(zhǔn)確；2．分項工程預(yù)算定額是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；3．工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)；4．設(shè)備、材料用量是否與定額用量或設(shè)計用量一致；5．設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計價；6．利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；7．預(yù)算項目是否與圖紙相符；8．多個單項工程構(gòu)成一個工程項目時，檢查工程項目是否包含各個單項工程，費用內(nèi)容是否準(zhǔn)確；9．對項目工程、設(shè)備購進、原輔材料的投標(biāo)進行監(jiān)察；對項目工程驗收（實際現(xiàn)場的質(zhì)量、數(shù)量、是否按指標(biāo)合同要求進行、工程進度等）進行審計督查。11．預(yù)算是否控制在概算允許范圍之內(nèi)。二、審計人員在審計基本建設(shè)工程決算時，應(yīng)當(dāng)在上述結(jié)算檢查事項的基礎(chǔ)上，重點檢查以下事項：1．工程實施過程中的發(fā)生的變更程序和現(xiàn)場簽證；2．工程材料和設(shè)備價格的變化情況；3．工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況；4．補充合同的內(nèi)容。5．工程項目概算執(zhí)行情況；6．工程項目資金的來源、支出及結(jié)余等財務(wù)情況；7．工程項目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級控制情況；8．交付使用資產(chǎn)情況。第四節(jié) 其它審計與督查第二十六條 對集團及分子公司的經(jīng)營狀況進行審計督查。經(jīng)營審計督查應(yīng)該注意下列事項：一、 集團及分子公司經(jīng)營信息資料的可靠性和完整性；二、 集團及分子公司經(jīng)營信息鑒別、衡
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