【文章內(nèi)容簡介】 建項(xiàng)目審計(jì)試行項(xiàng)目管理和全程參與相結(jié)合的審計(jì)模式，對(duì)于投資大、規(guī)格高、公司和職工關(guān)心的項(xiàng)目要做到有資料，有報(bào)告。七是加強(qiáng)設(shè)備采購審計(jì)，對(duì)投資額大、數(shù)量多的固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置要采用項(xiàng)目管理式審計(jì)，將設(shè)備采購全面納入審計(jì)的監(jiān)督之下，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益。八是繼續(xù)堅(jiān)定不移地實(shí)施全面審計(jì)突出重點(diǎn)方針，集中精兵強(qiáng)將把重點(diǎn)項(xiàng)目審深審?fù)?，爭取審出一些拳頭項(xiàng)目來，抓好重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，帶動(dòng)整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)上臺(tái)階。 xxxxxxxxx審計(jì)部二○一一年十二月二十二日深圳光韻內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總則 第一條 為規(guī)范并保障深圳光韻達(dá)光電科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)?；?、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)及深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 本制度所稱被審計(jì)對(duì)象，特指公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司。 第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。 第四條 本制度所稱內(nèi)部控制制度，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程： （一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定； （二）提高公司經(jīng)營的效率和效果； （三）保障公司資產(chǎn)的安全； （四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。 第五條 公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過。公司董事會(huì)及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第六條 公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，制定審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則并予以披露。公司審計(jì)委員會(huì)成員全部由董事組成，其中獨(dú)立董事占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少有一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。 第七條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部，為獨(dú)立部門，由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)部對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。 第八條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模等工作需要，配備一定數(shù)量的專職審計(jì)人員。設(shè)專職審計(jì)部經(jīng)理1名，為審計(jì)部負(fù)責(zé)人，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。公司應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。 第九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。 第十條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計(jì)部的工作。 第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。 第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計(jì)部門（個(gè)人）應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。 第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。 第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和總體要求 第十五條 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)： （一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施； （二）至少每季度召開一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等； （三）至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題； （四）協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。 第十六條 公司審計(jì)部應(yīng)履行以下主要職責(zé)： （一）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估； （二）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、自愿披露的預(yù)測性財(cái)務(wù)信息等； （三）協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為； （四）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。 第十七條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。 內(nèi)部審計(jì)部門每季度至少應(yīng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)控制度檢查一次。在檢查貨幣資金的內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注大額非經(jīng)常性貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，貨幣資金內(nèi)部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。 第十八條 審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和公司領(lǐng)導(dǎo)的部署，組織安排審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。 第十九條 審計(jì)部的主要工作范圍為： （一）對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查； （二）對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查； （三）對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全進(jìn)行監(jiān)督檢查； （四）對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （五）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、正確性和合法性進(jìn)行審計(jì)并簽署意見； （六）對(duì)股東大會(huì)決議、董