【文章內(nèi)容簡介】 建項目審計試行項目管理和全程參與相結(jié)合的審計模式，對于投資大、規(guī)格高、公司和職工關(guān)心的項目要做到有資料，有報告。七是加強設備采購審計，對投資額大、數(shù)量多的固定資產(chǎn)（設備）購置要采用項目管理式審計，將設備采購全面納入審計的監(jiān)督之下，降低投資風險，提高投資效益。八是繼續(xù)堅定不移地實施全面審計突出重點方針，集中精兵強將把重點項目審深審透，爭取審出一些拳頭項目來，抓好重點審計項目、優(yōu)秀審計項目，帶動整個審計業(yè)務上臺階。 xxxxxxxxx審計部二○一一年十二月二十二日深圳光韻內(nèi)部審計制度 第一章 總則 第一條 為規(guī)范并保障深圳光韻達光電科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計監(jiān)督，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)內(nèi)部審計經(jīng)?；⒅贫然?，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在加強內(nèi)部控制管理、促進企業(yè)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)及深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。 第二條 本制度所稱被審計對象，特指公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司。 第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。 第四條 本制度所稱內(nèi)部控制制度，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程： （一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定； （二）提高公司經(jīng)營的效率和效果； （三）保障公司資產(chǎn)的安全； （四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。 第五條 公司董事會應對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內(nèi)部控制制度應經(jīng)董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整。 第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員 第六條 公司在董事會下設立審計委員會，制定審計委員會工作細則并予以披露。公司審計委員會成員全部由董事組成，其中獨立董事占半數(shù)以上并擔任召集人，且至少有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。 第七條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)為審計部，為獨立部門，由董事會下設的審計委員會領導。審計部對審計委員會負責，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。 第八條 審計部應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模等工作需要，配備一定數(shù)量的專職審計人員。設專職審計部經(jīng)理1名，為審計部負責人，由審計委員會提名，董事會任免。公司應當披露審計部負責人的學歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。 第九條 審計部應當保持獨立性，不得置于財務部門的領導之下，或者與財務部門合署辦公。 第十條 公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司應當配合審計部依法履行職責，不得妨礙審計部的工作。 第十一條 內(nèi)部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務能力。 第十二條 內(nèi)部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計部門（個人）應及時向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。 第十三條 內(nèi)部審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。 第十四條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。 第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責和總體要求 第十五條 審計委員會在指導和監(jiān)督審計部工作時，應當履行以下主要職責： （一）指導和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施； （二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等； （三）至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題； （四）協(xié)調(diào)審計部與會計師事務所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。 第十六條 公司審計部應履行以下主要職責： （一）對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估； （二）對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等； （三）協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為； （四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。 第十七條 審計部應當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。 審計部應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。 內(nèi)部審計部門每季度至少應對貨幣資金的內(nèi)控制度檢查一次。在檢查貨幣資金的內(nèi)控制度時，應重點關(guān)注大額非經(jīng)常性貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，貨幣資金內(nèi)部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。發(fā)現(xiàn)異常的，應及時向?qū)徲嬑瘑T會匯報。 第十八條 審計部應以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，根據(jù)公司各階段工作重點和公司領導的部署，組織安排審計工作，并根據(jù)實際情況，對于財務報告和信息披露事務相關(guān)的內(nèi)部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。 審計工作應涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關(guān)的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等。 第十九條 審計部的主要工作范圍為： （一）對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查； （二）對公司的會計核算工作進行監(jiān)督檢查； （三）對資金、財產(chǎn)的完整、安全進行監(jiān)督檢查； （四）對財務收支計劃、財務預算、信貸計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督； （五）對會計報表、財務決算的真實性、正確性和合法性進行審計并簽署意見； （六）對股東大會決議、董