【正文】 是否采用正確的更正方法； （三）賬簿反映的經濟業(yè)務是否與記賬憑證相符。 7 蒙西高新技術集團 公司財務審計制度 第一條 為了規(guī)范集團公司財務審計工作，保證審計質量，根據《企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定，制定本制度。 第十四條 對被審計單位違反財經法規(guī)，造成嚴重損失浪費行為負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，不構成犯罪的，依照有關規(guī)定予以處理，構成犯罪的，依法追究刑事責任。審計終結，根據審計工作底稿提出審計報告，報分 管領導審批，依據批準后的審計報告擬定審計意見書、審計決定，送達被審計單位執(zhí)行； （四）對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況； 6 （五）被審計單位對審計決定有異議的，可在收到審計決定后 10 日內向集團公司申請復議，復議期間審計決定照常執(zhí)行。被審計單位不在集團公司所在地，確需安排就餐的，只能安排工作餐； （二）審計人員不得接受被審計單位贈送的禮物，不參 5 加被審計單位安排的消費性娛樂活動； （三）審計人員在履行審計職責時，必須堅持原則，維護審計工作的客觀、公正，不得舞弊； （四）對有親屬在被審計單位的，或與被審計單位及審計事項有利害關系的，審計人員在工作上應予回避； （五）審計人員必須保守被審計單位的秘密，未經集團公司特別 授權，不得以任何形式向外泄露； （六）因工作需要，臨時外聘審計人員時，需由審計部長向分管領導請示，并報人力資源部批準。 3 審計部負責人應具有審計師以上專業(yè)技術資格，或者從事內部審計工作或相關的經濟工作五年以上經歷。 第三條 審計部依法對集團公司本部及集團公司控股和相對控股子公司的財務收支及經營管理活動進行檢查和評價。 特此通知 內蒙古蒙西高新技術集團有限公司 二 OO 二年八月二十八日 主題詞 ： 制度建設 審 計管理 通知 發(fā)送： 總裁、副總裁、總裁助理，黨委書記、副書記、黨委委員，監(jiān)事會主席、工會主席 集團公司黨政工作部 20xx年 8月 28日發(fā)送 共發(fā) 34 份 2 蒙西高新技術集團 公司內部審計條例 第一條 為了加強集團公司內部審計監(jiān)督，保證內部審計人員充分行使權利，使審計工作制度化、規(guī)范化，發(fā)揮內部審計在加強企業(yè)管理、提高經濟效益中的作用，依據《中華人民共和國審計法》和有關法律、法規(guī)，結合集團公司實際，制定本條例。 第二條 集團公司設立審計部負責集團公司本部及集團公司控股和 相對控股子公司的內部審計工作。 第四條 審計部接受上級政府審計機構中內部審計師協(xié)會的管理、指導和監(jiān)督。 第七條 審計部對集團公司本部及集團公司控股和相對控股子公司的下列事項進行審計： （一）財務收支情況； （二）經濟效益； （三）內部控制制度 ； （四）經濟責任； （五）建設項目預（概）算、決算； （六）重要問題的審計調查； （七）其他審計事項。 第十條 開展審計工作程序： （一）根據年度審計總體計劃和集團公司領導交辦的臨時性任務開展工作； （二）在進行審計前，一般以口頭或書面的形式通知被審計單位。 第十一條 被審計單位必須積極配合審計工作，向審計人員提供所需資料以及必要的工作條件。 第十五條 審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，依照有關規(guī)定予以處理，構成犯罪的，依法追究刑事責任。 第二條 本制度所稱財務審計，是指集團公司審計職能部門對集團公司本部及集團公司控股和相對控股子公司資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性進行的審計。 第五條 對會計憑證的審計監(jiān)督內容： （一）記賬憑證是否附列全部經過審核的原 始憑證，金額是否一致； （二）原始憑證反映的經濟業(yè)務是否真實、合法； （三）會計分錄是否正確，摘要是否清晰、明了，憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求； （四）會計憑證的審核、傳遞、歸檔是否符合規(guī)定要求。 第九條 對在建工程的審計監(jiān)督內容： （一）在建工程 是否真實存在； （二）增減變動的記錄是否完整，核算內容是否正確、合規(guī)； （三）已完工程是否及時辦理交付使用手續(xù)，竣工決算是否正確； （四）在建工程年末余額是否正確，在會計報表上反映是否恰當。 第十三條 對實收資本（股本）的審計監(jiān)督內容： （一）實收資本（股本）增減業(yè)務是否真實，并經過嚴格審批； （二）實收資本（股本）是否已在會計報表上恰當反映。 第十七條 對收入的審計監(jiān)督內容： （一）主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入形成的真實性、合法性，及其記錄的完整性； （二）企業(yè)各項收入在會計報表上的反映是否恰當。 第二十二條 本制度由集團公司審計部負責解釋。 第三條 本制度所稱內部控制審計，是指公司審計職能部門對集團公司本部及集團公司控股和相對控股子公司內部控制的健全性、可靠性、有效性進行的審計監(jiān)督。各部門各層次和各分支機構以及各有關人員是否按授權和批準執(zhí)行經濟業(yè)務。檢查簽訂的銷售合同是否合法、完整； （二）審查銷售折扣、銷售折讓控制制度的健全性。檢查銷貨發(fā)票開出的依據、銷貨發(fā)票數量、單價、金額是否與發(fā)貨通知單或與完成勞務數量、金額相符； （六）審查收款業(yè)務控制制度的健全性。 第九條 對物資管理 內部控制進行審計監(jiān)督的主要內容： （一）審查材料消耗計劃控制制度的健全性。檢查物資發(fā)出審批、記錄、復核手續(xù)是否完備、稽核控制是否有效。 第十一條 對人力資源內部控制進行審計監(jiān)督的主要內容： （一）審查用工合同簽訂、工資定級與變動、記錄保管以及人員考核等控制程序和措施的有效性； （二）審查考勤記錄控制制度的健全性。檢查貨幣資金預算、計劃編制是否準確、可靠； （二）審查貨幣資金控制制度的健全性。檢查資產計價和折舊的計算，資產的定期盤點，固定資產的盤存報廢處理，會計記錄等業(yè)務是否規(guī)范。 （五）對內部控制進行符合性測試： 對實物資產進行盤點。對審計中查出的內部控制重大缺陷和內部控制弱點，有針對性地提出可行的改進意見和建議，向被審計單位和集團公司總裁反映。 第二條 本制度所稱企業(yè)領導人員是指企業(yè)的總經理。 20 集團公司總裁為考核企業(yè)領導人員任期內經營業(yè)績，指派集團公司審計職能部門進行的審計為任期內經濟責任審計。 第八條 審計部門在實施審計前，應向被審計企業(yè)領導人員所在企業(yè)送達審計通知書 ，同時抄送被審計的企業(yè)領導人員。 在審計的基礎上，查清企業(yè)領導人員在任職期間與經濟責任協(xié)議有關的各項經濟指標的完成情況，以及遵守國家財經法規(guī)情況，查清企業(yè)領導人員個人有無侵占企業(yè)資產和其他違法違紀問題。 第十三條 審計報告應當作為集團公司控股和相對控股 22 子公司核心人力資源調任、免職、解聘的依據。 第二條 本制度所稱經濟效益審計，是指集 團公司審計職能部門在對集團公司控股和相對控股子公司資產、負債、損益的真實性、合法性進行審計的基礎上，通過對企業(yè)生產經營業(yè)務和管理職能的審計監(jiān)督，對其經濟活動的合理性、經濟性、效益性進行評價并提出改進工作的建議，促進企業(yè)加強管理，提高經濟效益的一種審計活動。產品生產和銷售是否平衡，產品有無積壓，造成產品積壓的原因及其對效益的影響程度； （五）審查對資源的利用程度及其對效益的影響。 第六條 對內部管理組織協(xié)調效能進行審計監(jiān)督的主要內容： （一）組織形式與結構是否滿足有效經營的要求； （二）對人、財、物等各方面資源的配置是否適當，是否存在資源閑置和浪費問題； （三）內部各職能部門及個人的責任與權力是否明確。 第十一條