【正文】 ，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間與經(jīng)濟責(zé)任協(xié)議有關(guān)的各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況，以及遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個人有無侵占企業(yè)資產(chǎn)和其他違法違紀(jì)問題。 第十條 審計組實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)通過對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法和效益情況的審計，分清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)當(dāng)負有的主管責(zé)任和直接責(zé)任。 第八條 審計部門在實施審計前，應(yīng)向被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)送達審計通知書 ，同時抄送被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。 第六條 集團公司審計職能部門派出審計組進行審計應(yīng)當(dāng)客觀、公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，并遵守審計回避的原則。 20 集團公司總裁為考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績，指派集團公司審計職能部門進行的審計為任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計。 第四條 經(jīng)濟責(zé)任審計包括離任審計和任期內(nèi)審計。 第二條 本制度所稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員是指企業(yè)的總經(jīng)理。 19 第十六條 本制度自發(fā)布之日起施行。對審計中查出的內(nèi)部控制重大缺陷和內(nèi)部控制弱點，有針對性地提出可行的改進意見和建議，向被審計單位和集團公司總裁反映。 （六）收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿； （七）根據(jù)審計結(jié)果，提出審計報告。 （五）對內(nèi)部控制進行符合性測試： 對實物資產(chǎn)進行盤點。 內(nèi)部控制的設(shè)置是否合理；有無不必要的控制點；每個需要控制的地方是否都建立了控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃分清楚；人員之間的分工和牽制是否恰當(dāng)。檢查資產(chǎn)計價和折舊的計算，資產(chǎn)的定期盤點，固定資產(chǎn)的盤存報廢處理，會計記錄等業(yè)務(wù)是否規(guī)范。檢查銀行對賬單核對、保管，銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制、審核業(yè)務(wù)處理程序和控制措施是否嚴(yán)密、有效。檢查貨幣資金預(yù)算、計劃編制是否準(zhǔn)確、可靠； （二）審查貨幣資金控制制度的健全性。檢查工資單、 17 工資匯總表是否經(jīng)過審核。 第十一條 對人力資源內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查用工合同簽訂、工資定級與變動、記錄保管以及人員考核等控制程序和措施的有效性； （二）審查考勤記錄控制制度的健全性。檢查是否根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則，以及生產(chǎn)能力，確定生產(chǎn)任務(wù)，編制生產(chǎn)計劃、成本計劃，生產(chǎn)計劃、成本指標(biāo)是否層層分解到各個部門并予以實施和考核； （二）審查產(chǎn)品質(zhì)量控制制度的健全性。檢查物資發(fā)出審批、記錄、復(fù)核手續(xù)是否完備、稽核控制是否有效。檢查物資采購計劃、采購合同驗收入庫等業(yè)務(wù)處理程序和控制措施； （三）審查存貨控制制度的健全性。 第九條 對物資管理 內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查材料消耗計劃控制制度的健全性。檢查應(yīng)收賬款記錄、核對、分析、催收、調(diào)整等控制措施的有效性，有無虛列收入或不能收回的應(yīng)收賬款； （八）審查退貨理賠控制制度的健全性。檢查銷貨發(fā)票開出的依據(jù)、銷貨發(fā)票數(shù)量、單價、金額是否與發(fā)貨通知單或與完成勞務(wù)數(shù)量、金額相符； （六）審查收款業(yè)務(wù)控制制度的健全性。檢查產(chǎn)品發(fā)運單的完整性、有效性； （四）審查存儲、運輸部門發(fā)貨業(yè)務(wù)控制制度的健全性。檢查簽訂的銷售合同是否合法、完整； （二）審查銷售折扣、銷售折讓控制制度的健全性。 第七條 對存貨保護內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： 審查存貨定期盤點、記錄保護、保險制度的健全性和有效性。各部門各層次和各分支機構(gòu)以及各有關(guān)人員是否按授權(quán)和批準(zhǔn)執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 第四條 對機構(gòu)設(shè)置、人員分工內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查各部門、各環(huán)節(jié)、各層次分工及機構(gòu)設(shè)置是否合理、有效 ； （二）審查是 否按照職務(wù)分離的原則，建立健全各種管理制度。 第三條 本制度所稱內(nèi)部控制審計，是指公司審計職能部門對集團公司本部及集團公司控股和相對控股子公司內(nèi)部控制的健全性、可靠性、有效性進行的審計監(jiān)督。 13 蒙西高新技術(shù)集團 公司內(nèi)部控制審計制度 第一條 為了規(guī)范集團公司內(nèi)部控制審計監(jiān)督工作，保證審計質(zhì)量，制定本制度。 第二十二條 本制度由集團公司審計部負責(zé)解釋。 第十九條 對利潤的審計監(jiān)督內(nèi)容： （一）營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額和以前年度損益調(diào)整形成的真實性、合法性，計算的正確性，及其記錄的完整性； （二）企業(yè)利潤在會計報表上的反映是否恰當(dāng)。 第十七條 對收入的審計監(jiān)督內(nèi)容： （一）主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入形成的真實性、合法性，及其記錄的完整性； （二）企業(yè)各項收入在會計報表上的反映是否恰當(dāng)。 第十五條 對盈余公積的審計 監(jiān)督內(nèi)容： （一）稅后利潤是否按規(guī)定提取盈余公積，數(shù)額是否正確； （二）盈余公積的核算是否正確，會計記錄是否全面、完整； （三）盈余公積在會計報表上反映是否恰當(dāng)。 第十三條 對實收資本（股本）的審計監(jiān)督內(nèi)容： （一）實收資本（股本）增減業(yè)務(wù)是否真實，并經(jīng)過嚴(yán)格審批； （二）實收資本（股本）是否已在會計報表上恰當(dāng)反映。 第十一條 對流動負債的審計監(jiān)督內(nèi)容： 10 （一）流動負債各項目形成的真實性、合理性、合法性，及其記錄的完整性； （二）驗證流動負債余額的正確性 ，在會計報表上的反映是否充分。 第九條 對在建工程的審計監(jiān)督內(nèi)容： （一）在建工程 是否真實存在； （二）增減變動的記錄是否完整，核算內(nèi)容是否正確、合規(guī)； （三）已完工程是否及時辦理交付使用手續(xù)，竣工決算是否正確； （四）在建工程年末余額是否正確，在會計報表上反映是否恰當(dāng)。 第七條 對長期投資的審計監(jiān)督內(nèi)容： （一）長期投資是否真實存在； （二）投資協(xié)議、合同有無損害企業(yè)利益，計價核算是 9 否正確，投資收益核算是否及時、正確。 第五條 對會計憑證的審計監(jiān)督內(nèi)容： （一）記賬憑證是否附列全部經(jīng)過審核的原 始憑證，金額是否一致； （二）原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法； （三）會計分錄是否正確，摘要是否清晰、明了，憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求； （四）會計憑證的審核、傳遞、歸檔是否符合規(guī)定要求。 第三條 對會計報表的審計監(jiān)督內(nèi)容： （一）會計報表的種類、格式、編制是否符合規(guī)定，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則； （二）會計報表及其附 注反映的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確、及時； （三）合并報表的編制是否符合規(guī)定，并遵守一致性原則，合并報表單位會計報表的內(nèi)容是否真實； （四）會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿編制，賬表是否相符，報表間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字是否相符。 第二條 本制度所稱財務(wù)審計，是指集團公司審計職能部門對集團公司本部及集團公司控股和相對控股子公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性進行的審計。 第十七條 本條例自發(fā)布之日起施行。 第十五條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第十三條 被審計單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，審計部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，拒不改正的，報集團公司依照有關(guān)規(guī)定予以處理。 第十一條 被審計單位必須積極配合審計工作，向?qū)徲嬋藛T提供所需資料以及必要的工作條件。審計工作底稿需經(jīng)被審計單位負責(zé)人簽字或蓋章。 第十條 開展審計工作程序： （一）根據(jù)年度審計總體計劃和集團公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性任務(wù)開展工作； （二）在進行審計前，一般以口頭或書面的形式通知被審計單位。 第九條 審計部工作人員開展審計工作應(yīng)遵守下列紀(jì)律： （一）審計人員在被審計單位審計期間，不得接受被審計單位的宴請。 第七條 審計部對集團公司本部及集團公司控股和相對