【文章內(nèi)容簡介】 查物資儲備定額、庫存物資保管、維護保養(yǎng)、物資盤存以及盤盈盤虧處理等業(yè)務(wù)處理程序和控制措施的執(zhí)行情況； （四）審查物資發(fā)出控制制度的健全性。檢查物資發(fā)出審批、記錄、復(fù)核手續(xù)是否完備、稽核控制是否有效。 第十條 對生產(chǎn)過程內(nèi)部控制審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查產(chǎn)品計劃管理控制制度。檢查是否根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則，以及生產(chǎn)能力，確定生產(chǎn)任務(wù)，編制生產(chǎn)計劃、成本計劃，生產(chǎn)計劃、成本指標(biāo)是否層層分解到各個部門并予以實施和考核； （二）審查產(chǎn)品質(zhì)量控制制度的健全性。檢查產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)、技術(shù)服務(wù)質(zhì)量控制的有效性； （三）審查成本費用控制制度的健全性和有效性。 第十一條 對人力資源內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查用工合同簽訂、工資定級與變動、記錄保管以及人員考核等控制程序和措施的有效性； （二）審查考勤記錄控制制度的健全性。檢查考勤原始記錄控制措施是否 嚴密、有效； （三）審查工資發(fā)放控制制度的健全性。檢查工資單、 17 工資匯總表是否經(jīng)過審核。 第十二條 對貨幣資金內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查資金預(yù)算審批制度的健全性。檢查貨幣資金預(yù)算、計劃編制是否準確、可靠； （二）審查貨幣資金控制制度的健全性。檢查貨幣資金是否全部入賬，手續(xù)是否完備；檢查貨幣資金支出審批、記錄、稽核、盤存手續(xù)是否嚴密、有效； （三）審查銀行往來賬控制制度的健全性。檢查銀行對賬單核對、保管，銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制、審核業(yè)務(wù)處理程序和控制措施是否嚴密、有效。 第十三條 對固定資 產(chǎn)、無形資產(chǎn)內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查購建固定資產(chǎn)、形成無形資產(chǎn)支出預(yù)算控制制度的健全性； （二）審查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)取得控制制度的健全性； （三）審查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理控制制度的健全性。檢查資產(chǎn)計價和折舊的計算，資產(chǎn)的定期盤點，固定資產(chǎn)的盤存報廢處理，會計記錄等業(yè)務(wù)是否規(guī)范。 第十四條 集團公司審計部按照下列審計程序?qū)瘓F公司控股和相對控股子公司內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督： （一）了解崗位設(shè)置、人員配備是否符合內(nèi)部控制要求； 18 （二）審閱各種文件，了解各項內(nèi)部控制制度，取得與審計內(nèi)容有關(guān) 的信息； （三）利用文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法對內(nèi)部控制進行分析，找出內(nèi)部控制的弱點； （四）對內(nèi)部控制的健全性和合理性進行初步評價，對控制弱點進行分析： 初步評價所有控制目標(biāo)是否已經(jīng)達到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。 內(nèi)部控制的設(shè)置是否合理；有無不必要的控制點；每個需要控制的地方是否都建立了控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃分清楚；人員之間的分工和牽制是否恰當(dāng)。 分析內(nèi)部控制弱點是否有補償性控制。 （五）對內(nèi)部控制進行符合性測試： 對實物資產(chǎn)進行盤點。 對有關(guān)業(yè)務(wù)人員操作情況進行實 地觀察。 （六）收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿； （七）根據(jù)審計結(jié)果，提出審計報告。對查出的違反國家法律、法規(guī)以及集團公司相關(guān)制度的財務(wù)收支行為，將依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章進行處理。對審計中查出的內(nèi)部控制重大缺陷和內(nèi)部控制弱點，有針對性地提出可行的改進意見和建議，向被審計單位和集團公司總裁反映。 第十五條 本制度由集團公司審計部負責(zé)解釋。 19 第十六條 本制度自發(fā)布之日起施行。 蒙西高新技術(shù)集團 公司經(jīng)濟責(zé)任審計制度 第一條 為了加強對 集團公司控股和相對控股子公司 領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督，正確評價企 業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任，促進企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度所稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員是指企業(yè)的總經(jīng)理。 第三條 本制度所稱經(jīng)濟責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。 第四條 經(jīng)濟責(zé)任審計包括離任審計和任期內(nèi)審計。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項前，以及在企業(yè)進行重組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)的同時，由集團公司審計職能部門進行的審計為離任 經(jīng)濟責(zé)任審計。 20 集團公司總裁為考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績，指派集團公司審計職能部門進行的審計為任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計。 第五條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計，由集團公司總裁下達審計指令，集團公司審計職能部門方可進行審計。 第六條 集團公司審計職能部門派出審計組進行審計應(yīng)當(dāng)客觀、公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，并遵守審計回避的原則。 第七條 實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計時，被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)不得拒絕、阻礙。 第八條 審計部門在實施審計前，應(yīng)向被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)送達審計通知書 ，同時抄送被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。 第九條 審計人員開展經(jīng)濟責(zé)任審計時，被審計企業(yè)應(yīng)提供下列資料： （一）被審計單位基本情況資料； （二）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報告； （三）相關(guān)的財務(wù)、會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)的報表、賬冊、憑證和文件資料； （四）經(jīng)濟責(zé)任協(xié)議、經(jīng)濟合同和有關(guān)計劃、預(yù)算、總結(jié)資料； （五）財產(chǎn)物資盤點表； 21 （六）其他資料。 第十條 審計組實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)通過對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法和效益情況的審計，分清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)當(dāng)負有的主管責(zé)任和直接責(zé)任。 企業(yè)資產(chǎn)、負債 、損益審計的主要內(nèi)容是：企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性；資產(chǎn)的安全、完整和保值增值；企業(yè)對外投資和資產(chǎn)的處置情況；企業(yè)收益的分配；與上述經(jīng)濟活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；其他需要審計的事項。 在審計的基礎(chǔ)上，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間與經(jīng)濟責(zé)任協(xié)議有關(guān)的各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況，以及遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個人有無侵占企業(yè)資產(chǎn)和其他違法違紀問題。 第十一條 審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫴刻峤粚徲媹蟾?。審計報告報送審計部前，?yīng)當(dāng)征求被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)及本人的意見。 第十二條 審計 部審定審計報告后，對被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)的問題，認為需要給予處理、處罰的，應(yīng)向集團公司總裁提出處理建議，同時對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任作出客觀評價。 第十三條 審計報告應(yīng)當(dāng)作為集團公司控股和相對控股 22 子公司核心人力資源調(diào)任、免職、解聘的依據(jù)。 第十四條 本制度由集團公司審計部負責(zé)解釋。 第十五條 本制度從發(fā)布之日起施行。 蒙西高新技術(shù)集團 公司經(jīng)濟效益審計制度 第一條 為了規(guī)范集團公司經(jīng)濟效益審計工作，保證審計質(zhì)量，制定本制度。 第二條 本制度所稱經(jīng)濟效益審計，是指集 團公司審計職能部門在對集團公司控股和相對控股子公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性進行審計的基礎(chǔ)上，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理職能的審計監(jiān)督，對其經(jīng)濟活動的合理性、經(jīng)濟性、效益性進行評價并提出改進工作的建議，促進企業(yè)加強管理，提高經(jīng)濟效益的一種審計活動。 第三條 對物資采購管理效益進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）商品或材料是否按計劃購進，占用的資金是否合理、節(jié)約； （二）購進商品或材料的價格是否低廉，大宗采購是否經(jīng)過招投標(biāo)，質(zhì)量是否合乎要求； 23 （三）商品或材料的保管儲存是否安全，有無丟失、毀損問題。 第 四條 對生產(chǎn)過程效益進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查生產(chǎn)組織設(shè)計是否合理、有效，綜合生產(chǎn)能力是否得到充分發(fā)揮； （二）審查生產(chǎn)效率及其對效益的影響； （三）審查產(chǎn)品質(zhì)量合格率是否符合規(guī)定要求。在生產(chǎn)過程中是