【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 查物資儲(chǔ)備定額、庫(kù)存物資保管、維護(hù)保養(yǎng)、物資盤存以及盤盈盤虧處理等業(yè)務(wù)處理程序和控制措施的執(zhí)行情況； （四）審查物資發(fā)出控制制度的健全性。檢查物資發(fā)出審批、記錄、復(fù)核手續(xù)是否完備、稽核控制是否有效。 第十條 對(duì)生產(chǎn)過(guò)程內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查產(chǎn)品計(jì)劃管理控制制度。檢查是否根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則，以及生產(chǎn)能力，確定生產(chǎn)任務(wù)，編制生產(chǎn)計(jì)劃、成本計(jì)劃，生產(chǎn)計(jì)劃、成本指標(biāo)是否層層分解到各個(gè)部門并予以實(shí)施和考核； （二）審查產(chǎn)品質(zhì)量控制制度的健全性。檢查產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、技術(shù)服務(wù)質(zhì)量控制的有效性； （三）審查成本費(fèi)用控制制度的健全性和有效性。 第十一條 對(duì)人力資源內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查用工合同簽訂、工資定級(jí)與變動(dòng)、記錄保管以及人員考核等控制程序和措施的有效性； （二）審查考勤記錄控制制度的健全性。檢查考勤原始記錄控制措施是否 嚴(yán)密、有效； （三）審查工資發(fā)放控制制度的健全性。檢查工資單、 17 工資匯總表是否經(jīng)過(guò)審核。 第十二條 對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查資金預(yù)算審批制度的健全性。檢查貨幣資金預(yù)算、計(jì)劃編制是否準(zhǔn)確、可靠； （二）審查貨幣資金控制制度的健全性。檢查貨幣資金是否全部入賬，手續(xù)是否完備；檢查貨幣資金支出審批、記錄、稽核、盤存手續(xù)是否嚴(yán)密、有效； （三）審查銀行往來(lái)賬控制制度的健全性。檢查銀行對(duì)賬單核對(duì)、保管，銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制、審核業(yè)務(wù)處理程序和控制措施是否嚴(yán)密、有效。 第十三條 對(duì)固定資 產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查購(gòu)建固定資產(chǎn)、形成無(wú)形資產(chǎn)支出預(yù)算控制制度的健全性； （二）審查固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)取得控制制度的健全性； （三）審查固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)管理控制制度的健全性。檢查資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊的計(jì)算，資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)，固定資產(chǎn)的盤存報(bào)廢處理，會(huì)計(jì)記錄等業(yè)務(wù)是否規(guī)范。 第十四條 集團(tuán)公司審計(jì)部按照下列審計(jì)程序?qū)瘓F(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督： （一）了解崗位設(shè)置、人員配備是否符合內(nèi)部控制要求； 18 （二）審閱各種文件，了解各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，取得與審計(jì)內(nèi)容有關(guān) 的信息； （三）利用文字說(shuō)明法、調(diào)查表法和流程圖法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分析，找出內(nèi)部控制的弱點(diǎn)； （四）對(duì)內(nèi)部控制的健全性和合理性進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，對(duì)控制弱點(diǎn)進(jìn)行分析： 初步評(píng)價(jià)所有控制目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。 內(nèi)部控制的設(shè)置是否合理；有無(wú)不必要的控制點(diǎn)；每個(gè)需要控制的地方是否都建立了控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃分清楚；人員之間的分工和牽制是否恰當(dāng)。 分析內(nèi)部控制弱點(diǎn)是否有補(bǔ)償性控制。 （五）對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試： 對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。 對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)人員操作情況進(jìn)行實(shí) 地觀察。 （六）收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿； （七）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)報(bào)告。對(duì)查出的違反國(guó)家法律、法規(guī)以及集團(tuán)公司相關(guān)制度的財(cái)務(wù)收支行為，將依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章進(jìn)行處理。對(duì)審計(jì)中查出的內(nèi)部控制重大缺陷和內(nèi)部控制弱點(diǎn)，有針對(duì)性地提出可行的改進(jìn)意見(jiàn)和建議，向被審計(jì)單位和集團(tuán)公司總裁反映。 第十五條 本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 19 第十六條 本制度自發(fā)布之日起施行。 蒙西高新技術(shù)集團(tuán) 公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度 第一條 為了加強(qiáng)對(duì) 集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司 領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)企 業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度所稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員是指企業(yè)的總經(jīng)理。 第三條 本制度所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。 第四條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括離任審計(jì)和任期內(nèi)審計(jì)。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，以及在企業(yè)進(jìn)行重組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)的同時(shí)，由集團(tuán)公司審計(jì)職能部門進(jìn)行的審計(jì)為離任 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 20 集團(tuán)公司總裁為考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，指派集團(tuán)公司審計(jì)職能部門進(jìn)行的審計(jì)為任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 第五條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由集團(tuán)公司總裁下達(dá)審計(jì)指令，集團(tuán)公司審計(jì)職能部門方可進(jìn)行審計(jì)。 第六條 集團(tuán)公司審計(jì)職能部門派出審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)應(yīng)當(dāng)客觀、公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，并遵守審計(jì)回避的原則。 第七條 實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)不得拒絕、阻礙。 第八條 審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)送達(dá)審計(jì)通知書(shū) ，同時(shí)抄送被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。 第九條 審計(jì)人員開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)企業(yè)應(yīng)提供下列資料： （一）被審計(jì)單位基本情況資料； （二）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報(bào)告； （三）相關(guān)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)的報(bào)表、賬冊(cè)、憑證和文件資料； （四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議、經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、總結(jié)資料； （五）財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表； 21 （六）其他資料。 第十條 審計(jì)組實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法和效益情況的審計(jì)，分清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任。 企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債 、損益審計(jì)的主要內(nèi)容是：企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性；資產(chǎn)的安全、完整和保值增值；企業(yè)對(duì)外投資和資產(chǎn)的處置情況；企業(yè)收益的分配；與上述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。 在審計(jì)的基礎(chǔ)上，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間與經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個(gè)人有無(wú)侵占企業(yè)資產(chǎn)和其他違法違紀(jì)問(wèn)題。 第十一條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)部提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)部前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)及本人的意見(jiàn)。 第十二條 審計(jì) 部審定審計(jì)報(bào)告后，對(duì)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，認(rèn)為需要給予處理、處罰的，應(yīng)向集團(tuán)公司總裁提出處理建議，同時(shí)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評(píng)價(jià)。 第十三條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股 22 子公司核心人力資源調(diào)任、免職、解聘的依據(jù)。 第十四條 本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第十五條 本制度從發(fā)布之日起施行。 蒙西高新技術(shù)集團(tuán) 公司經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)制度 第一條 為了規(guī)范集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量，制定本制度。 第二條 本制度所稱經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，是指集 團(tuán)公司審計(jì)職能部門在對(duì)集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理職能的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性、經(jīng)濟(jì)性、效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)并提出改進(jìn)工作的建議，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種審計(jì)活動(dòng)。 第三條 對(duì)物資采購(gòu)管理效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）商品或材料是否按計(jì)劃購(gòu)進(jìn)，占用的資金是否合理、節(jié)約； （二）購(gòu)進(jìn)商品或材料的價(jià)格是否低廉，大宗采購(gòu)是否經(jīng)過(guò)招投標(biāo)，質(zhì)量是否合乎要求； 23 （三）商品或材料的保管儲(chǔ)存是否安全，有無(wú)丟失、毀損問(wèn)題。 第 四條 對(duì)生產(chǎn)過(guò)程效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： （一）審查生產(chǎn)組織設(shè)計(jì)是否合理、有效，綜合生產(chǎn)能力是否得到充分發(fā)揮； （二）審查生產(chǎn)效率及其對(duì)效益的影響； （三）審查產(chǎn)品質(zhì)量合格率是否符合規(guī)定要求。在生產(chǎn)過(guò)程中是