【導(dǎo)讀】們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。際，制定本條例。公司控股和相對(duì)控股子公司的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的。會(huì)的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。程主審、經(jīng)營一審、工程一審、助審等崗位。某一方面專業(yè)特長和上述崗位三年以上實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。事內(nèi)部審計(jì)工作或相關(guān)的經(jīng)濟(jì)工作五年以上經(jīng)歷。面的會(huì)議，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定；給予通報(bào)批評(píng)，并提出追究責(zé)任的建議；領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存；規(guī)定予以處理、處罰；被審計(jì)單位不在集團(tuán)公司所在地，確需安排。計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，審計(jì)人員在工作上應(yīng)予回避；長向分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，并報(bào)人力資源部批準(zhǔn)。則不需送達(dá)審計(jì)通知書；審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。人員提供所需資料以及必要的工作條件。第十七條本條例自發(fā)布之日起施行。量，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　

【正文】 區(qū)單位估價(jià)表和補(bǔ)充單位估價(jià)表； （六）各類有關(guān)專業(yè)的預(yù)算定額； （七）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用定額； （八）材料預(yù)算價(jià)格表、主要材料分析表和調(diào)價(jià)部分材料消耗計(jì)算明細(xì)表； （九）施工材料采購單價(jià)的有關(guān)原始憑證； （十）建設(shè)單位預(yù)付工程款和供料明細(xì)表； （十一）有關(guān)編制施工圖預(yù)算的規(guī)范性文件和規(guī)定； （十二）招投標(biāo)文件和招投標(biāo)工程變動(dòng)項(xiàng)目的有關(guān)文件； （十三）施工單位資質(zhì)等級(jí)證書和營業(yè)執(zhí)照副本； （十四）其他影響工程預(yù)算、工期的簽證資料及文件等，如施工組織、設(shè)計(jì)及施工方案等。 第六條 工程審 計(jì)執(zhí)行下列原則： （一）工程預(yù)算未經(jīng)集團(tuán)公司審計(jì)職能部門審查，不準(zhǔn)簽訂施工合同； （二）工程結(jié)算未經(jīng)審計(jì)不準(zhǔn)結(jié)算工程款。 32 第七條 審計(jì)人員采用下列方法進(jìn)行工程審計(jì)： （一） 查詢及函證； （二） 監(jiān)盤； （三） 計(jì)算； （四） 檢查； （五） 分析性復(fù)核； （六） 現(xiàn)場觀察。 第八條 審計(jì)人員按下列基本程序開展工程審計(jì)： （一）初步審查、了解被審計(jì)工程項(xiàng)目的性質(zhì)、施工企業(yè)資質(zhì)和建設(shè)單位與施工單位簽證的合同及協(xié)議等； （二）編制審計(jì)工作方案； （三）實(shí)施審計(jì)，并將審計(jì)過程及其結(jié)果記錄于審計(jì)工作底稿，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要予以核定，并獲得有關(guān)單位的簽證，對(duì)取得的必要 的證據(jù)，要附在有關(guān)審計(jì)工作底稿的后面； （四）審計(jì)結(jié)束，形成審計(jì)報(bào)告，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，出具審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定。 第九條 對(duì)于 集團(tuán) 公司控股和相對(duì)控股的子公司新建、改建、擴(kuò)建、維修等工程，由工程主管部門將工程預(yù)、結(jié)算資料報(bào)送集團(tuán)公司審計(jì)職能部門，由審計(jì)職能部門統(tǒng)一抽查、重點(diǎn)審查或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。 集團(tuán) 公司控股和相對(duì)控股的子公司報(bào)送審計(jì)時(shí)須報(bào)送有工程主管部門負(fù)責(zé)人審批的工程造價(jià)報(bào)審表。 33 第十條 集團(tuán) 公司控股和相對(duì)控股的子公司組織工程項(xiàng)目招投標(biāo)和工程用料采購招投標(biāo)時(shí)，必須通知集團(tuán)公司審 計(jì)職能部門派員參加，并提前向其報(bào)送招投標(biāo)文件。 第十一條 集團(tuán)公司審計(jì)職能部門負(fù)責(zé)組織鄂爾多斯市定額站和 集團(tuán) 公司控股及相對(duì)控股的子公司聯(lián)合召開的主要材料差價(jià)調(diào)整會(huì)議，并提前做好會(huì)議前的主要材料市場價(jià)格的調(diào)查工作。 第十二條 工程審計(jì)工作根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的部署、本部門的安排和建設(shè)單位的要求開展。 第十三條 審計(jì)人員開展工程審計(jì)時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)在人員、場所和資料上予以支持。 第十四條 本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第十五條 本制度從發(fā)布之日起施行。 34 工 程 造 價(jià) 報(bào) 審 表 MXS1 工程名稱： 合同號(hào)： 建設(shè)單位： 施工單位： 集團(tuán)公司審計(jì)部： 根據(jù)第 號(hào)工程申建書所列工程項(xiàng)目，經(jīng)驗(yàn)收，該工程項(xiàng)目各項(xiàng)指標(biāo)均 已達(dá)到設(shè)計(jì)要求，現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)投資申報(bào)如下，請(qǐng)審查核準(zhǔn)。 附件：工程結(jié)算書、工程驗(yàn)收單、材料耗用明細(xì)表、計(jì)算依據(jù)及說明 項(xiàng)目號(hào) 項(xiàng)目工程名稱內(nèi)容 單位 報(bào)審造價(jià) 審定單價(jià) 核減額 35 說明： 報(bào)審單位負(fù)責(zé)人： 審計(jì)部負(fù)責(zé)人： 日 期 ： 蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司 關(guān)于處理 審計(jì)查出的違法、違規(guī)行為的暫行規(guī)定 第一條 為了保證 集團(tuán)公司本部以及集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司 合理、合法地開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)各方面的經(jīng)濟(jì)利益，依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》和集團(tuán)公司有關(guān)制度，制定本制度。 第二條 本制度適用于集團(tuán)公司本部及 集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司 。 第三條 對(duì)于違法、違規(guī)的直接責(zé)任人和企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)事實(shí)和情節(jié)，分別按照下列規(guī)定處罰： （一）行政處分：警告、記過、記大過、降級(jí)、降職、撤職、開除留用察看、開除； （二）罰款：最高不超過相當(dāng)于本人三個(gè) 月的基本工資。 第四條 未經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，擅自提供對(duì)外擔(dān)保的，取消擔(dān)保，處以直接責(zé)任人和企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)三個(gè)月基 36 本工資的罰款；因提供擔(dān)保，給公司造成損失的，不論損失額大小，給予直接責(zé)任人員開除職務(wù)的處分，并視情節(jié)輕重，給予企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)記過以上行政處分。 第五條 采取各種形式私設(shè)小金庫的，沒收小金庫資金，并對(duì)直接責(zé)任人和企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)處以三個(gè)月基本工資的罰款。 第六條 對(duì)虛列收入、截留收入和推遲確認(rèn)收入的，對(duì)責(zé)任人和企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)人員給予記過以下的行政處分，并可處以相當(dāng)于本人一個(gè)月基本工資以下的罰款 。 第七條 隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、少列費(fèi)用、成本的，對(duì)直接責(zé)任人和企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)給予記過以下的行政處分，并可處以相當(dāng)于本人一個(gè)月基本工資的罰款。 第八條 隨意調(diào)整利潤的計(jì)算方法，編造虛假利潤或者隱瞞利潤，給予直接責(zé)任人和企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)以記過以下的行政處分，并可處以相當(dāng)于本人一個(gè)月基本工資的罰款。 第九條 記賬不及時(shí)，往來核對(duì)不清，致使賬目管理混亂，給予直接責(zé)任人記過以下的行政處分，并可處以相當(dāng)于本人二個(gè)月基本工資的罰款。 第十條 以各種形式虛報(bào)冒領(lǐng)、侵占、挪用、轉(zhuǎn)移、隱匿公司 集體財(cái)產(chǎn)和資金，情節(jié)輕微的，收回有關(guān)財(cái)產(chǎn)和資金，并可處以相當(dāng)于本人三個(gè)月基本工資的罰款；構(gòu)成犯罪的， 37 移交司法機(jī)關(guān)處理。 第十一條 有下列情況之一的，從重處罰： （一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人強(qiáng)迫下屬人員違反財(cái)政法規(guī)的； （二）涂改、隱匿、毀滅賬表憑證的； （三）阻撓、抗拒檢查或者拒不糾正錯(cuò)誤的； （四）屢查屢犯的。 第十二條 有下列情況之一的，從輕或免予處罰： （一）違法、違規(guī)行為經(jīng)審計(jì)部門查出后，認(rèn)真檢查錯(cuò)誤并及時(shí)糾正的； （二）違法、違規(guī)行為數(shù)額較小，情節(jié)輕微的； （三）自己主動(dòng)查出并及時(shí)糾正的。 第十三條 違 法、違規(guī)行為構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第十四條 被審計(jì)單位必須積極配合審計(jì)工作，并提供資料和必要的工作條件。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作不予配合，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)部門責(zé)令改正，并提出建議給予被審計(jì)單位警告處分或通報(bào)批評(píng)；直接責(zé)任人員拒不改正的，按下列規(guī)定予以追究： （一）給予被審計(jì)單位直接責(zé)任人記過以上的行政處分，并處相當(dāng)于本人二個(gè)月基本工資的罰款； （二）構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。 38 第十五條 被審計(jì)單位和被審計(jì)單位的直接責(zé)任人 員違反前述規(guī)定的，由集團(tuán)公司審計(jì)部提出處理、處罰的建議報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十六條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，玩忽職守，尚未構(gòu)成犯罪的，由公司依照有關(guān)法規(guī)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任， 第十七條 本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第十八條 本制度自發(fā)布之日起施行。