【正文】 全事故總結(jié)記錄表）15 / 1217工程質(zhì)量、安全教育培訓(xùn)管理辦法、培訓(xùn)計(jì)劃是否按程序制定、內(nèi)容、數(shù)量是否符合要求、培訓(xùn)效果反饋是否在做（培訓(xùn)總結(jié)記錄表）8 工程投訴管理辦法（投訴信息表）、是否按方案處理投訴（投訴總結(jié)記錄表）9工程管理信息溝通管理辦法10 成品保護(hù)管理辦法、專(zhuān)項(xiàng)防護(hù)措施是否按要求制定和審批、半成品的保護(hù)要求、半成品及設(shè)備的保護(hù)是否按要求進(jìn)行檢查 企業(yè)技術(shù)制度審計(jì)要點(diǎn)序號(hào) 制度名稱(chēng) 審計(jì)要點(diǎn)1技術(shù)資料、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范管理辦法、審核、移交、歸檔是否按要求進(jìn)行、技術(shù)人員是否按要求學(xué)習(xí)資料、更新、發(fā)布、分類(lèi)整理2圖紙自審、會(huì)審及設(shè)計(jì)交底管理辦法、會(huì)審并記錄、是否按程序進(jìn)行審批、處理方案是否存檔3施工組織設(shè)計(jì)、方案管理辦法、方案是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按要求編制、方案（附評(píng)審記錄）是否按程序進(jìn)行審批、方案的變更是否按程序編制和審批、方案（含變更的）是否交底并嚴(yán)格執(zhí)行4 技術(shù)交底管理辦法、是否按規(guī)定格式填寫(xiě)5QC 小組活動(dòng)管理辦法 QC 小組并向集團(tuán)注冊(cè)登記 QC 教育16 / 121 成果發(fā)表會(huì)是否按年度舉行并對(duì)成果進(jìn)行評(píng)審、評(píng)優(yōu) QC 小組活動(dòng)進(jìn)行抽查與考核并做相應(yīng)處置6施工工法、專(zhuān)利管理辦法、評(píng)審、專(zhuān)利的獲取情況，是否滿足企業(yè)規(guī)劃的要求7技術(shù)成果應(yīng)用推廣管理辦法“四新”項(xiàng)目推廣使用計(jì)劃是否按要求制定2.“四新”項(xiàng)目在使用前是否按程序進(jìn)行評(píng)估和審批3.“四新”項(xiàng)目實(shí)施后是否按程序進(jìn)行評(píng)審和反饋8技術(shù)開(kāi)發(fā)創(chuàng)新項(xiàng)目管理辦法、審批，是否專(zhuān)款專(zhuān)用9監(jiān)視和測(cè)量設(shè)備管理辦法、停用、報(bào)廢是否按規(guī)定實(shí)施、檢定或驗(yàn)證是否有記錄10計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理辦法、網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備管理是否按規(guī)定執(zhí)行、防護(hù)11 信息化建設(shè)管理辦法12工程項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)運(yùn)行管理制度、部門(mén)是否按照 PM 系統(tǒng)工作任務(wù)表開(kāi)展工作17 / 121 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度審計(jì)要點(diǎn)序號(hào) 制度名稱(chēng) 審計(jì)要點(diǎn)1 財(cái)務(wù)管理辦法、任免是否符合程序、是否按期輪崗、項(xiàng)目部進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查、使用現(xiàn)金，并按程序?qū)彶楹筠k理、簽發(fā)、核對(duì)等是否符合程序、使用、銷(xiāo)戶是否符合規(guī)定、審批、分析、考核是否按要求執(zhí)行、審批是否符合程序、使用檔案是否按程序?qū)徟?、設(shè)備的采購(gòu)手續(xù)是否齊全并經(jīng)審批、報(bào)表是否全面、真實(shí)、有效2 會(huì)計(jì)核算辦法、記錄與使用、會(huì)計(jì)科目本身是否合理、預(yù)付帳款是否按規(guī)定方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、營(yíng)業(yè)外收支是否按規(guī)定方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、區(qū)域公司的財(cái)務(wù)報(bào)表是否及時(shí)、準(zhǔn)確填寫(xiě)3 資金管理辦法，并得到有效執(zhí)行、應(yīng)收票據(jù)是否嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)管理規(guī)定、應(yīng)付票據(jù)是否及時(shí)支付，并按規(guī)定進(jìn)行審批，審批手續(xù)合規(guī)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審批手續(xù)合規(guī)，并進(jìn)行臺(tái)賬管理，適時(shí)對(duì)被擔(dān)保方進(jìn)行調(diào)查、履約保證金、保函等審批手續(xù)是否合規(guī)，臺(tái)賬清楚，及時(shí)催收18 / 121，憑證齊全，未超出項(xiàng)目可支付余額進(jìn)行付款、項(xiàng)目部是否及時(shí)與業(yè)主方進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)賬單填寫(xiě)正確并經(jīng)各方簽字確認(rèn)，各類(lèi)憑證保存齊全，臺(tái)帳清楚，及時(shí)催收或支付，審批手續(xù)完備，風(fēng)險(xiǎn)收益是否可控，評(píng)級(jí)材料齊全，信用級(jí)別確認(rèn)及調(diào)整及時(shí)恰當(dāng)，借款符合授信額度，風(fēng)險(xiǎn)可控4 稅務(wù)管理辦法，并具備履職能力，各類(lèi)涉稅資料是保存完備，報(bào)送及時(shí)，繳納稅款是否及時(shí)，臺(tái)賬管理是否清楚，相關(guān)憑證是否保存齊全，項(xiàng)目名稱(chēng)、使用外經(jīng)證編號(hào)是否清楚注明 行政企管制度審計(jì)要點(diǎn)序號(hào) 制度名稱(chēng) 審計(jì)要點(diǎn)1 計(jì)劃管理辦法、內(nèi)容要求編制計(jì)劃并經(jīng)過(guò)審批、是否經(jīng)過(guò)審批、違規(guī)是否進(jìn)行處理2 會(huì)議管理辦法3 文件管理辦法19 / 12簽收控制是否符合程序、方法是否符合標(biāo)準(zhǔn)4 公文管理辦法5 檔案管理辦法6 印信管理辦法、控制7 保密工作規(guī)定、是否按既定密級(jí)劃分需保密內(nèi)容、協(xié)議時(shí)是否同時(shí)簽訂保密合同或條款8辦公用品及設(shè)備管理辦法、采購(gòu)價(jià)格是否合理、價(jià)格是否合理9 固定資產(chǎn)管理辦法、人員及相應(yīng)責(zé)任、修理是否符合規(guī)定要求、卡、物一致10公共環(huán)境與安全管理辦法、頻度維護(hù)公共環(huán)境20 / 12111公務(wù)車(chē)輛使用管理辦法《用車(chē)申請(qǐng)單》出車(chē)并進(jìn)行出車(chē)前檢查、保養(yǎng)、維修（《隨車(chē)記錄表》）12員工集體宿舍管理辦法13 接待管理辦法14 員工出差管理辦法、憑證是否真實(shí)有效15 后勤服務(wù)管理辦法、分發(fā)是否及時(shí)并作登記、領(lǐng)用、分發(fā)是否合規(guī)并作記錄、部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、核算16 圖書(shū)資料管理辦法、清點(diǎn)和剔舊、歸還是否按流程辦理并作記錄21 / 121 人力資源制度審計(jì)要點(diǎn)序號(hào) 制度名稱(chēng) 審計(jì)要點(diǎn)1部門(mén)與崗位設(shè)置管理辦法，并編修崗位說(shuō)明書(shū)2 招聘管理辦法3 勞動(dòng)關(guān)系管理辦法、調(diào)動(dòng)是否符合規(guī)定、手續(xù)是否齊全、解除等是否符合法規(guī)4人事檔案信息管理辦法、信息、資料進(jìn)行搜集整理、全面5 薪酬福利管理辦法6 考勤管理辦法、請(qǐng)假期間待遇是否按規(guī)定執(zhí)行7員工教育培訓(xùn)管理辦法22 / 12培訓(xùn)費(fèi)用開(kāi)支是否符合規(guī)定8員工在職培訓(xùn)管理規(guī)定9 證書(shū)管理規(guī)定、培訓(xùn)與費(fèi)用管理是否符合規(guī)定、延期的費(fèi)用管理是否按規(guī)定辦理10 干部任選和淘汰機(jī)制、任職是否符合程序規(guī)定、調(diào)動(dòng)、降職是否符合規(guī)定并按程序辦理23 / 121三、綜合審計(jì)程序 預(yù)備調(diào)查及審計(jì)計(jì)劃 被審計(jì)單位： 編制： 日期： 索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核： 日期： 頁(yè) 次：審 計(jì) 程 序 內(nèi) 容 適用與否 工作底稿索引一、預(yù)備調(diào)查及審計(jì)計(jì)劃階段（一）預(yù)備調(diào)查審計(jì)目標(biāo)的確定（1）與被審計(jì)單位洽談，探討約定項(xiàng)目的性質(zhì)、范圍及具體要求；（2）必要時(shí)，填制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制環(huán)境調(diào)查問(wèn)卷；（3）接受與確定內(nèi)容相一致的業(yè)務(wù)委托書(shū)(G2)，并交業(yè)務(wù)秘書(shū)編號(hào)、蓋章，副本交給被審計(jì)單位。約定項(xiàng)目納入審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃后，正本交給約定項(xiàng)目執(zhí)行人。被審計(jì)單位一般情況的了解（1）實(shí)地巡視被審計(jì)單位的廠房、辦公室、倉(cāng)庫(kù)等生產(chǎn)及管理現(xiàn)場(chǎng)；（2）與被審計(jì)單位管理當(dāng)局舉行第一次會(huì)議，向被審計(jì)單位了解與審計(jì)相關(guān)的公司環(huán)境因素(如現(xiàn)行政府法規(guī)、當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展的影響等 )、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和內(nèi)部控制情況、當(dāng)前或即將發(fā)生的財(cái)務(wù)困難或會(huì)計(jì)問(wèn)題等；（3）索取和閱讀有關(guān)法律文件及其他財(cái)務(wù)資料的復(fù)印件，建立或更新永久性檔案；（4）索取和閱讀有關(guān)法律文件及其他財(cái)務(wù)資料的復(fù)印件，建立或更新永久性檔案。以前年度審計(jì)情況的了解 凡承接年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)約定項(xiàng)目，應(yīng)調(diào)閱以前年度審計(jì)檔案，對(duì)審計(jì)報(bào)告中的說(shuō)明事項(xiàng)和管理建議書(shū)的具體內(nèi)容、請(qǐng)示事項(xiàng)工作底稿以及重大調(diào)整事項(xiàng)，須詳加了解；如以前年度審計(jì)工作非由本所執(zhí)行，則應(yīng)盡可能向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解情況；如被審計(jì)單位設(shè)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，則應(yīng)獲取其內(nèi)部審計(jì)記錄及報(bào)告。重要會(huì)計(jì)政策的了解閱讀股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要及其他重要文件，向被審計(jì)單位了解當(dāng)年度的各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策，對(duì)與以前年度的會(huì)計(jì)政策相比較有變動(dòng)的，應(yīng)更新永久性檔案，并將情況另紙備忘存檔。(G18)對(duì)被審計(jì)單位提出予以協(xié)助的要求，包括會(huì)計(jì)資料、相關(guān)文件以及由被審計(jì)單位代擬的工作底稿(PBC)的準(zhǔn)備。未審會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核(G14)24 / 121（1）復(fù)核未審會(huì)計(jì)報(bào)表的加計(jì)等相關(guān)計(jì)算是否正確；（2）核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表與總帳余額是否相符。分析性測(cè)試（1）審閱會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行初步直觀的總體分析；（2）根據(jù)確定的指標(biāo)和要求，完成選定的有關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算；（3）根據(jù)審閱及計(jì)算結(jié)果進(jìn)行分析判斷，確定重要性帳戶，完成分析性測(cè)試備忘錄。初步檢查和評(píng)估內(nèi)部控制制度按照“內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查問(wèn)卷及評(píng)價(jià)” 、 “內(nèi)部控制程序和會(huì)計(jì)系統(tǒng)調(diào)查問(wèn)卷及穿行測(cè)試”完成內(nèi)部控制的檢查,選擇若干具有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行穿行測(cè)試后,初步評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度舉行審計(jì)項(xiàng)目小組啟動(dòng)會(huì)議，討論預(yù)備調(diào)查的結(jié)果，確定約定項(xiàng)目的審計(jì)策略與部署。完 成 預(yù) 備 調(diào) 查 備 忘 錄（1）與 被 審 計(jì) 單 位 的 重 要 會(huì) 談 記 錄 ； (G15)（2）審 計(jì) 項(xiàng) 目 小 組 啟 動(dòng) 會(huì) 議 記 錄 ； (G4)（3）預(yù) 備 調(diào) 查 備 忘 錄 。 (G4)（二）審 計(jì) 計(jì) 劃審 計(jì) 約 定 ； （ 審 計(jì) 業(yè) 務(wù) 約 定 書(shū) ） (G3)審 計(jì) 目 標(biāo) 、 范 圍 及 審 計(jì) 服 務(wù) 費(fèi) 一 俟 確 定 ， 應(yīng) 當(dāng) 即 報(bào) 項(xiàng) 目 負(fù) 責(zé) 經(jīng) 理 審 查 ， 再 報(bào) 項(xiàng)目 負(fù) 責(zé) 合 伙 人 批 準(zhǔn) 后 ， 簽 發(fā) 審 計(jì) 業(yè) 務(wù) 約 定 書(shū) 。人 員 配 備 ； （ 審 計(jì) 項(xiàng) 目 小 組 成 員 一 覽 表 ）根 據(jù) 被 審 計(jì) 單 位 的 具 體 情 況 和 審 計(jì) 目 標(biāo) 的 要 求 ， 在 部 門(mén) 范 圍 內(nèi) 組 成 審 計(jì) 項(xiàng) 目 小組 ； 個(gè) 別 特 大 約 定 項(xiàng) 目 需 跨 部 借 調(diào) 人 員 的 ， 由 項(xiàng) 目 負(fù) 責(zé) 合 伙 人 協(xié) 調(diào) 。時(shí) 間 與 工 時(shí) 成 本 預(yù) 算 （ 約 定 項(xiàng) 目 工 時(shí) 成 本 控 制 表 ） (G7)時(shí) 間 與 工 時(shí) 成 本 預(yù) 算 隨 審 計(jì) 計(jì) 劃 報(bào) 項(xiàng) 目 負(fù) 責(zé) 經(jīng) 理 和 項(xiàng) 目 負(fù) 責(zé) 合 伙 人 批 準(zhǔn) 。完 成 審 計(jì) 計(jì) 劃 (G5)（1）總 體 審 計(jì) 計(jì) 劃 的 主 要 內(nèi) 容 ：1） 公 司 背 景 ；2） 審 計(jì) 目 標(biāo) 、 審 計(jì) 范 圍 及 審 計(jì) 策 略 ；3）以 前 年 度 審 計(jì) 情 況 ； 4）重 要 會(huì) 計(jì) 政 策 及 其 變 更 情 況 ； 5）重 要 的 審 計(jì) 領(lǐng) 域 和 帳 戶 以 及 重 大 的 會(huì) 計(jì) 、 審 計(jì) 問(wèn) 題 ； 6）重 要 的 審 計(jì) 程 序 ； 7）審計(jì)工作的日程安排、進(jìn)度控制及工時(shí)成本的預(yù)算；25 / 121 8）審計(jì)項(xiàng)目小組人員分工及其責(zé)任； 9）合作審計(jì)之分工安排； 10）需由被審計(jì)單位準(zhǔn)備的資料文件和協(xié)助執(zhí)行的工作； 11）審計(jì)重要性水平的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估； 12）其他。（2）具體審計(jì)計(jì)劃根據(jù)《年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)指引》與預(yù)備調(diào)查中所獲取的信息,擬定具體審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃由外勤主管撰擬，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理和項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。 審計(jì)實(shí)施 被審計(jì)單位： 編制： 日期： 索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核： 日期： 頁(yè) 次：審 計(jì) 程 序 內(nèi) 容 適用與否 工作底稿索引二、審計(jì)實(shí)施階段如擬信賴(lài)內(nèi)部控制,分別按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)實(shí)施符合性測(cè)試,完成內(nèi)部控制評(píng)估（具體程序見(jiàn)后） 。按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。試算平衡表工作底稿及審計(jì)調(diào)整（1）開(kāi)列試算平衡表工作底稿；(G9)（2）匯總調(diào)整分錄、重分類(lèi)分錄、轉(zhuǎn)回分錄；(GG1G12)（3）對(duì)重大事項(xiàng)的調(diào)整應(yīng)征得被審計(jì)單位同意，全部調(diào)整分錄、重分類(lèi)分錄及轉(zhuǎn)回分錄需經(jīng)外勤主管核準(zhǔn)；（4）完成未調(diào)整不符事項(xiàng)匯總表并需經(jīng)外勤主管核準(zhǔn)；(G13)外勤中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或未決事項(xiàng),應(yīng)書(shū)面逐級(jí)上報(bào),各級(jí)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)簽署意見(jiàn)。根據(jù)情況不斷修正和補(bǔ)充審計(jì)計(jì)劃完成重要帳項(xiàng)審計(jì)備忘錄完成期初余額的審計(jì)（G17）完成會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的檢查（G18）完成會(huì)計(jì)估計(jì)的檢查（G19）完成債務(wù)重組的檢查（G20）26 / 1211完成關(guān)聯(lián)方及其交易的審計(jì)（G21）1完成非貨幣性交易的審計(jì)（G22）1完成合并會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)（G23）1完成財(cái)務(wù)承諾的檢查（G24）1完成或有事項(xiàng)的檢查（G25）1完成現(xiàn)金流量表的審計(jì)（G26）1完成期后事項(xiàng)的檢查（G27）1完成持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的檢查（G28）1全面檢查外勤審計(jì)的各項(xiàng)工作，填寫(xiě)“審計(jì)工作完成核對(duì)表” （ACC）(G6)外勤結(jié)束日與被審計(jì)單位管理當(dāng)局舉行最后一次會(huì)議，向被審計(jì)單位通報(bào)外勤工作基本情況