【正文】 全事故總結(jié)記錄表）15 / 1217工程質(zhì)量、安全教育培訓管理辦法、培訓計劃是否按程序制定、內(nèi)容、數(shù)量是否符合要求、培訓效果反饋是否在做（培訓總結(jié)記錄表）8 工程投訴管理辦法（投訴信息表）、是否按方案處理投訴（投訴總結(jié)記錄表）9工程管理信息溝通管理辦法10 成品保護管理辦法、專項防護措施是否按要求制定和審批、半成品的保護要求、半成品及設(shè)備的保護是否按要求進行檢查 企業(yè)技術(shù)制度審計要點序號 制度名稱 審計要點1技術(shù)資料、標準、規(guī)范管理辦法、審核、移交、歸檔是否按要求進行、技術(shù)人員是否按要求學習資料、更新、發(fā)布、分類整理2圖紙自審、會審及設(shè)計交底管理辦法、會審并記錄、是否按程序進行審批、處理方案是否存檔3施工組織設(shè)計、方案管理辦法、方案是否在規(guī)定時間內(nèi)按要求編制、方案（附評審記錄）是否按程序進行審批、方案的變更是否按程序編制和審批、方案（含變更的）是否交底并嚴格執(zhí)行4 技術(shù)交底管理辦法、是否按規(guī)定格式填寫5QC 小組活動管理辦法 QC 小組并向集團注冊登記 QC 教育16 / 121 成果發(fā)表會是否按年度舉行并對成果進行評審、評優(yōu) QC 小組活動進行抽查與考核并做相應(yīng)處置6施工工法、專利管理辦法、評審、專利的獲取情況，是否滿足企業(yè)規(guī)劃的要求7技術(shù)成果應(yīng)用推廣管理辦法“四新”項目推廣使用計劃是否按要求制定2.“四新”項目在使用前是否按程序進行評估和審批3.“四新”項目實施后是否按程序進行評審和反饋8技術(shù)開發(fā)創(chuàng)新項目管理辦法、審批，是否?？顚Ｓ?監(jiān)視和測量設(shè)備管理辦法、停用、報廢是否按規(guī)定實施、檢定或驗證是否有記錄10計算機信息系統(tǒng)管理辦法、網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備管理是否按規(guī)定執(zhí)行、防護11 信息化建設(shè)管理辦法12工程項目管理信息系統(tǒng)運行管理制度、部門是否按照 PM 系統(tǒng)工作任務(wù)表開展工作17 / 121 財務(wù)內(nèi)控制度審計要點序號 制度名稱 審計要點1 財務(wù)管理辦法、任免是否符合程序、是否按期輪崗、項目部進行財務(wù)檢查、使用現(xiàn)金，并按程序?qū)彶楹筠k理、簽發(fā)、核對等是否符合程序、使用、銷戶是否符合規(guī)定、審批、分析、考核是否按要求執(zhí)行、審批是否符合程序、使用檔案是否按程序?qū)徟?、設(shè)備的采購手續(xù)是否齊全并經(jīng)審批、報表是否全面、真實、有效2 會計核算辦法、記錄與使用、會計科目本身是否合理、預(yù)付帳款是否按規(guī)定方法進行會計核算、營業(yè)外收支是否按規(guī)定方法進行會計核算、區(qū)域公司的財務(wù)報表是否及時、準確填寫3 資金管理辦法，并得到有效執(zhí)行、應(yīng)收票據(jù)是否嚴格執(zhí)行相應(yīng)管理規(guī)定、應(yīng)付票據(jù)是否及時支付，并按規(guī)定進行審批，審批手續(xù)合規(guī)，并進行風險評估，審批手續(xù)合規(guī)，并進行臺賬管理，適時對被擔保方進行調(diào)查、履約保證金、保函等審批手續(xù)是否合規(guī)，臺賬清楚，及時催收18 / 121，憑證齊全，未超出項目可支付余額進行付款、項目部是否及時與業(yè)主方進行對帳，對賬單填寫正確并經(jīng)各方簽字確認，各類憑證保存齊全，臺帳清楚，及時催收或支付，審批手續(xù)完備，風險收益是否可控，評級材料齊全，信用級別確認及調(diào)整及時恰當，借款符合授信額度，風險可控4 稅務(wù)管理辦法，并具備履職能力，各類涉稅資料是保存完備，報送及時，繳納稅款是否及時，臺賬管理是否清楚，相關(guān)憑證是否保存齊全，項目名稱、使用外經(jīng)證編號是否清楚注明 行政企管制度審計要點序號 制度名稱 審計要點1 計劃管理辦法、內(nèi)容要求編制計劃并經(jīng)過審批、是否經(jīng)過審批、違規(guī)是否進行處理2 會議管理辦法3 文件管理辦法19 / 12簽收控制是否符合程序、方法是否符合標準4 公文管理辦法5 檔案管理辦法6 印信管理辦法、控制7 保密工作規(guī)定、是否按既定密級劃分需保密內(nèi)容、協(xié)議時是否同時簽訂保密合同或條款8辦公用品及設(shè)備管理辦法、采購價格是否合理、價格是否合理9 固定資產(chǎn)管理辦法、人員及相應(yīng)責任、修理是否符合規(guī)定要求、卡、物一致10公共環(huán)境與安全管理辦法、頻度維護公共環(huán)境20 / 12111公務(wù)車輛使用管理辦法《用車申請單》出車并進行出車前檢查、保養(yǎng)、維修（《隨車記錄表》）12員工集體宿舍管理辦法13 接待管理辦法14 員工出差管理辦法、憑證是否真實有效15 后勤服務(wù)管理辦法、分發(fā)是否及時并作登記、領(lǐng)用、分發(fā)是否合規(guī)并作記錄、部門進行統(tǒng)計、核算16 圖書資料管理辦法、清點和剔舊、歸還是否按流程辦理并作記錄21 / 121 人力資源制度審計要點序號 制度名稱 審計要點1部門與崗位設(shè)置管理辦法，并編修崗位說明書2 招聘管理辦法3 勞動關(guān)系管理辦法、調(diào)動是否符合規(guī)定、手續(xù)是否齊全、解除等是否符合法規(guī)4人事檔案信息管理辦法、信息、資料進行搜集整理、全面5 薪酬福利管理辦法6 考勤管理辦法、請假期間待遇是否按規(guī)定執(zhí)行7員工教育培訓管理辦法22 / 12培訓費用開支是否符合規(guī)定8員工在職培訓管理規(guī)定9 證書管理規(guī)定、培訓與費用管理是否符合規(guī)定、延期的費用管理是否按規(guī)定辦理10 干部任選和淘汰機制、任職是否符合程序規(guī)定、調(diào)動、降職是否符合規(guī)定并按程序辦理23 / 121三、綜合審計程序 預(yù)備調(diào)查及審計計劃 被審計單位： 編制： 日期： 索引號：會計期間： 復核： 日期： 頁 次：審 計 程 序 內(nèi) 容 適用與否 工作底稿索引一、預(yù)備調(diào)查及審計計劃階段（一）預(yù)備調(diào)查審計目標的確定（1）與被審計單位洽談，探討約定項目的性質(zhì)、范圍及具體要求；（2）必要時，填制業(yè)務(wù)風險和控制環(huán)境調(diào)查問卷；（3）接受與確定內(nèi)容相一致的業(yè)務(wù)委托書(G2)，并交業(yè)務(wù)秘書編號、蓋章，副本交給被審計單位。約定項目納入審計業(yè)務(wù)計劃后，正本交給約定項目執(zhí)行人。被審計單位一般情況的了解（1）實地巡視被審計單位的廠房、辦公室、倉庫等生產(chǎn)及管理現(xiàn)場；（2）與被審計單位管理當局舉行第一次會議，向被審計單位了解與審計相關(guān)的公司環(huán)境因素(如現(xiàn)行政府法規(guī)、當前業(yè)務(wù)發(fā)展的影響等 )、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和內(nèi)部控制情況、當前或即將發(fā)生的財務(wù)困難或會計問題等；（3）索取和閱讀有關(guān)法律文件及其他財務(wù)資料的復印件，建立或更新永久性檔案；（4）索取和閱讀有關(guān)法律文件及其他財務(wù)資料的復印件，建立或更新永久性檔案。以前年度審計情況的了解 凡承接年度會計報表審計約定項目，應(yīng)調(diào)閱以前年度審計檔案，對審計報告中的說明事項和管理建議書的具體內(nèi)容、請示事項工作底稿以及重大調(diào)整事項，須詳加了解；如以前年度審計工作非由本所執(zhí)行，則應(yīng)盡可能向前任注冊會計師了解情況；如被審計單位設(shè)有內(nèi)部審計機構(gòu)，則應(yīng)獲取其內(nèi)部審計記錄及報告。重要會計政策的了解閱讀股東大會、董事會會議紀要及其他重要文件，向被審計單位了解當年度的各項會計政策，對與以前年度的會計政策相比較有變動的，應(yīng)更新永久性檔案，并將情況另紙備忘存檔。(G18)對被審計單位提出予以協(xié)助的要求，包括會計資料、相關(guān)文件以及由被審計單位代擬的工作底稿(PBC)的準備。未審會計報表復核(G14)24 / 121（1）復核未審會計報表的加計等相關(guān)計算是否正確；（2）核對會計報表與總帳余額是否相符。分析性測試（1）審閱會計報表，進行初步直觀的總體分析；（2）根據(jù)確定的指標和要求，完成選定的有關(guān)數(shù)據(jù)的計算；（3）根據(jù)審閱及計算結(jié)果進行分析判斷，確定重要性帳戶，完成分析性測試備忘錄。初步檢查和評估內(nèi)部控制制度按照“內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查問卷及評價” 、 “內(nèi)部控制程序和會計系統(tǒng)調(diào)查問卷及穿行測試”完成內(nèi)部控制的檢查,選擇若干具有代表性的交易和事項進行穿行測試后,初步評估被審計單位內(nèi)部控制制度舉行審計項目小組啟動會議，討論預(yù)備調(diào)查的結(jié)果，確定約定項目的審計策略與部署。完 成 預(yù) 備 調(diào) 查 備 忘 錄（1）與 被 審 計 單 位 的 重 要 會 談 記 錄 ； (G15)（2）審 計 項 目 小 組 啟 動 會 議 記 錄 ； (G4)（3）預(yù) 備 調(diào) 查 備 忘 錄 。 (G4)（二）審 計 計 劃審 計 約 定 ； （ 審 計 業(yè) 務(wù) 約 定 書 ） (G3)審 計 目 標 、 范 圍 及 審 計 服 務(wù) 費 一 俟 確 定 ， 應(yīng) 當 即 報 項 目 負 責 經(jīng) 理 審 查 ， 再 報 項目 負 責 合 伙 人 批 準 后 ， 簽 發(fā) 審 計 業(yè) 務(wù) 約 定 書 。人 員 配 備 ； （ 審 計 項 目 小 組 成 員 一 覽 表 ）根 據(jù) 被 審 計 單 位 的 具 體 情 況 和 審 計 目 標 的 要 求 ， 在 部 門 范 圍 內(nèi) 組 成 審 計 項 目 小組 ； 個 別 特 大 約 定 項 目 需 跨 部 借 調(diào) 人 員 的 ， 由 項 目 負 責 合 伙 人 協(xié) 調(diào) 。時 間 與 工 時 成 本 預(yù) 算 （ 約 定 項 目 工 時 成 本 控 制 表 ） (G7)時 間 與 工 時 成 本 預(yù) 算 隨 審 計 計 劃 報 項 目 負 責 經(jīng) 理 和 項 目 負 責 合 伙 人 批 準 。完 成 審 計 計 劃 (G5)（1）總 體 審 計 計 劃 的 主 要 內(nèi) 容 ：1） 公 司 背 景 ；2） 審 計 目 標 、 審 計 范 圍 及 審 計 策 略 ；3）以 前 年 度 審 計 情 況 ； 4）重 要 會 計 政 策 及 其 變 更 情 況 ； 5）重 要 的 審 計 領(lǐng) 域 和 帳 戶 以 及 重 大 的 會 計 、 審 計 問 題 ； 6）重 要 的 審 計 程 序 ； 7）審計工作的日程安排、進度控制及工時成本的預(yù)算；25 / 121 8）審計項目小組人員分工及其責任； 9）合作審計之分工安排； 10）需由被審計單位準備的資料文件和協(xié)助執(zhí)行的工作； 11）審計重要性水平的確定及審計風險的評估； 12）其他。（2）具體審計計劃根據(jù)《年度會計報表審計指引》與預(yù)備調(diào)查中所獲取的信息,擬定具體審計計劃。審計計劃由外勤主管撰擬，報項目負責經(jīng)理和項目負責合伙人審查批準后執(zhí)行。 審計實施 被審計單位： 編制： 日期： 索引號：會計期間： 復核： 日期： 頁 次：審 計 程 序 內(nèi) 容 適用與否 工作底稿索引二、審計實施階段如擬信賴內(nèi)部控制,分別按經(jīng)濟業(yè)務(wù)循環(huán)實施符合性測試,完成內(nèi)部控制評估（具體程序見后） 。按經(jīng)濟業(yè)務(wù)循環(huán)實施實質(zhì)性測試。試算平衡表工作底稿及審計調(diào)整（1）開列試算平衡表工作底稿；(G9)（2）匯總調(diào)整分錄、重分類分錄、轉(zhuǎn)回分錄；(GG1G12)（3）對重大事項的調(diào)整應(yīng)征得被審計單位同意，全部調(diào)整分錄、重分類分錄及轉(zhuǎn)回分錄需經(jīng)外勤主管核準；（4）完成未調(diào)整不符事項匯總表并需經(jīng)外勤主管核準；(G13)外勤中發(fā)現(xiàn)的重大問題或未決事項,應(yīng)書面逐級上報,各級負責人應(yīng)及時簽署意見。根據(jù)情況不斷修正和補充審計計劃完成重要帳項審計備忘錄完成期初余額的審計（G17）完成會計政策變更和會計差錯更正的檢查（G18）完成會計估計的檢查（G19）完成債務(wù)重組的檢查（G20）26 / 1211完成關(guān)聯(lián)方及其交易的審計（G21）1完成非貨幣性交易的審計（G22）1完成合并會計報表的審計（G23）1完成財務(wù)承諾的檢查（G24）1完成或有事項的檢查（G25）1完成現(xiàn)金流量表的審計（G26）1完成期后事項的檢查（G27）1完成持續(xù)經(jīng)營能力的檢查（G28）1全面檢查外勤審計的各項工作，填寫“審計工作完成核對表” （ACC）(G6)外勤結(jié)束日與被審計單位管理當局舉行最后一次會議，向被審計單位通報外勤工作基本情況