【導(dǎo)讀】行加工，向分店內(nèi)部及外部提供用于確定經(jīng)營目標、進行經(jīng)營決策的信息。并對經(jīng)營活動進行事。前預(yù)測、事中控制、事后客觀的反映和監(jiān)督。促使企業(yè)管理水平及經(jīng)濟效益的提高。其他具有法律效力的合同、契約、協(xié)議等，均須報事業(yè)部總經(jīng)理審定；算內(nèi)的審批權(quán)限歸分店。結(jié)果須及時匯報。對違反上述規(guī)定的有關(guān)責(zé)任人，事業(yè)部將嚴肅查處。財務(wù)管理系統(tǒng)由股份公司財務(wù)部和事業(yè)部雙重領(lǐng)導(dǎo)。分店財務(wù)管理部門要做好雙重協(xié)調(diào)工作。具體負責(zé)財務(wù)核算工作；對賬務(wù)處理進行指導(dǎo)并監(jiān)督；勾對銀行賬，編制調(diào)節(jié)表，并負責(zé)清理未達賬項，督促相關(guān)制證人員清查原因；及時完成經(jīng)理臨時下達的各項任務(wù)。

　　

【正文】 久 三、會計報表類 9 主要財務(wù)指標快報 3年 包括文字分析 10 月、季會計報表 5年 包括文字分析 11 年度會計報表（決算） 永久 包括文字分析 四、其他類 12 會計移交清冊 15年 13 會計檔案保管清冊 25年 14 會計檔案銷毀清冊 25年 第七章 財務(wù)人員工作交接 第一節(jié) 財務(wù)人員交接制度 財務(wù)工作交接 會計人員工作調(diào)動 或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職； 接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)輸移交的未了事項； 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填 制完畢； 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章； 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)部主管負責(zé)監(jiān)交；會計主管人員交接，由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)監(jiān)交，必要時可由事業(yè)部派人會同監(jiān)交； 會計主管移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料； 會計人員改時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計部主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理 人員辦理交接手續(xù)； 移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)分店 總經(jīng)理批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)承擔(dān)有關(guān)責(zé)任； 分店在撤銷時，必須留有必要的會計人員會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。 財務(wù)資料交接 編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容； 實行會計電算化的分店，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容； 移交人 員在辦理移交時，要按移交清冊逐項核對點收； 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清； 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)； 銀行存款帳戶余額 要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對比。各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額 核對 相符，或者與往來單位、個人核對清楚； 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接； 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章并應(yīng)在移交清冊上注明；單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題的意見等移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填 制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份； 接管人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得另立新帳，以保證會計記錄的連續(xù)性； 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿 、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。 第二節(jié) 財務(wù)人員交接程序 交接的準備工作 帳帳核對，帳實核對 將出納帳登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋公章； 將出納帳與現(xiàn)金、銀行存款總帳核 對相符，現(xiàn)金帳面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致。銀行存款帳面余額與銀行對帳單核對無誤； 在出納帳啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章； 整理應(yīng)移交的各種資料，對未了事項要寫出書面說明； 編制“移交清冊”，填 明移交的帳簿、憑證、現(xiàn)金、有價證 卷、支票簿、文件、資料、印鑒和其他物品的具體名稱和數(shù)量； 總結(jié)本人前一段工作情況、經(jīng)驗教訓(xùn)，提出今后應(yīng)注意的問題，并寫出書面資料。 交接的方法 移交人應(yīng)辦理的手續(xù)： 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)出納帳和備查簿余額進行點收，接收人發(fā)現(xiàn)不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)查清處理； 出納帳和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清冊中注明，由稱交人負責(zé)。 接收人應(yīng)辦理的手續(xù)： 接收人應(yīng)核對出納帳與總帳、出納帳與庫存 現(xiàn)金和銀行對帳單的余額核對是否相符，如有不符，應(yīng)由移交人查明原因，在移交清冊注明，并負責(zé)處理； 接收人按移交清冊點收公章（主要包括財務(wù)專用章、支票專用章和領(lǐng)導(dǎo)人名章）和其他實物； 接收人辦理接收后，應(yīng)在出納帳啟用表上填寫接收時間，并簽名蓋章。 會會 計計 上上 網(wǎng)網(wǎng) 從從 天天 財財 會會 計計 導(dǎo)導(dǎo) 航航 （（ 開開 始始 ??！ 第八章 財務(wù)管理工作考評（附表） 財務(wù)經(jīng)理考評 表一 序號 工作內(nèi)容 工作標準及要求 考評辦法 備注 1 年度財務(wù)計劃及經(jīng)營指標的下達。 分店于年度結(jié)束后 8 天內(nèi)上報 。 每遲一天扣 50 元。 2 年度財務(wù)情況分析及經(jīng)營情況考核分析。 分店于年度結(jié)束后 10 天內(nèi)上報。 每遲一天扣 50 元。 3 月資金計劃及財務(wù)報表。 與每月 25 日上報下月的資金計劃，每月 8 日上報上月的財務(wù)報表。 每遲一天扣 50 元。 4 每日資金余額表及銀行貸款、承兌情況。 余額表及貸款情況與發(fā)生的次日上報。 每遲一天扣 50 元。 5 上報分店重大財務(wù)事項及決策。 于事情發(fā)生當(dāng)日，上報超出分店審批權(quán) 限的重大事項及決策。 知情不報者，視情況處以 100 元以上直至免職的處罰。每遲報一天扣 50元。 6 費用、合同的審批。 嚴格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 超權(quán)限審批者處以100 元以上罰款。 現(xiàn)金出納考評 表二 序號 工作內(nèi)容 工作標準及要求 考評辦法 備注 1 現(xiàn)金收入及支出工作。 營業(yè)外收入及其他物資清點正確對各種報銷單據(jù)核查準確并予以報銷。 收入、支出不符扣 10元。 2 現(xiàn)金的送存及提取工作。 保存庫存達銀行核定 標準 （ 5000 元～ 8000 元）。 庫存不足，及時提取補足， 營業(yè)外收入送存銀行。 坐支白條抵現(xiàn)金扣 20元。 3 記帳、對帳工作，登記現(xiàn)金流水帳，流水帳與現(xiàn)金日記帳核對等。 每日記現(xiàn)金流水帳，正確結(jié)清余額，次月 1 日前與現(xiàn)金日記由余額核結(jié)正確。 記帳不及時扣 5 元 /次，余額不對扣 5 元 /次，未核對現(xiàn)金帳扣 5元 /次。 4 單據(jù)整理粘貼及記帳工作。 每日將已支付的單據(jù)整理粘貼整齊，每日 16： 00 時單據(jù)傳會計做帳。 單據(jù)零亂扣 5 元， 不按時傳單扣 5 元。 5 有價證券及單據(jù)的工作。 有價證券及單據(jù)同現(xiàn)金管理，等同現(xiàn)金建帳支付盤點。 保管不妥扣 10 元， 不建帳扣 20 元， 支付的手續(xù)不全扣 10元，收支不符扣 10 元。 銀行出納考評 表三 序號 工作內(nèi)容 工作標準及要求 考評辦法 備注 1 銀行收入工作，送存支票、匯票，及時取回有關(guān)銀行單據(jù)。 收到的支票匯票及時送存銀行，并將收據(jù)入帳，取回銀行單據(jù)與有關(guān)發(fā)票相對應(yīng)。 未及時送存的扣 10 元 /次。 2 銀行支出工作， 按照對財務(wù)制度，辦理支票領(lǐng)用手續(xù)， 辦理有關(guān)銀行信匯、電匯及 匯票等手續(xù)。 領(lǐng)取支票手續(xù)齊全，印簽清晰。辦理銀行信匯、電匯、匯票在接到付款賃證當(dāng)時辦理帳期支付賃證 2日內(nèi)辦理， 不允許開空頭支票或空的支票。 辦理支票領(lǐng)用手續(xù)不齊全扣 30元， 未及時辦理銀行付款扣 10 元 /次。 3 記帳、對帳、傳單工作，登記銀行流水帳 每月記帳后結(jié)帳，銀行流水帳與銀行日記帳核對。 每日記銀行流水帳，正確結(jié)清余額，次月 1 日前與銀行日記帳余額核對正確。 記帳不及時扣 5元 /次， 結(jié)不及時扣 5元 /次， 對帳不及時扣 5元 /次。 4 傳單。 每日將已支付的單據(jù)整理粘貼整齊，每日 16： 00 時單據(jù)傳會計做帳。 單據(jù)零亂扣 5 元， 未及時傳單扣 5元/次。 5 編制銀行未過帳目調(diào)節(jié)表。 分店銀行帳與銀行對帳單核對清晰 未及時清理達二個月以上未達帳是銀行缺單據(jù)扣 5元 /張 6 查詢、做表工作。 負責(zé)查詢銀行即時余額，保證資金使用時，銀行余額正確，每日定時向財務(wù)經(jīng)理、事業(yè)部財務(wù)部做銀行余額表。 提供數(shù)據(jù)不準確扣 10 元 /次，未按時上報扣 5元 /次。 7 保管支票印章及文檔。 妥善保管支票、收據(jù)及印章 ,按規(guī)定的程序使用。 保管不善扣 5 元，未按程序使用扣10 元 費用預(yù)算崗位考評 表四 序號 工作內(nèi)容 工作標準及要求 考評辦法 備注 1 編制審核預(yù)算表。 每月 25 日匯總、審核下月的預(yù)算并報財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽批。 延遲一天扣 5 元。 2 費用預(yù)算審批。 嚴格按已審批的預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算外需報批。 未按規(guī)定執(zhí)行每次扣10 元。 3 費用的合理性審核。 審核票據(jù)是否合格、費用是否超標、大額費用要有合同。 未按規(guī)定執(zhí)行每次扣10 元。 4 編制費用執(zhí)行情況表及分析。 每月 5 日出具上月的分析。 延遲一天扣 5 元。 5 準備工作： 接收出納傳單， 整理、核對報銷憑證。 每日及時接收出納的傳單； 每日及時整理核對報銷憑證；要求報銷憑證符合財務(wù)規(guī)定及手續(xù)完整。 未及時接收扣 5 元。 6 計提清理工作。 每月正確分攤遞資產(chǎn)，無形資產(chǎn)待攤費用，低值易耗品； 未計提或計提不正確5 元 /次。 每月正確計提折舊； 每月正確計提預(yù)提費用； 每月核對清理催收往來。 7 核算工作； 錄入憑證； 審核憑證； 記帳； 打印憑證； 套證； 對帳； 裝訂。 核對完畢，當(dāng)日錄入電腦； 科目使用正確，借貸方向無誤； 摘要清晰 ，表述簡明完整，金額無誤； 可在次日記帳完畢； 一般不允許反記帳； 每日打印記帳憑證； 當(dāng)日憑證當(dāng)日套證完畢，并檢查憑證和附件相符； 月末明細帳與總帳相符； 順號、裝訂大小一致填寫完整； 分析、處理、反饋收退貨庫存異常情況。 1 未及時錄入扣 5 元； 2 審核有誤扣 5 元； 未按時記帳扣 5 元； 未按時打印扣 5 元； 未及時套證或證不整齊扣 5 元； 未按規(guī)定裝 訂扣 5元； 未對帳或不相符扣5 元。 8 帳冊與文檔。 次月 3 日憑證裝訂完畢，無串號，漏號現(xiàn)象，并整齊美觀； 次月 8 日交帳并打印完畢； 次月 10 日前帳裝訂完畢（其標準與憑證裝訂一致）； 每年元月 30 日交將上年度帳冊、憑證歸檔。 延遲一天扣 5 元， 串漏號，參差不齊扣 5元， 延遲一天扣 5 元， 延遲一天扣 5 元。 五、成本會計考評 表 五 序號 工作內(nèi)容 工作標準及要求 考評辦法 備注 1 準備工作； 接收總收“銷售匯總表”及附件； 核對電腦銷售表與銷售匯總表。 每日及時按接收總收“銷售匯總表； 發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有異常及時查明原因，保證每日銷售數(shù)據(jù)正確； 每月 26 日與總收主 管核結(jié)月銷售； 每月 27 日與入往來聯(lián)營對帳及時調(diào)整成本。 延遲一天扣 5 元。 2 核算工作； 錄入憑證； 審核憑證； 記帳； 打印憑證； 套證； 對帳； 科目使用正確，借貸方向無誤 摘要清晰，表述簡明，完整金額無誤； 可在次日記帳完畢； 一般不允許反記帳； 每日打印記帳賃讓； 當(dāng)日憑證當(dāng)日套證完畢并檢未及時錄入