【正文】 經(jīng)理簽字后報分店總經(jīng)理審批簽字，并報醫(yī)藥費單據(jù)附在支付憑單后 面，交財務(wù)部審核報銷； 報銷醫(yī)藥費時，報銷者憑醫(yī)院藥費單據(jù)到人力資源部填寫醫(yī)藥費報銷單，按所列項目詳細填寫藥費金額、領(lǐng)取補助金額、單據(jù)張數(shù)， 根據(jù)醫(yī)藥費報銷單金額填寫現(xiàn)金支付憑單，領(lǐng)款人及部門經(jīng)理簽章后報總經(jīng)理審批簽字，并報醫(yī)藥費單據(jù)附在支付憑單后面，交財務(wù)部審核報銷； 報銷外出交通費時，報銷人員填寫交通費報銷表，寫明姓名、部門、日期、往返地點、原因、車費金額。財務(wù)部有權(quán)對手續(xù)不全或不符合財務(wù)制度及無正當(dāng)理由超計劃、超標(biāo)準(zhǔn)的開支拒絕支付； 對現(xiàn)金購買物品的外來票據(jù)，出納員要認真審核單位名稱、品名、數(shù)量、單價、金額是否正確，是否有收款單位蓋章（財務(wù)專用章、發(fā)票專用章）、日期、制單人簽章等是否齊全，有無涂改 或偽造現(xiàn)象，本單位經(jīng)辦部門的經(jīng)手人、驗收人及主管部門負責(zé)人是否簽章。 費用 報銷 各部門報銷時，要嚴格按照計劃規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)額度掌握，超計劃、超標(biāo)準(zhǔn)、超定額的部門應(yīng)寫出申請，并由總經(jīng)理簽字后出納方可付款； 報銷者填寫現(xiàn)金報銷單一律不得涂改或使用涂改液，大小寫金額必須相符。財務(wù)保險、公告、招募廣告費、員工賀奠儀費、車輛修理費、差旅費、應(yīng)酬費的支付，應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)。在帳目中的明細費用項目，分店可依據(jù)自身的需要，自行設(shè)置。聯(lián)銷商品成本是指依據(jù)聯(lián)營合同，各分店在聯(lián)營收入后，應(yīng)付給廠家的商品款； 分店費用開支施行計劃管理，費用開支應(yīng)本著“必要、合理、節(jié)約”的原則，按照計劃，從嚴掌握。 第四章 成本、費用管理 第一節(jié) 成本費用范圍 成本費用范圍 分店的成本和費用指在經(jīng)營活動中發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的支出，包括商品進價成本和為經(jīng)營商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用； 分店的商品成本分為經(jīng)銷、聯(lián)銷商品成本； 經(jīng)銷商 品成本包括國內(nèi)購進商品的原始進價和購買環(huán)節(jié)繳納的稅金。 第三節(jié) 其他資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 分店的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。 固定資產(chǎn)清查 財務(wù)部每年 12月會同行政部對全公司固定資產(chǎn)進行一次全面清查盤點，做到財務(wù)部與行政部帳帳相符，帳實相符； 固定資產(chǎn)清查采用實地盤點方法并填制“固定資產(chǎn)盤存單”，發(fā)現(xiàn)盤虧、盤盈填制“固定資產(chǎn)清查報告單”一式兩聯(lián)，經(jīng)總經(jīng)理審批后，第一聯(lián)財務(wù)部按制度規(guī)定處理帳務(wù)，第二聯(lián)行政部入帳； 經(jīng)管財產(chǎn)人員調(diào)動時，必須進行清查盤點，并填制“固定資產(chǎn)盤存單”。 固定資產(chǎn)的修理 為了使修理費用合理分攤，可以根據(jù)本公司實際情況預(yù)提修理費用，也可以于實際發(fā)生時一次全部計入當(dāng)期費用，還可以采用待攤的方法，分期攤銷已經(jīng)發(fā)生的修理費用； 發(fā)生大的修理費用，行政部要提前做預(yù)算，并報財務(wù)部審查批準(zhǔn)。 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用和調(diào)撥 領(lǐng)用固定資產(chǎn)的部門填制“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”一式兩聯(lián)，經(jīng)行政部審批同意后第一聯(lián)移交財務(wù)部，第二聯(lián)行政部留存，登記財產(chǎn)明細帳； 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥時，由行政部審查后，由調(diào)出單位填制“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”一式兩聯(lián)。、 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計算。對不可預(yù)見的特別需購量可臨時追加計劃，經(jīng)分店總經(jīng)理審批后，方可購置。行政部負責(zé)房屋、建筑物、機械設(shè)備、工具、車輛和外庫的管理； 各部門購置固定資產(chǎn)應(yīng)在年初向行政部報計劃。 固定資產(chǎn)的報廢處理，在 10,000元以下，由分店總經(jīng)理批準(zhǔn)；在 10,000元以上時，由各分店董事會核準(zhǔn)，報事業(yè)部備案； 各分店應(yīng)在每年年末進行一次固定資產(chǎn)盤點， 盤虧盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點報告，經(jīng)各分店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，進行帳務(wù)處理。 固定資產(chǎn)的購進 2． 1 購買固定資產(chǎn)應(yīng)按事業(yè)部批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。不包括已列入低值易耗品管理的易耗、易碎、更換頻繁的單位價值超過 2,000元的物品。 清查 財務(wù)部每年 12月會同行政部對全公司低值易耗品一次全面的清查盤點，做到財務(wù)部與行政部帳帳一致，帳實相符； 低值易耗品清查采用實地盤點 方法并填制“低值易耗品盤存單”，發(fā)現(xiàn)盤虧、盤盈填制“低值易耗品清查報告單”一式兩聯(lián)，經(jīng)總經(jīng)理審批后，第一聯(lián)由財務(wù)部入帳，第二聯(lián)由行政部門入帳； 經(jīng)管財產(chǎn)人員調(diào)動時，必須進行清查盤點，并填制“低值易耗品盤存單”，辦理交接手續(xù)，交接不清不得離職。 領(lǐng)用和調(diào)撥 領(lǐng)用低值易耗品的部門填制“低值易耗品領(lǐng)用單”一式兩 聯(lián)，經(jīng)行政部同意后，第一聯(lián)移交財務(wù)部，第二聯(lián)由行政部留存，登記財產(chǎn)明細帳； 低值易耗品內(nèi)部需要調(diào)撥時，由行政部 協(xié)調(diào)審查后，填制“低值易耗品調(diào)撥單”一式兩聯(lián)，調(diào)撥雙方及行政部蓋章簽字后，第一聯(lián)移交財務(wù)部，第二聯(lián)留存行政部。零星購置的低值易耗品采用一次攤銷法攤?cè)胭M用； 批量購置工作服、家具用具、貨柜貨架需向事業(yè)部及事業(yè)部報預(yù)算計劃，批準(zhǔn)后，購置、報銷； 低值易耗品由行政部具體負責(zé)管理； 各部門購置低值易耗品，應(yīng)提前向行政部申報，由行政部審查批準(zhǔn)，報總經(jīng)理審批后方可購置； 行政部按批準(zhǔn)的項目購置的低值易耗品發(fā)票，由部門領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員簽字后做一式兩聯(lián)“低值易耗品購置單”，第一聯(lián)由行政部留存，第二聯(lián)連同發(fā)票給財務(wù)部報銷后入低值易耗品帳； 低值易耗品由財務(wù)部統(tǒng)一列支， 設(shè)低值易耗品金額帳，由行政部建立品種、數(shù)量明細帳，并安排使用和管理。有些物品單位價值在 2,000元以上，但就其性能和用途而言屬于易耗、易碎或更新頻繁的，也 一律作為低值易耗品核算和管理，如：（ 1）霓紅燈、廣告燈箱及服裝模特；（ 2）各種非機動車；（ 3）磅秤（不包括地磅）；（ 4）苫布（包括蓬布、油布）；（ 5）枕木（包括墊木、垛架）；（ 6）營業(yè)用貨柜、貨架、陳列柜；（ 7）家具（包括沙發(fā)）；（ 8）餐廳、樓梯用非純毛地毯；（ 9）玻璃器皿； 分店購置低值易耗品按批準(zhǔn)的計劃執(zhí)行。電腦部要將錄入結(jié)果與部門的盤點匯總表核對 ，并編制商品盤點短缺溢余報告單； 財務(wù)部要在盤點結(jié)束后 20天內(nèi)，根據(jù)商品短缺溢余報告單分析情況，寫出盤點意見，提出盤點報告，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 將主管領(lǐng)導(dǎo)的處理意見和盤點報告報事業(yè)部； 根據(jù)處理意見，財務(wù)部下達對各部門和責(zé)任人有關(guān)商品盈余、短缺的處理決定； ，進行有關(guān)的帳務(wù)處理。抽盤小組總數(shù)應(yīng)占小組總數(shù)的 10%，抽查商品種類應(yīng)占全部盤點商品種類的 10%。有爭議的商品收入在列入負債前無須盤點。盤點時各部門必須有一位人員根據(jù)盤點表進行復(fù)盤； 商品被盤點后應(yīng)打上標(biāo)記以免重點或遺漏。任何變更都應(yīng)由盤點人和記錄人簽字認可； 商品種類盤點按系統(tǒng)和順序進行，最好根據(jù)商品的場所和區(qū)域從上到下，從左到右； 商品在盤點時要逐個清盤，按商品的歸類依排列順序點數(shù)、過秤和丈量，并在盤點表上逐筆記錄商品名稱，貨號、單位、數(shù)量、單價和金額。這些估算，公式和方法應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理審核； 在盤點中使用的稱量工具和其他盤點輔助工具應(yīng)在使用前接受檢 查； 應(yīng)特別列清盤點的截止日期（如商品在商品盤點前運出，但在盤點中包括：商品在存貨實地盤點前收到，盤點時卻未包括等）；商品清查盤點期間收到的商品應(yīng)蓋上“某月盤點以后”章，實地分開，不包括在盤點商品中；倉庫保管員、商品盤點人員應(yīng)注意截止時間前使用的下列交易所的最后一個序列號：商品收入通知單；發(fā)貨單；如無發(fā)貨單，則查看現(xiàn)金銷售發(fā)票。同樣的商品盤點前應(yīng)統(tǒng)一 存放。地面圖應(yīng)在清點前由地區(qū)負責(zé)人審 查，以免遺漏角落和外面存放的商品； 應(yīng)列出責(zé)任表，以明確每一組責(zé)任人，于盤點前兩天發(fā)放給各組； 應(yīng)準(zhǔn)備報殘、報損處理表及復(fù)核表，于盤點前兩天發(fā)放； 財務(wù)部將盤點表按順序編號，加蓋財務(wù)章。在每日交接班時均要進行清點，并做交接記錄，交接雙方要簽字認可。部門差錯率在規(guī)定的指標(biāo)以內(nèi)的由部門負責(zé)人批準(zhǔn)，超指標(biāo) 20%（含 20%）以內(nèi)的由分店總經(jīng)理批準(zhǔn)。 應(yīng)收、應(yīng)付款 發(fā)生的各項應(yīng)收、應(yīng)付款應(yīng)及時進行清理，原則上不允許有一個月以上的應(yīng)收款發(fā)生，發(fā)生應(yīng)收款壞帳時，報各分店總經(jīng)理批準(zhǔn)； 已作壞賬處理的應(yīng)收款收回，及時作賬務(wù)處理。不得簽發(fā)空白支票，如確因業(yè)務(wù)需要簽發(fā)不填寫金額的支票時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在支票上填好簽發(fā)日期及用途，注明用款限額 。 銀行存款 各分店銀行存款管理要執(zhí)行國家的管理辦法和事業(yè)部財務(wù)管理制度； 銀行存款要依據(jù)銀行收、付款憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，同時要記載收、付款憑證號碼或種類； 銀行存款與銀行對帳單每月要及時核對，至少填一次銀行 存款余額調(diào)節(jié)表。三日內(nèi)不報帳，出納員有權(quán)收回現(xiàn)金； 出納員不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位或個人存取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公款； 收銀員收到顧客現(xiàn)金時要看清面值，按照規(guī)定放進錢箱， 大面值現(xiàn)金要經(jīng)驗鈔機驗證，以防假幣； 當(dāng)日銷貨現(xiàn)金收銀員要填寫交款單，送交總收室驗收核實。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額； 庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持帳款相符，如果發(fā)生長短款問題，要及 時向財務(wù)部主管匯報，及時查明原因，不得擅自將長短款相抵； 因公外出或購買物品需借用現(xiàn)金時，出納員一律憑分店總經(jīng)理審批的借款單方可付款； 購買物品所借現(xiàn)金必須于當(dāng)日報帳。要確保現(xiàn)金和帳面金額與庫存金額相符，各分 店財務(wù)部或收銀臺如發(fā)生溢缺要及時查明原因，并寫出書面報告。送款薄 （進帳單）當(dāng)日必須交回財務(wù)部； 向 銀行送款時，不少于 2位保安 人員護送，要絕對保證銷貨款的安全； 建立帳后款帳卡，按票面金額、張數(shù)填寫清楚，經(jīng)復(fù)核后送交規(guī)定的地點集中保管； 每日的帳后款，必須有專人負責(zé)，妥善管理； 次日營業(yè)前經(jīng)清點無誤后，方可交存銀行。 1出納崗位職責(zé) 15． 1 辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) ,嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定管好貨幣資金； 15． 2 及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確，并做到日清月結(jié) ,要及時核對庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日報單； 15． 3 保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺 ,如有短缺要賠償損失； 15． 4 保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章簽發(fā)支票所用印章不得 全交出納員一人保管； 15． 5 嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù) .按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票要負責(zé)。 13．資產(chǎn)管理崗位職責(zé) 13． 1 擬定固定資產(chǎn)管理與核算辦法，并貫徹執(zhí)行； 13． 2 參與核定固定資產(chǎn)需用量和編制固定資產(chǎn)更新改造、租賃和大修理計劃； 13． 計算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理計劃安排； 13． 4 進行固定資產(chǎn)的核算，編制、固定資產(chǎn)報表； 13． 5 參與固定資產(chǎn)的核算，編制固定資產(chǎn)報表； 13． 6 分析固定資產(chǎn)的使用效果。發(fā)票使用情況表等稅務(wù)報表； 11． 3 平衡分店每月的納稅情況，包括增值稅、營業(yè)稅、城建稅、所得稅等； 11． 4 為相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供稅務(wù)咨詢； 11． 5 配合稅務(wù)部門的要求按時報送各種稅務(wù)資料。 1稅務(wù)人員崗位職責(zé) 11． 1 購買、發(fā)放、保管發(fā)票及收據(jù)； 11． 2 開具增值稅發(fā)票。 稅務(wù)主管崗位職責(zé) 受財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，下設(shè)稅務(wù)人員 1 到 2 名： 10． 1 遵守國家稅務(wù)法規(guī)，認真學(xué)習(xí)稅務(wù)政策制度； 10． 2 指導(dǎo)稅務(wù)人員開展相關(guān)業(yè)務(wù)工作； 10． 3 協(xié)調(diào)分店與稅務(wù)部門的關(guān)系，按規(guī)定申請和辦理減免稅與退稅，為企業(yè)合理避稅。 資金主管崗位職責(zé) 受財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，下設(shè)資金人員 1 到 2 名： 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理負責(zé)分店融資工作，協(xié)調(diào)銀企關(guān)系； 作好資金計劃工作，保證分店資金正常周轉(zhuǎn)； 根據(jù)分店與銀行的要求，對有關(guān)報表進行整理； 月末做融資匯總報表 ，及當(dāng)月融資工作分析，并提出合理化建議，提高融資質(zhì)量和效率。 賬務(wù)組往來對帳會計崗位職責(zé) 負責(zé)往來付款核算； 按要求審核往來原始單據(jù)，編制往來收、付款憑證并及時錄入、整理、裝訂憑證； 負責(zé)清理對外的往來款項，對應(yīng)收、應(yīng)付款項進行分析，對有可能造成分店呆、壞帳的款項及時上報情況，負責(zé)直接催收應(yīng)收款項或提示上級領(lǐng)導(dǎo)催收。 賬務(wù)組庫存、成本會計崗位職責(zé) 負責(zé)商品購進、收入，成本、調(diào)撥及庫存的核算，審核原始單據(jù)，作出相應(yīng)的會計分錄并錄入電腦系統(tǒng)中。 帳務(wù)組主管崗位職責(zé) 財務(wù)部設(shè)帳務(wù)主管一名，由財務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，下設(shè)七個崗位，根據(jù)工作量，可一人多崗或一崗多人。 財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)： 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)制定 分店 年度財務(wù)目標(biāo)、損益和預(yù)算計劃，并監(jiān)督其妥善實施； 認真執(zhí)行國家財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理辦法，認真貫徹執(zhí)行分店 統(tǒng)一下達的財務(wù)、會計核算管理制度及實施細則，對工作中的存在的問題及時提出處理意見； 負責(zé)財務(wù)部的內(nèi)部分工及財務(wù)主管的任免，合理協(xié)調(diào)各崗位的工作，負責(zé)財務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)及考核； 定期（月、季、年）組織編報 分店 的財務(wù)分析報告及費用