【正文】 預(yù)、決算報(bào)表，編制成本計(jì)劃和資金計(jì)劃并監(jiān)督執(zhí)行； 協(xié)調(diào) 分店 與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，定期溝通，及時(shí)匯報(bào)，為 分店 創(chuàng)造良好的外部環(huán)境； 熟悉各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，定期開(kāi)展財(cái)務(wù)成本分析，提高管理水平； 對(duì)資金作好預(yù)測(cè)與監(jiān)控，確保資金運(yùn)作安全與暢通； 嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，對(duì)下級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)上 報(bào)的財(cái)務(wù)情況要全面掌握，對(duì)工作中的問(wèn)題予以及時(shí)、妥善的解決并回復(fù)。 分店全體財(cái)務(wù)人員必須樹(shù)立良好的職業(yè)道德，忠于職守，鉆研業(yè)務(wù)，兢兢業(yè)業(yè)地作好本職工作。 分店財(cái)務(wù)管理部門(mén)要做好雙重協(xié)調(diào)工作。分店財(cái)務(wù)總監(jiān)由股份公司推薦，由事業(yè)部任免。 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)由股份公司財(cái)務(wù)部和事業(yè)部雙重領(lǐng)導(dǎo)。超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)部分要事先報(bào) 事業(yè)部 審批，批準(zhǔn)后方可執(zhí)行； 重要事項(xiàng)實(shí)行法人委托授權(quán)制，堅(jiān)持“一事一授”的原則，授權(quán)事項(xiàng)的處理結(jié)果須 及時(shí)匯報(bào)。 重要財(cái)務(wù)決策主要包括： 資金的融通，包括 分店 與銀行及外單位之間的資金的融進(jìn)、融出； 固定資產(chǎn)處置，包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、交換、變賣(mài)以及報(bào)廢等； 法律文件的簽訂，除在 事業(yè)部 授權(quán)下簽署與日常商品購(gòu)銷(xiāo)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)合同外，其他具有法律效力的合同、契約、協(xié)議等，均須報(bào) 事業(yè)部總經(jīng)理 審定； 財(cái)務(wù)預(yù)算及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，采取上下結(jié)合的方式審定，經(jīng) 事業(yè)部 批準(zhǔn)后執(zhí)行。并對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后客觀的反映和監(jiān)督。 財(cái) 務(wù) 手 冊(cè) 目 錄 第一章 概述 ?????????? ??? ?????? 2 第二章 組織架構(gòu)與崗位職責(zé) ……… ………… …………… 3 第一節(jié) 組織架構(gòu) ……………………………………… ...3 第二節(jié) 崗位職責(zé) ??????? ? ? ? ?????? 3 第三章 資產(chǎn)管理 ……………………… ………… ………… 8 第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)管理 ………………………………… .8 第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理 ………………………………… 15 第三節(jié) 其他資產(chǎn) ……………………………………… 17 第四章 成本 、費(fèi)用管理 ??? ? ? ?? ?????? 17 第一節(jié) 成本費(fèi)用范圍 ????????????? 17 第二節(jié) 成本費(fèi)用管理 ????????????? 18 第五章 利潤(rùn)核算及財(cái)務(wù)分析、報(bào)告 ??? ??? ?? 20 第一節(jié) 利潤(rùn)核算 ??????????????? 20 第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析、報(bào)告 ???????????? 21 第六章 檔案及票據(jù)管理 ?????? ??? ???? 22 第一節(jié) 檔案管理制度 ????????????? 22 第二節(jié) 票據(jù)管理 ??????????????? 23 第七章 財(cái)務(wù)人 員工作交接 ?????? ??? ??? 29 第一節(jié) 財(cái)務(wù)人員交接制度 ??????????? 29 第二節(jié) 財(cái)務(wù)人員交接程序 …………………………… ..31 第八章 財(cái)務(wù)管理工作考評(píng) ………… ………… ………… ..32 第一章 概述 財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理，財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是根據(jù)分店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，適時(shí)地籌集資金、統(tǒng)一調(diào)配、合理運(yùn)用、并確保資金運(yùn)行的安全高效。 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是分店的重要信息系統(tǒng)，通過(guò)將分店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中大量的、日常的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，向分店內(nèi)部及外部提供用于確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策 的信息。促使企業(yè)管理水平及經(jīng)濟(jì)效益的提高。預(yù)算內(nèi)的審批權(quán)限歸 分店 。對(duì)違反上述規(guī)定的有關(guān)責(zé)任人，事業(yè)部將嚴(yán)肅查處。分店財(cái)務(wù)部門(mén)的主要管理人員，實(shí)行“委派制”。 財(cái)務(wù)管理工作要求做到四個(gè)統(tǒng)一，即統(tǒng)一資金計(jì)劃；統(tǒng)一資金管理；統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、流程；統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員管理。對(duì)外要協(xié)調(diào)好工商、稅務(wù)、銀行等部門(mén)的關(guān)系，在遵守國(guó)家法律、法規(guī)的前提下，努力維 護(hù)公司利益，并樹(shù)立良好的公司形象；對(duì)內(nèi)要協(xié)調(diào)好與運(yùn)營(yíng)、采購(gòu)等部門(mén)的關(guān)系，樹(shù)立服務(wù)第一的觀念，加強(qiáng)溝通，爭(zhēng)取各部門(mén)的理解與支持，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能。 第二章 組織架構(gòu) 與崗位職責(zé) 第一節(jié) 組織架構(gòu) 組織架構(gòu) 第二節(jié) 崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)總監(jiān)是分店行政領(lǐng)導(dǎo)成員之一，協(xié)助總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)工作； 全面審定財(cái)務(wù)預(yù)算，編制資金計(jì)劃，統(tǒng)籌資金運(yùn)作，合理安排資金的使用，提高資金的回報(bào)率； 組織領(lǐng)導(dǎo)分店的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部審計(jì)等方面的工作，參與分店財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 稅務(wù)主管 資金主管 帳務(wù)主管 庫(kù)存成本 往來(lái)對(duì)帳 費(fèi)用預(yù) 算 資產(chǎn) 管理 統(tǒng) 計(jì) 稅務(wù)人員 資金人員 現(xiàn)金出納 銀行出納 報(bào)表分析 經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)決策； 組織編制和貫徹執(zhí)行股份公司財(cái)務(wù)收支預(yù)算、信貸計(jì)劃，擬定資金籌集和運(yùn)用方案，組織好分店內(nèi)部資金的供應(yīng)、分配、調(diào)節(jié)和控制，合理節(jié)約有效地使用資金； 、按照《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《行業(yè)會(huì) 計(jì)制度》的要求，組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員準(zhǔn)確、及時(shí)完整地完成分店會(huì)計(jì)核算工作； 組織制定分店財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算與內(nèi)部審計(jì)的規(guī)章制度； 全面負(fù)責(zé)分店財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，支持財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)。 財(cái)務(wù)副經(jīng)理崗位職責(zé) 受財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理抓好分管的財(cái)務(wù)工作； 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)部業(yè)務(wù)核算用管理工作，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部與各單位的關(guān)系； 監(jiān)督執(zhí)行股份公司會(huì)計(jì)核算制度，貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，進(jìn)行人員的培訓(xùn)、檢查和考核工作； 嚴(yán)格資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)的核算、使用、保管制度，對(duì)物資收、發(fā)、存進(jìn)行監(jiān)督； 正確提供財(cái)務(wù)管理上所需的各種資料，及時(shí)完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的臨時(shí)工作，財(cái)務(wù)經(jīng) 理外出時(shí)，根據(jù)授權(quán)行使代經(jīng)理職權(quán)，主持財(cái)務(wù)部日常工作。帳務(wù)主觀職責(zé)如下： 具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作；對(duì)賬務(wù)處理進(jìn)行指導(dǎo)并監(jiān)督； 統(tǒng)籌兼顧，合理安排全組的核算工作及資料的整理歸檔； 審核會(huì)計(jì)憑證，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析； 清理核對(duì)舊賬及內(nèi)部各單位往來(lái)賬； 負(fù)責(zé)安排勾對(duì)銀行賬，編制調(diào)節(jié)表； 配合相關(guān)部門(mén)工作； 確保 組員當(dāng)天的工作保質(zhì)保量的完成，對(duì)組員進(jìn)行考核，做到日事日畢，日清日結(jié)； 維護(hù)財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行； 收集整理合并分店會(huì)計(jì)報(bào)表； 勾對(duì)銀行賬，編制調(diào)節(jié)表，并負(fù)責(zé)清理未達(dá)賬項(xiàng)，督促相關(guān)制證人員清查原因； 及時(shí)完成經(jīng)理臨時(shí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)； 定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果確認(rèn)庫(kù)存損益 情況，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理； 及時(shí)整理并裝訂憑證； 月末對(duì)庫(kù)存情況進(jìn)行分析并寫(xiě)出分析報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。 賬務(wù)組費(fèi)用、預(yù)算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)費(fèi)用核算； 按要求編制費(fèi)用支出憑證，編制每月遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)，固定資產(chǎn)折舊，預(yù)提費(fèi)用的提取等有關(guān)費(fèi)用方面的憑證，并及時(shí)整理裝訂憑證； 編制分店費(fèi)用預(yù)算，匯總分店的費(fèi)用預(yù)算及上月的執(zhí)行情況并上報(bào)； 審核分店費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。 資金人員崗位職責(zé) 匯總分店每日資金余額表； 匯總分店下月資金計(jì)劃； 及時(shí)登錄融資賬、表，做好備查記錄和工作日志。負(fù)責(zé)所得稅會(huì)計(jì)的具體核算； 10． 4 月末統(tǒng)計(jì)應(yīng) 納稅，已納稅，未納稅，并制成相關(guān)表格按時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)； 10． 5 對(duì)分店稅務(wù)工作提出建議與要求，對(duì)已采納的建議與要求督促執(zhí)行。負(fù)責(zé)整理增值稅抵扣聯(lián)，按時(shí)填報(bào)增值稅抵扣明細(xì)表。 1統(tǒng)計(jì)崗位職責(zé) 12． 1 由財(cái)務(wù)經(jīng) 理領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)； 12． 2 編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表并按時(shí)報(bào)送統(tǒng)計(jì)部門(mén)。 1報(bào)表分析崗位職責(zé) 受財(cái)務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)： 14． 1 匯總、合并集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表，并作出財(cái)務(wù)分 析報(bào)告； 14． 2 負(fù)責(zé)統(tǒng)一對(duì)外提供正確的報(bào)表，并作好相應(yīng)記錄； 14． 3 負(fù)責(zé)保管股份公司重要的合同、報(bào)表等文檔資料。 第三章 資產(chǎn)管理 第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)管理 銷(xiāo)售貨款的管理 現(xiàn)金收入 各分店每日營(yíng)業(yè)收入必須存入銀行，不得坐支，不得白條抵庫(kù)； 銷(xiāo)貨款應(yīng)按同樣票面整點(diǎn)成一百?gòu)堃恍“?，十把一捆，每日只能出一個(gè)零頭，必須由點(diǎn)款、復(fù)核兩人經(jīng)手并簽名或蓋章； 點(diǎn)完銷(xiāo)貨款后，將款項(xiàng)按照銀行有關(guān)規(guī)定填寫(xiě)送款?。ㄟM(jìn)帳單），經(jīng)第二人核對(duì)后封包，上交銀行當(dāng)面點(diǎn)清。 現(xiàn)金管理 庫(kù)存現(xiàn)金 現(xiàn) 金管理一定要執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定，做好內(nèi)部控制，現(xiàn)金收入必須按實(shí)際金額入帳，要設(shè)置現(xiàn)金日記帳逐筆登記，做到日清日結(jié)。一次長(zhǎng)或短在 100元以內(nèi)者，由財(cái)務(wù)部、收銀經(jīng)理審批；一次長(zhǎng)或短在 100元以上者，由各分店總經(jīng)理批準(zhǔn)；