【導(dǎo)讀】采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。評(píng)審、物資入庫(kù)、購(gòu)貨發(fā)票、登記應(yīng)付賬款和支付貨款等業(yè)務(wù)。第3條本制度適用于公司以及各成員單位。職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。開(kāi)，采購(gòu)與貨物驗(yàn)收或保管員分開(kāi)。存貨的安全性和計(jì)量的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第14條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)結(jié)算采購(gòu)款項(xiàng)，登記存貨及應(yīng)付款項(xiàng)賬。的上級(jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)制定例外緊急需求的特殊采購(gòu)處理程序。第21條采購(gòu)人員及質(zhì)檢員檢查后，應(yīng)及時(shí)送交倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)保管人員接到物。經(jīng)檢查無(wú)誤，在《到貨登記簿》上進(jìn)行登記。

　　

【正文】 第 3 條 公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定既符合公司自身特點(diǎn)又反映市場(chǎng)實(shí)際情況的商品銷(xiāo)售價(jià)格政策，并根據(jù)該政策靈活掌握產(chǎn)品銷(xiāo)售方式，采取各種手段擴(kuò)大銷(xiāo)售并保證貨款的及時(shí)回收。 第 4 條 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研，測(cè)算公司產(chǎn)品的價(jià)格彈性，從市場(chǎng)角度確定公司產(chǎn)品的價(jià)格區(qū)間，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議。 第 5 條 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)產(chǎn)品實(shí)際成本費(fèi) 用水平以及公司的盈利目標(biāo)，從成本角度建議公司產(chǎn)品的定價(jià)區(qū)間，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議。 第 6 條 總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)提供的產(chǎn)品定價(jià)區(qū)間，最終確定產(chǎn)品的銷(xiāo)售定價(jià)或價(jià)格區(qū)間，并下發(fā)各部門(mén)、分公司、辦事處及專(zhuān)賣(mài)店作為內(nèi)部考核依據(jù)。 第 7 條 公司銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)總經(jīng)理的授權(quán)，可以根據(jù)客戶(hù)與公司的長(zhǎng)期合作關(guān)系、客戶(hù)對(duì)公司的重要性程度以及客戶(hù)的信用狀況，確定對(duì)客戶(hù)的銷(xiāo)售政策。 第 8 條 總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)市場(chǎng)狀況以及公司的實(shí)際成本水平的變動(dòng)，定期或不定期地進(jìn)行價(jià)格調(diào)整。 第 3 章 采購(gòu)預(yù)付政策 第 9 條 公司 物流部 負(fù)責(zé)收集原材料和輔料的市場(chǎng)信息，對(duì)比不同供貨方報(bào)價(jià)，并調(diào)查各供貨方的信用狀況和合同執(zhí)行能力，選擇“價(jià)低、質(zhì)佳、信譽(yù)高”的供貨方。 第 10 條 經(jīng)辦人辦理預(yù)付貨款，必須以購(gòu)貨合同上所列條款，按規(guī)定時(shí)間和 金 額辦理，特殊情況應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理審批。 第 11 條 預(yù)付 賬 款由 物流部 門(mén)經(jīng)辦人辦理清算手續(xù)，及時(shí)辦理入庫(kù)及結(jié)算手續(xù)。 第 12 條 財(cái)務(wù)部 門(mén) 負(fù)責(zé)預(yù)付 賬 款的核算和管理，往來(lái)會(huì)計(jì)及時(shí)會(huì)同業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人對(duì)帳、清 賬 ，預(yù)付 賬 款必須在三個(gè)月內(nèi)清理，長(zhǎng)于三個(gè)月的預(yù)付款，財(cái)務(wù)部 門(mén)將情況逐級(jí)上報(bào)各主管領(lǐng) 導(dǎo)和總經(jīng)理，公司根據(jù)情節(jié)、金額對(duì)經(jīng)辦人及其部門(mén)主管進(jìn)行處罰 。 第 13 條 預(yù)付 賬 款應(yīng)分類(lèi)管理，有應(yīng)收 賬 款性質(zhì)的按應(yīng)收 賬 款管理，壞帳準(zhǔn)備計(jì)提同應(yīng)收 賬 款，對(duì)時(shí)間久確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，按應(yīng)收 賬 款壞帳損失審批手續(xù)進(jìn)行核銷(xiāo)。 第 4 章 應(yīng)收帳款管理 第 14 條 公司應(yīng)收帳款由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部及法律顧問(wèn)作為應(yīng)收帳款的歸口部門(mén)，分別按職責(zé)權(quán)限對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。 第 15 條 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。 財(cái)務(wù)部定期考核 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。 第 16 條 客戶(hù) 信用 管理 建立客戶(hù)信用檔案。 （ 1）信用 管理基礎(chǔ)工作的建立由 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo) 部門(mén)完成，應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案 一 式兩份，由 市場(chǎng)部 經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶(hù)信息檔案包括客戶(hù)基礎(chǔ)資料 、 客戶(hù)特征 、 業(yè)務(wù)狀況 及 交易現(xiàn)狀 等方面資料。 （ 2） 客戶(hù)的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。 授信。 選擇不同的銷(xiāo)售政策。對(duì)信用狀況好、信用等級(jí)高的客戶(hù)可提供賒銷(xiāo)。對(duì) 信用狀況不確定的暫時(shí)不提供信用，采取現(xiàn)銷(xiāo)的方式。 （ 1） 實(shí)行對(duì)客戶(hù) 授信 信額度的定期確定制，按季度對(duì)客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用 明細(xì) 表》，由 市場(chǎng) 部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份。 （ 2） 初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶(hù)的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的 50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。 （ 3） 客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整， 進(jìn)行有效的信用評(píng)估和跟蹤記錄 。 （ 4）對(duì)于不符合條件的客戶(hù)，應(yīng)撤銷(xiāo)該客戶(hù)的信用資格。 信用期限確定。 根據(jù)不同信用等級(jí)客戶(hù)設(shè)置的信用期限為 13 個(gè)月。 第 17 條 應(yīng)收帳款日常管理 在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě) 《 賒銷(xiāo) 申請(qǐng) 單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶(hù)評(píng)定的信用限額 審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后倉(cāng)庫(kù)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù) 。 銷(xiāo)售合同審查。 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng) 總經(jīng)理 簽字后方可蓋章發(fā)出。 銷(xiāo)售合同是解決應(yīng)收款追收的最主要證據(jù)，對(duì)銷(xiāo)售合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)，合同的每一項(xiàng)內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問(wèn)題的憑證。 發(fā)貨查詢(xún)，貨款跟蹤。每次發(fā)貨前必須與銷(xiāo)售合同進(jìn)行核對(duì)；公司在銷(xiāo)售貨物后，就應(yīng)該啟動(dòng)監(jiān)控程序，根據(jù)不同的信用等級(jí)實(shí)施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)注意保持與客戶(hù)良好的合作關(guān)系 做好回款記錄及帳齡分析。財(cái) 務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)賬，不能使管理脫節(jié)，造成互相推諉、責(zé)任不清。詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，并定期進(jìn)行賬齡分析。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后 5 日前提供一份當(dāng)月尚未收款的 《 應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表 》 ，提交給 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo) 部門(mén)。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對(duì)其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象 。 及時(shí)檢查用戶(hù)是否突破信用額度及信用期限。企業(yè)對(duì)用戶(hù)提供的每一筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過(guò)信用期限的記錄，并注意檢驗(yàn)用戶(hù)所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。已過(guò)信用期限的 債務(wù)應(yīng)加大回收力度。 如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理： （ 1） 超過(guò) 110 天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門(mén)經(jīng)理，并電話(huà)催收 。 （ 2） 超過(guò) 1160 天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理， 派員上門(mén)催收 。 （ 3） 超過(guò) 6190 天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式） 。 預(yù)警管理。 （ 1）應(yīng)收款賬戶(hù)中客戶(hù)超期欠款額占總額的 60%（含 60%） 以上，預(yù)警該客戶(hù)在信用上存在問(wèn)題，應(yīng)改變其信用政策，及時(shí)收回所欠賬款。 （ 2）每一會(huì)計(jì)年度終結(jié)，必須取得欠款人對(duì)所欠款的 書(shū)面確認(rèn)。 （ 3）從發(fā)生之日計(jì)算，逾期一年以上的應(yīng)收賬款，一律上報(bào)公司總經(jīng)理， 并通知公司法律顧問(wèn)啟動(dòng)催討程序。 內(nèi)部審計(jì)。定期或不定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)每一筆應(yīng)收賬款都進(jìn)行分析和核算，保證應(yīng)收賬款賬實(shí)相符，同時(shí)規(guī)范各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)和操作程序，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統(tǒng)化規(guī)范化，防范因管理不嚴(yán)而出現(xiàn)的挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問(wèn)題降低風(fēng)險(xiǎn)。 總量控制，分級(jí)管理。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的計(jì)劃、控制和考核。業(yè)務(wù)人員是應(yīng)收賬款的直接責(zé)任人，對(duì)業(yè)務(wù)人員考核的最終目標(biāo)是收現(xiàn)指標(biāo)。 第 18 條 應(yīng)收賬款交接 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離 職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完 或 交接不清的， 人事部門(mén)不得辦理手續(xù)。 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職 。 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。 “ 離職移交清單 ” 至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接 交人一份，公司檔案存留一份 。 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶(hù)核對(duì)帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任 。 應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨意對(duì)客戶(hù)辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）； 交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。 第 19 條 應(yīng)收票據(jù)管理 公司受理的應(yīng)收票據(jù)僅限于銀 行承兌匯票，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審批。 應(yīng)收銀行匯票承兌期限最長(zhǎng)為 6 個(gè)月，并建立 “ 應(yīng)收票據(jù)備查薄 ” ，詳細(xì)登記出票人、出票時(shí)間、金額、承兌時(shí)間、貼現(xiàn)時(shí)間以及利息支付情況。公司如需辦理貼現(xiàn)或轉(zhuǎn)讓?zhuān)仨毥?jīng) 總經(jīng)理 審批，并在 “ 應(yīng)收票據(jù)備查薄 ” 中進(jìn)行批注。 第 5 章 其他應(yīng)收款管理 第 20 條 其他應(yīng)收款是指公司發(fā)生的非購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)。 第 21 條 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)備用金的借用要嚴(yán)格按照備用金的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如有特殊情況的，應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù) 主管 簽字批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。 第 22 條 因公出差形成 的 個(gè)人借款按 “ 差旅費(fèi)管理制 度 ” 辦理。 第 23 條 對(duì)各種其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)應(yīng)由有關(guān)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)及時(shí)索回發(fā)貨票或單據(jù)，按規(guī)定辦理手續(xù)，清理賬目。 第 24 條 借款人或單位應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù) 部門(mén) 辦理結(jié)算手續(xù)，往來(lái)賬會(huì)計(jì)要在月末前與欠款戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，做出其他應(yīng)收款余額分析，同時(shí)有關(guān)人員下發(fā)催收通知，一般業(yè)務(wù)要在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清帳目。 第 25 條 對(duì)超過(guò)規(guī)定的核銷(xiāo)時(shí)間，無(wú)合理原因不辦理結(jié)算的借款人，由財(cái)務(wù)部門(mén)通知人力資源管理部門(mén)從借款人工資獎(jiǎng)金中扣除。 第 26 條 財(cái)務(wù)部 門(mén) 負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的核算和管理，管理方式上同應(yīng)收 賬 款一致，年末按余額及 賬 齡情況計(jì)提壞 帳準(zhǔn)備。 第 27 條 對(duì)確實(shí)無(wú)法收回 的已形成壞 賬 的其他應(yīng)收款， 及時(shí) 報(bào) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。 第 6 章 呆壞賬管理 第 28 條 壞帳管理 業(yè) 務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶(hù)進(jìn)行訪問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起 1 日內(nèi)填寫(xiě) “ 問(wèn)題客戶(hù)報(bào)告單 ” ，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě) “ 壞帳申請(qǐng)書(shū) ” 呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理 簽署意見(jiàn)，然后按審批權(quán)限 批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致 使公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償 責(zé)任。 市場(chǎng) 業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償 責(zé)任 。 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶(hù)有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即 協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。 “ 壞帳申請(qǐng)書(shū) ” 填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。 凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的 20%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。 第 29 條 壞賬準(zhǔn)備 壞 賬核算采用備抵法，按帳齡確定不同的壞賬準(zhǔn)備提取比例，以備彌補(bǔ)發(fā)生的無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。計(jì)提比例： 帳 齡（年） 計(jì)提比例（ %） 1 年以下（包含 1 年） 5% 13 年 20% 3 年以上 50% 全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，還必須符合下列條件： （ 1）債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷(xiāo)或死亡，依照法律清償后確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款。 （ 2）債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò) 3 年仍不能收回的應(yīng)收帳款。 （ 3）債務(wù)人發(fā)生長(zhǎng)期性債務(wù)困難，毫無(wú)轉(zhuǎn)機(jī)，事實(shí)上無(wú)能力清償債務(wù)的。 第 30 條 呆壞賬的審批處理程序。 有關(guān)責(zé)任部門(mén)提出詳盡的文字報(bào) 告及必要的法律文件、證明材料。 申請(qǐng)核銷(xiāo)壞賬損失由有關(guān)部門(mén)經(jīng)理向主管總監(jiān)提出報(bào)告并簽署意見(jiàn)，報(bào)相應(yīng)人員審批： （ 1）總經(jīng)理辦公會(huì)審批 20 萬(wàn)元及以下。 （ 2）董事長(zhǎng)審批 2050萬(wàn)元。 （ 3）董事會(huì)審批 50 萬(wàn)元以上。 財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行財(cái)務(wù)處理前應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)主管部門(mén)書(shū)面申請(qǐng)核銷(xiāo)。 公司中期和年度報(bào)告之前，由總經(jīng)理向公司董事會(huì)提出期間已經(jīng)核銷(xiāo)的各項(xiàng)資產(chǎn)損失書(shū)面報(bào)告，公司董事會(huì)對(duì)此事向作出專(zhuān)題會(huì)議，最終裁定報(bào)告期間公司實(shí)際核銷(xiāo)的上述壞賬損失及其他資產(chǎn)損失總額。