【導讀】 膇薄羆肇蒆薃蚆芃莂薃螈肆羋薂袁芁膄薁羃肄蒂蝕蚃袇莈蠆螅肂芄蚈羇裊芀蚇蚇膀膆蚇蝿羃蒅蚆袁腿莁蚅羄芇螄蚃膇膃螃螆羀蒂螂袈膅莈螁肀羈莄螁螀芄芀莇袂肆膆莆羅節(jié)蒄蒞蚄肅莀莄螇芀芆蒄衿肅膂蒃羈袆蒁蒂蟻肁蕆蒁袃羄莃蒀羅膀艿葿蚅膅葿螇膈蒃蒈袀羈荿薇膆芅薆螞罿膁薅襖膄膇薄羆肇蒆薃蚆芃莂薃螈肆羋薂袁芁膄薁羃肄蒂蝕蚃袇莈蠆螅肂芄蚈羇裊芀蚇蚇膀膆蚇蝿羃蒅蚆袁腿莁蚅羄芇螄蚃膇膃螃螆羀蒂螂袈膅莈螁肀羈莄螁螀芄芀莇袂肆膆莆羅節(jié)蒄蒞蚄肅莀莄螇芀芆蒄衿肅膂蒃羈袆蒁蒂蟻肁蕆蒁袃羄莃蒀羅膀艿葿蚅膅葿螇膈蒃蒈袀羈荿薇膆芅薆螞罿膁薅襖膄膇薄羆肇蒆薃蚆芃莂薃螈肆羋薂袁芁膄薁羃肄蒂蝕蚃袇莈蠆螅肂芄蚈羇裊芀蚇蚇膀膆蚇蝿羃蒅蚆袁腿莁蚅羄芇螄蚃膇膃螃螆羀蒂螂袈膅莈螁肀羈莄螁螀芄芀莇袂肆膆莆羅節(jié)蒄蒞蚄肅莀莄螇芀芆蒄衿肅膂蒃羈袆蒁蒂蟻肁蕆蒁袃羄莃蒀羅膀艿葿蚅膅葿螇膈蒃蒈袀羈荿薇膆芅薆螞罿膁薅襖膄膇薄羆肇蒆薃蚆芃莂薃螈肆羋薂袁芁膄薁羃肄蒂

　　

【正文】 這兩個科室設置專職材料財務崗位，辦理物資的驗收入庫、出庫業(yè)務，登記倉儲物資明細帳，定期盤點并 編制庫存物資盤點表，保證庫存物資賬證相符、賬實相符、賬賬相符。 六、醫(yī)院財務科負責每月與器械科、總務科的物資明細賬進行核對，保證總賬與物資部門明細賬完全一致。 七、物資驗收入庫的批準權限由兩個科室的主管人員行使，禁止辦理無實物入庫手續(xù)，否則要追究批準人和驗收人的責任。 八、各科室領用消耗用材料或低值易耗品應由科主任或護士長或科室負責人簽批，特殊使用的耗材應填寫采購計劃單，交由物資管理部門負責人、主管院長審批方可采購、領用。用于臨床醫(yī)療由器械科負責，非醫(yī)療用品總務科負責。 九、庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化， 毀損的處理的決定權由醫(yī)院物資管理部門和財務部門行使，并報主管院長審批，查明原因，根據(jù)相應法規(guī)制度做出處理決定并進行會計處理。 十、物資驗收入庫時，保管員與采購員要把實物與物資清單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票或供貨清單相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報物資管理總門負責人，做出相應處理。把所列物資逐一登記在《到貨登記薄》上，標明到貨日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、有效期限、生產(chǎn)批號，醫(yī)療用一次性用品還要登記醫(yī)療用品注冊證號，保管員在驗證后與發(fā)票一致后，在發(fā)票上簽字，表明此張 供應單據(jù)準確無誤，物資部門財務人員標根據(jù)準確無誤的發(fā)票辦理入庫手續(xù)，入庫單上保管員、采購員、科室領導要簽字方可生效。 十一、所有物資儲存在庫房內(nèi)，嚴禁未經(jīng)批準或授權的人進入庫房或接觸物資，確保物資安全、完整、有效。物資保管員只對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，杜絕材料變質(zhì)、丟失等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時要建立有關規(guī)章制度，貨品標牌、制定保安、防火制度等，實施有效管理。 十二、各科室憑銷售出庫單領取物資。銷售出庫單一式三聯(lián)上準確記錄物資種類、數(shù)量、金額及經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原 始憑證。領用部門經(jīng)辦人在銷售出庫單上簽字，交還保管員，保管員除按出庫單上所列物品發(fā)放物品外，還要對此銷售出庫單進行審核，準確無誤后保管員在銷售出庫單上簽字，保管員留下一聯(lián)后返回給財務人員。對低值易耗品堅持以舊換新原則辦理出庫領用手續(xù)，對于丟失的，使用科室要出具書面材料報請物資主管部門負責人審批，方可辦理出庫手續(xù)。 十三、堅持定期盤點制度，盤點能全面清點庫存物資，核查庫存物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求物資管理理部門至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點 ，盤點工作必須有財務人員參加，對庫存材料進行實地盤點，同時填寫實際數(shù)量，然后按該類物資賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存金額與賬面庫存金額進行比較，出現(xiàn)盤虧、盤盈、變質(zhì)老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程式序進行處理，屬人為因素，要追究有關責任人員的責任。 十四、物資管理部門對長期閑置不用，而且在可預見的未來也派不上用場的庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見，報醫(yī)院主管領導，由物資管理部門按批準的方案進行處置，報財務部門根據(jù)處理的結(jié)果進行會計核算，以減少物資的庫存量，減少物資的減值風險。 十五、物資管理部 門的財務人員應于每月結(jié)賬日，將各科室領用的物資進行分門別類的匯總，連同銷售出庫單（財務聯(lián)）上報財務科進行當期的財務核算。 十六、醫(yī)院由審計科的審計人員行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權。 十七、庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： （一）物資管理、核算崗位設置及人員配備情況。重點檢查是否存在一人兼任不相容職務的情況。 （二）物資驗收入庫制度的執(zhí)行情況。重點檢查物驗收入為庫手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。 （三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點檢查是否有越權批準行為。 （四）盤點制度執(zhí)行情況。重 點檢查是否進行定期盤點，盤點出實物與賬薄不符的情況，是否查明原因并采取相應的措施進行處理，是否存在過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。 （五）庫存物資盤虧、盤盈處理程序是否正確，手續(xù)是否完備。 十八、審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面報告，向院有關領導和部門匯報，以便及時采取措施， 加以糾正和完善。 ***醫(yī)院 基建項目財務管理 一、基建財務人員由財務科委派，分設會計、出納崗位， 一人不能辦理貨幣資金業(yè)務的全過程?；〞嫅獙γ宽椆こ毯贤?、預算和決算嚴格審查，并向財務科上報基建合同，編制按合同支付工程款預算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務收支，監(jiān)督資金使用情況。 二、對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會計賬務，做到賬賬相符，賬務清楚，日清月結(jié)。 三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財務月、季、年度決算報表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時上報領導和 上級有關部門。 四、對本部門的各種憑證、會計 賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管。 五、嚴格執(zhí)行基建計劃，上報籌措資金預算，保證基建計劃的實施和落實，為合理使用資金當好科室參謀。 六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。 七、根據(jù)審計結(jié)果，及時辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時移交每項工程的審計資料。 八、財務科定期不定期檢查基建財務核算資料，根據(jù)工程進度測算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計，并出具審計結(jié)果。 ***醫(yī)院 分支機構(gòu)的財務管理 一、需要財務獨立核算部門的可設置財務機構(gòu)，財務科對分支機構(gòu)的財務工作統(tǒng)一管理，財務人員統(tǒng)一由財務科委派，財務人員應當具備良好的職業(yè)道德，會計、出納不得兼任，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 二、財務獨立核算部門每月按時向財務科報送會計報表，年終報送年度會計報表并分析本年度財務經(jīng)營情況，財務科隨時檢查各部門的庫存現(xiàn)金、銀行存款未達帳情況以及帳務處理的合法性、公允性、正確性。每年定期接受審計科進行內(nèi)部審計，并出具審計報告