財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度-資料下載頁
【導(dǎo)讀】《會計(jì)人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。第三條公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。１、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負(fù)責(zé)公司日常事務(wù)的管理工作。司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標(biāo)與責(zé)任制，并加以貫徹、落實(shí)。對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告。計(jì)資料，并保證數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性。合財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律事項(xiàng)。６、參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)方面的參考意見。８、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計(jì)部門的關(guān)系，嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。第六條財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實(shí)反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。第七條各級領(lǐng)導(dǎo)必須保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。位的財(cái)會人員必須會同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)、移交清冊，辦理交接手續(xù)。業(yè)會計(jì)制度》及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定等法規(guī)。審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時(shí)處理完畢。
【正文】 ，特別是母子公司發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)以及逾期但無證據(jù)足以證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，不能全額提取壞帳準(zhǔn)備。 第一百零四條 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提： 期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按期末單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)的跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)期損益。 會計(jì)期末，公司所屬各子、分公司對存貨應(yīng)進(jìn)行全面清查，對損壞、 陳舊及市價(jià)低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，如已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨的價(jià)值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)按恢復(fù)增加的數(shù)額借記存貸跌價(jià)準(zhǔn)備， 貸記存貨跌價(jià)損失。 第一百零五條 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提： 公司的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，按投資單項(xiàng)計(jì)提。 公司短期投資應(yīng)于中期期末或年度終了的證券市場收盤價(jià)為依據(jù)，按投資總值計(jì)價(jià)。市價(jià)低于成本差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，借記投資收益，貸記短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。以后如果短期投資市價(jià)低于成本的金額大于短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的科目貸方余額，應(yīng)按其差額提取跌價(jià)損失準(zhǔn)備，反之，應(yīng)按 差額沖減已提的跌價(jià)準(zhǔn)備，如果短期投資市價(jià)高于成本，應(yīng)在已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備的范圍內(nèi)沖回。 出售或收回短期投資，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)帳，不同時(shí)調(diào)整已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備，待中期期末或年度終了再予調(diào)整。 第一百零六條 長期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提： 公司對被投資單位由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于帳面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長期投資帳面價(jià)值的差額作為長期投資減值準(zhǔn)備。預(yù)計(jì)的長期投資減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。 第一百零七條 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提： 公 司的固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)算折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限確定如下 類 別 使用年限（年） 殘值率（ %） 年折舊率（ %） 房屋及建筑物 1540 5 通用設(shè)備 1015 5 專用設(shè)備 1015 5 運(yùn)輸設(shè)備 512 5 期末，固定資產(chǎn)按帳面凈值與可收回金額孰低計(jì)量，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)固定資產(chǎn)的帳面凈值高于可收回金額的差額計(jì)提，已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。 會計(jì)期末，公司所屬各子、分公司應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢 查，對由于技術(shù)陳舊損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面凈值的，按其差額提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。 第一百零八條 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提： 會計(jì)期末，公司所屬各子、分公司對無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，對由于已被其他新技術(shù)代替或超過法律期限等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其帳面價(jià)值的，按其差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第一百零九條 在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提： 。所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀 態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 ： 在建工程期末按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。 存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備： 長期停建并且預(yù)計(jì)在未來 3年內(nèi)不會重新開工的在建工程。 所建項(xiàng)目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性。 其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。 第一百一十條 委托貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提： 公司委托貸款時(shí)按實(shí)際委托貸款的金額借記委托貸 款，貸記銀行存款， 并按期限計(jì)算應(yīng)收利息，但如果委托貸款應(yīng)收利息到期未收回，則將已確認(rèn)的利息收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。 會計(jì)期末，公司對委托貸款進(jìn)行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額，公司應(yīng)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的委托貸款價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)沖回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。 第一百一十二條以上各資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，公司各子、分公司計(jì)提時(shí)必須附有詳細(xì)依據(jù)，經(jīng)各子、分公司經(jīng)理同意，形成書面報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核。公司總經(jīng)理批 準(zhǔn)后上報(bào)公司董事會，經(jīng)董事會就提取的依據(jù)、方法、比例、數(shù)額及對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響逐項(xiàng)表決通過后實(shí)施。公司監(jiān)事會對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并列席董事會討論計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會議，對會議決議程序的合法性及計(jì)提依據(jù)的充分性提出書面意見，并形成決議向股東大會報(bào)告。 第一百一十一條 核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額巨大或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開年度股東大會時(shí)，公司董事會應(yīng)提交核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備書面報(bào)告，由股東大會進(jìn)行審議。 第一百一十二條 以上資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意變更。 第 二十一章 附則 第一百一十三條 公司應(yīng)根據(jù)本制度制定實(shí)施細(xì)則。 第一百一十四條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。 第一百一十五條 本制度董事會審議之日起
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